建筑施工企業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理(參考版)
2025-06-20 04:08本頁(yè)面
【正文】 能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。（1+11%）11%] 注明：本會(huì)計(jì)處理參考肖太壽博士的微信公眾號(hào)文章。（1+11%）11%] 質(zhì)保期過(guò)后，施工企業(yè)收到發(fā)包方支付的質(zhì)押金、保證金時(shí)，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）11%] 如果建筑施工企業(yè)就房地產(chǎn)企業(yè)扣押的質(zhì)量保證金100萬(wàn)元，沒(méi)有向房地產(chǎn)企業(yè)開具11%的增值稅普通發(fā)票的情況下，建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收房地產(chǎn)企業(yè)扣押質(zhì)量保證金 100 貸：工程結(jié)算[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。如果建筑施工企業(yè)就房地產(chǎn)企業(yè)扣押的質(zhì)量保證金100萬(wàn)元，向房地產(chǎn)企業(yè)開具11%的增值稅普通發(fā)票的情況下，建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算為：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收房地產(chǎn)企業(yè)扣押質(zhì)量保證金 100萬(wàn)元 貸：工程結(jié)算[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）11%] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅銷項(xiàng)稅）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。（1+11%）] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（增值稅銷項(xiàng)稅）[發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金247。 建設(shè)方與總承包方進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)而扣押的質(zhì)量保證金部分，總承包方可以等到發(fā)包方給建筑總承包方支付質(zhì)押金、保證金時(shí)，再給發(fā)包方開具建筑服務(wù)業(yè)的增值稅專用發(fā)票（當(dāng)業(yè)主能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)的情況下）或增值稅普通發(fā)票（當(dāng)業(yè)主不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的情況下）。11%= 22萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)并交納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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