旅行社的財務(wù)管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 01:37本頁面
【正文】 ? 又叫收益表 ,是反映旅行社在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。? 1)收入按其重要性進(jìn)行列示，主要包括主營業(yè)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入；? 2)費(fèi)用按其性質(zhì)進(jìn)行列示，主要包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、所得稅等；? 3)利潤按營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構(gòu)成分類分項列示。*為投資者和管理者提供了有關(guān)旅行社的獲利能力 ,利潤變化原因 ,企業(yè)發(fā)展趨勢等大量信息 ,是考核旅行社利潤計劃完成情況和經(jīng)營水平的重要依據(jù)?；竟?:利潤 (虧損 )=收入 費(fèi)用 (成本 )表 6－ 5編制單位損 益 表年 月 日會服 02表單位：元項 目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù)一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2 營業(yè)費(fèi)用 3 營業(yè)稅金及附加 4二、經(jīng)營利潤（虧損以 “－ ”號表示） 5減：管理費(fèi)用 6 財務(wù)費(fèi)用 7三、營業(yè)利潤（虧損以 “－ ”號表示） 8 加：投資收益（損失以 “－ ”號表示） 9 補(bǔ)貼收入 10 營業(yè)外支出 11減：營業(yè)外支出 12加：以前年度損益調(diào)整 13四、利潤總額（虧損以 “－ ”號表示） 14減：所得稅 15五、凈利潤 16如 :***旅行社損益表表 6－ 5編制單位損 益 表年 月 日會服 02表單位： 元項 目 行次 本月數(shù) 本年累計數(shù)一、營業(yè)收入 1 4,854,000 44,702,000減：營業(yè)成本 2 3,947,195 40,049,700 營業(yè)費(fèi)用 3 95,450 1,073,420 營業(yè)稅金及附加 4 15,500 95,097二、經(jīng)營利潤（虧損以 “－ ”號表示） 5 795,855 3,843,783減：管理費(fèi)用 6 46,780 671,280 財務(wù)費(fèi)用 7 45,500 389,300三、營業(yè)利潤（虧損以 “－ ”號表示） 8 706,468 2,437,912 加：投資收益（損失以 “－ ”號表示） 9 2,550 23,750 補(bǔ)貼收入 10 0 0 營業(yè)外收入 11 25,300 213,269減：營業(yè)外支出 12 9,560 89,931加：以前年度損益調(diào)整 13 0 0四、利潤總額（虧損以 “－ ”號表示） 14減：所得稅 15 217,428 853,050五、凈利潤 16? ? 通過對現(xiàn)金流量的分析可大致判斷其經(jīng)營周轉(zhuǎn)是否順暢 。? 向管理者和其他有關(guān)單位 (部門 )提供在一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出信息 。其結(jié)構(gòu)包括：? 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 3）籌資活動產(chǎn)生的獻(xiàn)技流量? 4）匯率變動對資金的影響額? 5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額二 .旅行社的財務(wù)分析? 概念 :在財務(wù)報表基礎(chǔ)上對旅行社一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行的一種評價 .? 作用 :旅行社管理者能了解旅行社資產(chǎn)流動性 ,負(fù)債水平 ,資金周轉(zhuǎn)情況 ,償還債務(wù)能力 ,獲利能力及未來發(fā)展趨勢 ,從而對旅行社財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險做出較合乎實際的評價.? 含 :增減分析法 ,比率分析法? ? 將兩個期間的財務(wù)報表數(shù)字加以對比計算出兩個期間的增減變動差額并編制成比較對照表 ,通過對差額的分析評價企業(yè)的經(jīng)營狀況? 資產(chǎn)負(fù)債表增減分析? 損益表增減分析? ? 指同一財務(wù)報表的不同項目之間 ,或不同報表的有關(guān)項目之間對比 ,以計算出的碧綠反映各項目間的相互關(guān)系 ,據(jù)以評價旅行社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法 .? (1)流動比率 :反映旅行社短期償債能力 ,表明旅行社償還流動負(fù)債的保障程度 .流動比率 = 流動資產(chǎn)流動負(fù)債 X100%? (2)速動比率 :速動資產(chǎn) (流動資產(chǎn) 存貨資產(chǎn) )和流動負(fù)債間的比率 ,反映旅行社最短時間內(nèi)償還流動負(fù)債的能力速動比率 = 速動資產(chǎn)流動負(fù)債 X100%= 流動資產(chǎn) 存貨資產(chǎn) 流動負(fù)債 X100%167。 (3) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 :反映應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)速度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額應(yīng)收帳款平均余額 =營業(yè)收入 現(xiàn)金銷售收入(期初應(yīng)收帳款余額 期末應(yīng)收帳款余額)/2167。 (4)成本費(fèi)用利潤率 :反映為取得利潤而消耗的成本和費(fèi)用的情況 .成本費(fèi)用利潤率 = 利潤總額成本費(fèi)用總額X100%? (5)資產(chǎn)負(fù)債率 :反映旅行社償債能力大小 ,揭示負(fù)債在全部資產(chǎn)中的比重167。 (6)資本金利潤率 :衡量投資者投入旅行社資本金的獲利能力167。 (7)營業(yè)利潤率 :衡量旅行社贏利水平的重要指標(biāo) ,每 100元營業(yè)凈收入產(chǎn)生的利潤旅行社資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 (短期負(fù)債 +長期負(fù)債) 資產(chǎn)總額 X100%資本金利潤率 = 利潤總額資本總額X100%營業(yè)利潤率 =利潤總額營業(yè)凈收入額X100%營業(yè)凈收入額 =營業(yè)收入 營業(yè)成本思考題? 什么是旅行社財務(wù)危機(jī)？產(chǎn)生的原因有哪些？如何管理？? 旅行社應(yīng)如何加強(qiáng)對債權(quán)資產(chǎn)的管理？
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