【正文】 要的工作 20/80原則 ? 重視人的因素 將員工個人目標與企業(yè)目標相結(jié)合 ? 通過授權(quán)實施自我管理 員工在承諾目標后需要自覺、自主、自治 ? 客觀公正的績效考核 “ 考人 ” 活動過程導向 “ 考事 ” 目標成果導向 績效計劃是雙向溝通的過程 主管必須向員工解釋： ? 企業(yè)的總體目標是什么？ ? 為了實現(xiàn)總體目標，我們部門的目標是什么？ ? 為了達到部門的目標，對員工的期望是什么？ ? 對員工完成工作的衡量標準與完成工作的期限 績效計劃是雙向溝通的過程 員工應向主管表達： ? 自己對工作目標及衡量標準的理解 /認識 ? 對自己的工作還有哪些疑惑和不理解 ? 打算如何完成工作？ ? 在完成工作中可能遇到的問題 ? 需主管提供哪些資源 /支持？ 第二步 績效實施 /管理 ? 在績效實施過程中 ， 主管應對員工的工作進行監(jiān)督 /指導 ， 對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正 ， 并根據(jù)不斷變化的情況對績效計劃進行調(diào)整 ? 績效溝通貫穿整個績效實施過程 ? 溝通的內(nèi)容： 工作進展情況如何 ? 哪些方面進展順利 ？ 哪些遇到了困難 /障礙 ？ 員工 /團隊是否在正確達成目標的軌道上運行？ 如果出現(xiàn)偏離 ， 應采取哪些行動扭轉(zhuǎn) ？ 根據(jù)目前的情況 ， 需對工作目標和達成目標的行動做哪些調(diào)整 ？ 第二步 績效實施 /管理 績效管理的三個誤區(qū)： ? 績效管理最重要的是計劃與評估 ， 中間的過程由員工獨自完成 ? 績效管理就是要監(jiān)督 、 檢查員工的工作， 要時刻關(guān)注員工的工作過程 ? 花時間記錄員工工作表現(xiàn)是一種浪費 第二步 績效實施 /管理 為什么要收集績效信息 ？ ? 提供績效評估的事實依據(jù) ? 提供改進績效的事實依據(jù) ? 發(fā)現(xiàn)績效問題和優(yōu)秀績效的原因 第三步 績效評估 ? 績效期結(jié)束時 ， 主管依據(jù)績效計劃 ， 對員工的目標完成情況進行評估 ? 評估的依據(jù)是績效期開始時雙方已達成共識的關(guān)鍵績效指標 ， 績效實施階段所收集的關(guān)于員工績效表現(xiàn)的數(shù)據(jù)和事實， 應作為判斷員工是否達標的證據(jù) 第四步 績效反饋面談 ? 績效評估結(jié)束后 ， 主管必須與員工面談一次 ， 讓員工了解自己的績效完成情況， 指出員工有待改進的方面 ? 員工提出自己個人發(fā)展目標和培訓需求 ? 雙方共同制定員工個人發(fā)展計劃 /培訓計劃 1. 成本中心 只對本責任中心的成本負責 2. 利潤中心 向市場銷售商品、提供服務 3. 投資中心 既對成本利潤負責，又對投資負責 三種責任中心 ? 銷售收入 /增長率 ? 銷售產(chǎn)品貢獻毛益率 ? 銷售費用 ? 應收款周轉(zhuǎn)天數(shù)（ DSO） 利潤中心績效考核指標 ? 對標準成本中心的考核 一定產(chǎn)品質(zhì)量水平下的標準成本 ? 對費用中心的考核 預算、業(yè)務質(zhì)量、服務水平 ? 能否將職能部門作為利潤中心考核？ 虛報費用、工作不到位 成本中心績效考核指標 ? 主營業(yè)務收入 ? 息稅前利潤 ? 現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)濟附加值 (EVA） 投資中心績效考核指標 經(jīng)濟附加值 (EVA) 銷售收入 息稅前利潤 稅后息前利潤 經(jīng)濟附加值 經(jīng)營成本 銷售與管理費用 稅金 資本成本 = 投入資本 X 加權(quán)平均資金成本率 經(jīng)濟附加值的計算方法 經(jīng)濟增加值 = 息稅前利潤 X (1 稅率 ) 投入資本 X 加權(quán)平均資金成本率 EVA=EBIT X (1 稅率 ) – IC X COC EBIT — 息稅前利潤 COC — 加權(quán)資金成本率 IC— 投入資本 長期資產(chǎn)（ LTA） 流動資產(chǎn)（ CA） 流動負債（ CL） 長期負債（ LTL） 所有者權(quán)益（ OE） (IC) 600 400 300 250 450 1000 1000 資產(chǎn) 負債 /資金 投入資本 投入資本 (IC) 總資產(chǎn)(TA) 跨國公司常用投入資本計算公式 固定資產(chǎn)凈值 +)應收帳款余額 +） 存貨余額 )應付帳款余額 )預收貨款余額 投入資本 如何確定加權(quán)資金成本率（ COC） ? 確定資金的各種來源和相應成本 如 : 借款成本的計算： 利息 X(1稅率 )=10%*(125%)= % 計算每種來源資金的權(quán)重 將每種資金成本分別乘以權(quán)重，得到加權(quán)成本 權(quán)重 62% 15% 23% 稅后成本 12% 7% 5% 加權(quán)成本 % % % % 所有者權(quán)益 長期貸款 短期貸款 4206 1000 1544 6750 資金 (0000) 資金的加權(quán) 平均成本 WACC 100% 如何提高經(jīng)濟附加值 ？ 經(jīng)濟附加值 = 息稅前利潤 X (1所得稅率 ) 投入資本 X 加權(quán)資金成本率 ? 提高息稅前利潤 取決于企業(yè)的成本管理 ? 降低所得稅率 取決于稅務局和企業(yè)的稅務籌劃 ? 降低加權(quán)資金成本率 – 取決于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務政策 ? 降低投入資本 – 取決于企業(yè)的資產(chǎn)管理 1. 績效考核的四個步驟 2. 三種責任中心績效考核指標 3. 經(jīng)濟附加值的計算方法 小結(jié)： 培訓框架 1. 為什么預算？ 2. 如何讓計劃趕上變化？ 3. 誰來做預算？ 4. 如何編制預算 ? 5. 預算的執(zhí)行系統(tǒng) 6. 預算與績效考核 7. 預算的執(zhí)行與控制 預算的執(zhí)行 獎勵機制 嚴謹?shù)闹贫? 完善的報表 密切的溝通 執(zhí)行預算 達成公司 目標 預算的執(zhí)行 – 全過程管理 預算 – 預測 – 審批制度 – 分析 ? 預算用來引導經(jīng)營方向 ? 預測用來盡早發(fā)現(xiàn)問題 ? 審批制度確保意外的事情不會發(fā)生 ? 分析評估結(jié)果，調(diào)整未來方向 ? 為什么要做差異分析？ 通過差異分析找出問題所在，制定行動計劃，改善財務表現(xiàn) 損益表差異分析 (舉例 ) 資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量差異分析 (舉例 ) 預算管理有效工具：差異分析 謝謝大家！