國際注冊會(huì)計(jì)師ppt課件-資料下載頁
2025-10-25 19:07本頁面
【正文】 求所有聯(lián)邦政府支付都通過電子方式實(shí)現(xiàn)。 * 這些將 : ? 通過 EFT支付的直接存款比紙質(zhì)的支票更安全，更方便。 ? 也有望為政府提供更節(jié)約成本的支付方式。 * 但是稅收基金和允許棄權(quán)的情況除外。 935 金融電子數(shù)據(jù)交換 (FEDI) 金融電子數(shù)據(jù)交換 金融電子信息在公司與其 開戶銀行之間或在各銀行 之間的流動(dòng) . 金融電子數(shù)據(jù)交換 (FEDI) 例子包括 : 銀行存款箱制度匯款信息 銀行存款余額信息 EDI 組成 936 電子數(shù)據(jù)交換（ EDI） 的優(yōu)點(diǎn)和成本 成本 ?計(jì)算機(jī)的軟硬件成本 ?培訓(xùn)人員掌握 EDI 系統(tǒng)的成本 ?說服供應(yīng)商和客戶以電子方式同公司作交易的額外成本 ?支付浮賬期間的成本 優(yōu)點(diǎn) ?信息的傳送和支付活動(dòng)的進(jìn)行更快也更安全 ?更好地預(yù)測現(xiàn)金狀況并進(jìn)行現(xiàn)金管理 ?客戶也將從更快和更可靠的服務(wù)中獲益 ?減少郵寄，紙張和文件存儲費(fèi)用 937 外部加工 ?集中公司的注意力 ?全球性經(jīng)營能力 ?減少和控制經(jīng)營成本 * 外部加工研究所 外部加工 將企業(yè)的一部分商業(yè)經(jīng)營活動(dòng)分 包給外部企業(yè)，而不是由自己完 成 . 為什麼公司要進(jìn)行外部加工 ?* 938 應(yīng)維持的現(xiàn)金余額 現(xiàn)金的最優(yōu)水平應(yīng)當(dāng) 是以下兩者中較大的 (1) 當(dāng)現(xiàn)金管理有效率時(shí)交易所需 現(xiàn)金余額 . (2) 企業(yè)存款所在的商業(yè)銀行要求的補(bǔ)償性現(xiàn)金余額 . 939 有價(jià)證券投資 有價(jià)證券在資產(chǎn)負(fù)債表上的列示 : 1. 如果有價(jià)證券在取得時(shí)剩下的到期日不足三個(gè)月，它在資產(chǎn)負(fù)債表上將被列示為“現(xiàn)金等價(jià)物”。 2. 其他有價(jià)證券如果剩下的到期日不足一年，則被列示為“短期投資”。 940 短期有價(jià)證券的組合 備用現(xiàn)金部分 (R$) 下一部分內(nèi)容待續(xù) R$ F$ C$
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