20xx年建筑業(yè)營改增會計分錄建筑業(yè)營改增抵扣大全-資料下載頁
2024-10-27 01:42本頁面
【導(dǎo)讀】C銀行5月對其可視化操作系統(tǒng)進行改造，接受美國B公司技術(shù)指導(dǎo)，合同總價為20萬元。當月改造完成，美國B. 公司在中國境內(nèi)無代理機構(gòu)，A公司辦理扣繳增值稅手續(xù)，取得扣繳通用繳款書，并將扣稅后的價款支付給B公司。面合同、付款證明和B公司的對賬單齊全。品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)。務(wù)成本”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。生的退貨或接受服務(wù)中止，作相反的會計分錄。2020年6月，北京H旅店，本月提供住宿服務(wù)不含稅收入100萬元，將其閑置房屋出租預(yù)收5萬元（2020年5月1. 日前取得，簡易征收），款項已收。按照確認的收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按照按規(guī)定。2020年5月，上海N房地產(chǎn)開發(fā)公司首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價款2020元，同時支付當年增值稅稅控
【正文】 進項稅轉(zhuǎn)出 勞動保護費 因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動部等規(guī)定對接觸有毒物質(zhì)、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護保健食品。 進項抵扣稅率： 17%； 管理要點： （ 1）應(yīng)注意區(qū)分勞動保護費與職工福利費的區(qū)別。勞動保護支出應(yīng)符合以下條件：用品具有勞動保護性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；用品提供或配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；數(shù)量上能滿足工作需要即可；并且以實物形式發(fā)生； （ 2）由辦公室等相關(guān)部門通過電子商務(wù)平臺集中采購。 檢驗試驗費 指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進過程中發(fā)生的試驗、化驗以及其他試驗發(fā)生的費用。 進項抵扣稅率： 6%； 管理要點： 應(yīng)盡量選擇集團四通檢測公司進行試驗檢驗。 研究與開發(fā)費 指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進過程中發(fā)生的試驗、化驗以及其他試驗發(fā)生的費用。 進項抵扣稅率： （ 1）研發(fā)勞務(wù)： 11%、 3%； （ 2）研發(fā)設(shè)備、材料： 17%； （ 3）委托研發(fā)服務(wù)： 6%。 管理要點： 應(yīng)按照研發(fā)費核算辦法，準確歸集核算研發(fā)項目的相關(guān)投入，建立研發(fā)輔助賬進行專項核算。 培 訓(xùn)費 企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費用，包括但不限于企業(yè)購買的圖書發(fā)生的費用，企業(yè)人員參加的崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費用，這些費用如獲取到增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣。 進項抵扣稅率： 6%。 安保費 （ 1）如聘請安全保衛(wèi)人員費用： 6%； （ 2）為安全保衛(wèi)購置的攝像頭、消防器材等費用，監(jiān)控室日常維護開支費用： 17%。 取暖費 進項抵扣稅率： 13%。 財產(chǎn)保險費 為企業(yè)資產(chǎn)購買的財產(chǎn)保險。 進項抵扣稅率： 6%。 物料消耗 主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。 進項抵扣稅率： 17%。 安全生產(chǎn)用品 包括施工生產(chǎn)中購買的安全帽、安全帶、安全防護網(wǎng)、密目網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、臨時供電配電箱、空氣斷路器、隔離開關(guān)、交流接觸器、漏電保護器、標準電纜、防爆防火器材等。 進項抵扣稅率： 17%。 管理要點：由安全部門根據(jù)施工生產(chǎn)需求選擇定點定量采購。 財務(wù)費用 服務(wù)收取的費用。相關(guān)服務(wù)包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所（平臺）管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。 進項抵扣稅率： 6%。 管理要點： 各單位財務(wù)部門應(yīng)與金融機構(gòu)協(xié)商定期結(jié)算直接收費項目。 不可抵扣事項 （一）所有明確列入不可抵扣范圍的支出業(yè)務(wù)應(yīng)取得普通發(fā)票，不能要求對方開具增值稅專用發(fā)票。 （二）用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費時，相關(guān)進項稅額不允許抵扣。 （三）發(fā)生非正常損失時， 相關(guān)進項稅額和隨之發(fā)生的運費不得從銷項稅額中抵扣。 非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。各單位應(yīng)加強相關(guān)資產(chǎn)的管理，完善相關(guān)制度，避免非正常損失的發(fā)生。 （四）取得合法憑證，但業(yè)務(wù)內(nèi)容不屬于可抵扣范圍，主要有以下項目： 、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設(shè)備、紙杯、及為運輸廚房用品而發(fā)生的運輸費； 、租賃（場地或車輛租賃）或者慰問費等； 、水電暖煤氣、物業(yè)費； ； 、機械操作人員工資及附加費； 、道路、青苗補償費； 、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、個人學(xué)歷教育培訓(xùn)、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出； 、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣； 議費中外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦，取得的發(fā)票為餐飲或娛樂業(yè)發(fā)票不得抵扣； 、車船費、因公出差的餐費及誤餐補助等； ，為職工發(fā)放的移動話費補貼、電話費補貼； 、油料費等； ，包括餐費、酒、招待用茶和禮品等； 、攤銷、排污費、訴訟費； ； ：包括印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅及其他稅金等不得抵扣； ； ：利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。 （五）其他不可抵扣事項： ； ，未在規(guī)定 180 日內(nèi)進行認證； 。 需要做進項轉(zhuǎn)出的事項 、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，事后改變用途（發(fā)生上述第二條不可抵扣情形）或者發(fā)生非正常損失，應(yīng)將已抵扣進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中轉(zhuǎn)出； ，應(yīng)從發(fā)生進貨退回或者折讓當期的進項稅額中扣減； ：在發(fā)生進項稅轉(zhuǎn)出事項時應(yīng)按照的規(guī)定逐級審批，做好臺帳登記。
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