注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度-資料下載頁
2025-01-11 14:30本頁面
【正文】 班斯 奧克斯利法案（ Sarbanes－OxleyAct），起源于美國安然公司倒閉后引起的美國股市劇烈動(dòng)蕩，投資人紛紛抽逃資金。為防止和保證上市公司財(cái)務(wù)丑聞不再發(fā)生，由美國參議員 Sarbanes和美國眾議員 Oxley聯(lián)合提出了一項(xiàng)法案， 2022年 7月 30日，該方案被美國國會(huì)通過并生效。該法案即以他們的名字命名。 22 薩班斯 奧克斯利法案中，針對(duì)上市公司CEO和 CFO有兩條嚴(yán)格規(guī)定： 一是要求上市公司 CEO和 CFO保證向 SEC（美國證監(jiān)會(huì)）提交的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠；另一條是，要求上市公司 CEO作出與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控有效的聲明。如果出現(xiàn)問題， CEO和CFO將為此承擔(dān)刑事責(zé)任。 巨大的壓力迫使公司高層在公司內(nèi)控機(jī)制和財(cái)務(wù)控制方面，必須花費(fèi)大量精力建立起基礎(chǔ)性和長(zhǎng)期性的可監(jiān)控體系。 23 薩班斯法案對(duì)企業(yè)的要求： 成立獨(dú)立、合格的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；由內(nèi)部人士及時(shí)匯報(bào)公司的證券交易（兩天內(nèi)）；全面記錄內(nèi)部控制／披露程序； 具備遵從這些控制所需的審計(jì)能力；記錄主要控制的設(shè)計(jì)方法； 評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和效力；識(shí)別隨之而來的控制問題并監(jiān)控相應(yīng)的修復(fù)措施；記錄流程和控制的變化并發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)問題；記錄控制設(shè)計(jì)效力測(cè)試的結(jié)果；披露任何主要缺陷，獲取外部審計(jì)公司審核以證明相關(guān)報(bào)告。 24 本章復(fù)習(xí)思考題 ?我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍有哪些？ ?中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制包括哪些內(nèi)容？
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