旅行社的財(cái)務(wù)管理ppt課件(參考版)
2025-01-13 01:37本頁面
【正文】 (7)營業(yè)利潤率 :衡量旅行社贏利水平的重要指標(biāo) ,每 100元營業(yè)凈收入產(chǎn)生的利潤旅行社資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 (短期負(fù)債 +長期負(fù)債) 資產(chǎn)總額 X100%資本金利潤率 = 利潤總額資本總額X100%營業(yè)利潤率 =利潤總額營業(yè)凈收入額X100%營業(yè)凈收入額 =營業(yè)收入 營業(yè)成本思考題? 什么是旅行社財(cái)務(wù)危機(jī)？產(chǎn)生的原因有哪些？如何管理？? 旅行社應(yīng)如何加強(qiáng)對(duì)債權(quán)資產(chǎn)的管理？ 。 (4)成本費(fèi)用利潤率 :反映為取得利潤而消耗的成本和費(fèi)用的情況 .成本費(fèi)用利潤率 = 利潤總額成本費(fèi)用總額X100%? (5)資產(chǎn)負(fù)債率 :反映旅行社償債能力大小 ,揭示負(fù)債在全部資產(chǎn)中的比重167。其結(jié)構(gòu)包括：? 1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的獻(xiàn)技流量? 4）匯率變動(dòng)對(duì)資金的影響額? 5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額二 .旅行社的財(cái)務(wù)分析? 概念 :在財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上對(duì)旅行社一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行的一種評(píng)價(jià) .? 作用 :旅行社管理者能了解旅行社資產(chǎn)流動(dòng)性 ,負(fù)債水平 ,資金周轉(zhuǎn)情況 ,償還債務(wù)能力 ,獲利能力及未來發(fā)展趨勢(shì) ,從而對(duì)旅行社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)做出較合乎實(shí)際的評(píng)價(jià).? 含 :增減分析法 ,比率分析法? ? 將兩個(gè)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字加以對(duì)比計(jì)算出兩個(gè)期間的增減變動(dòng)差額并編制成比較對(duì)照表 ,通過對(duì)差額的分析評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營狀況? 資產(chǎn)負(fù)債表增減分析? 損益表增減分析? ? 指同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間 ,或不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間對(duì)比 ,以計(jì)算出的碧綠反映各項(xiàng)目間的相互關(guān)系 ,據(jù)以評(píng)價(jià)旅行社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法 .? (1)流動(dòng)比率 :反映旅行社短期償債能力 ,表明旅行社償還流動(dòng)負(fù)債的保障程度 .流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 X100%? (2)速動(dòng)比率 :速動(dòng)資產(chǎn) (流動(dòng)資產(chǎn) 存貨資產(chǎn) )和流動(dòng)負(fù)債間的比率 ,反映旅行社最短時(shí)間內(nèi)償還流動(dòng)負(fù)債的能力速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 X100%= 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 X100%167?；竟?:利潤 (虧損 )=收入 費(fèi)用 (成本 )表 6－ 5編制單位損 益 表年 月 日會(huì)服 02表單位：元項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2 營業(yè)費(fèi)用 3 營業(yè)稅金及附加 4二、經(jīng)營利潤（虧損以 “－ ”號(hào)表示） 5減：管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7三、營業(yè)利潤（虧損以 “－ ”號(hào)表示） 8 加：投資收益（損失以 “－ ”號(hào)表示） 9 補(bǔ)貼收入 10 營業(yè)外支出 11減：營業(yè)外支出 12加：以前年度損益調(diào)整 13四、利潤總額（虧損以 “－ ”號(hào)表示） 14減：所得稅 15五、凈利潤 16如 :***旅行社損益表表 6－ 5編制單位損 益 表年 月 日會(huì)服 02表單位： 元項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入 1 4,854,000 44,702,000減：營業(yè)成本 2 3,947,195 40,049,700 營業(yè)費(fèi)用 3 95,450 1,073,420 營業(yè)稅金及附加 4 15,500 95,097二、經(jīng)營利潤（虧損以 “－ ”號(hào)表示） 5 795,855 3,843,783減：管理費(fèi)用 6 46,780 671,280 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7 45,500 389,300三、營業(yè)利潤（虧損以 “－ ”號(hào)表示） 8 706,468 2,437,912 加：投資收益（損失以 “－ ”號(hào)表示） 9 2,550 23,750 補(bǔ)貼收入 10 0 0 營業(yè)外收入 11 25,300 213,269減：營業(yè)外支出 12 9,560 89,931加：以前年度損益調(diào)整 13 0 0四、利潤總額（虧損以 “－ ”號(hào)表示） 14減：所得稅 15 217,428 853,050五、凈利潤 16? ? 通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析可大致判斷其經(jīng)營周轉(zhuǎn)是否順暢 。? 1)收入按其重要性進(jìn)行列示，主要包括主營業(yè)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入；? 2)費(fèi)用按其性質(zhì)進(jìn)行列示，主要包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、所得稅等；? 3)利潤按營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構(gòu)成分類分項(xiàng)列示。? ? 以 ” 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 ” 基本會(huì)計(jì)公式為依據(jù)? 報(bào)表左方 :資產(chǎn)類 ,流動(dòng)資產(chǎn) ,長期投資 ,固定資產(chǎn) ,無形及遞延資產(chǎn) ,其他長期投資? 報(bào)表右方 :負(fù)債類 (流動(dòng)負(fù)債 +長期負(fù)債 +遞延稅項(xiàng) ),所有者權(quán)益類? 揭示資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ,流動(dòng)性 ,資金來源 ,負(fù)債水平負(fù)債結(jié)構(gòu)等 。還使用信用證、旅行支票以及信用卡進(jìn)行國際結(jié)算。我國旅行社已很少使用這種匯款方式。 電匯 指組團(tuán)旅行社要求其開戶銀行拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給接待旅行社所在地的開戶銀行，指示解付一定金額給接待旅行社的付款方式，是我國旅行社目前使用最多的一種匯款方式。
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