理財(cái)規(guī)劃師課件-財(cái)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 18:36本頁(yè)面
【正文】 利率 =銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 第一年 % = % 總資產(chǎn)凈利率 =銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 第二年 6% = 3% 2 乙公司： 總資產(chǎn)凈利率 =銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 第一年 % = % 總資產(chǎn)凈利率 =銷售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 第二年 6% = 5% 兩個(gè)企業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)是一樣的，但通過(guò)分析可以看出原因不同：甲公司是成本費(fèi)用上升或售價(jià)下跌，而乙公司是資產(chǎn)使用效率下降。 三、成本管理基礎(chǔ)知識(shí) （ 一）成本的分類 生產(chǎn)成本 ? 直接材料費(fèi)用 ? 燃料及動(dòng)力費(fèi) ? 直接人工費(fèi)用 ? 制造費(fèi)用 ? 廢品損失及停工損失 期間費(fèi)用： 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （二）本量利分析 本量利的相互關(guān)系 ? 利潤(rùn)＝銷售收入－總成本＝銷售收入－（單位變動(dòng)成本 銷量 +固定成本） ＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本） 銷量 固定成本 ? 銷量＝（固定成本 +利潤(rùn)） /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ? 邊際貢獻(xiàn)＝銷售收入－變動(dòng)成本 ? 單位邊際貢獻(xiàn)＝單價(jià)－單位變動(dòng)成本 ? 邊際貢獻(xiàn)率＝ 邊際貢獻(xiàn) /銷售收入 ? 變動(dòng)成本率 +邊際貢獻(xiàn)率＝ 1 例題 某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位售價(jià)為 20元，單位變動(dòng)成本為 12元，本期固定成本額是6400元。 要求：（ 1）計(jì)算該企業(yè)的保本點(diǎn) 。 （ 2）假定企業(yè)本期的目標(biāo)利潤(rùn)為 16000元，計(jì)算該企業(yè)的保利點(diǎn) 。 （ 3）假定企業(yè)下期的單價(jià)和成本水平均不變，目標(biāo)利潤(rùn)為 16080元，所得稅稅率為33%，計(jì)算該企業(yè)下期的保凈利點(diǎn) 。 四、個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理與企業(yè)個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理的區(qū)別 １、個(gè)人理財(cái)要點(diǎn)； （１）充分重視貨幣的時(shí)間價(jià)值 雖然國(guó)債的收益率相對(duì)還是比較高的 ,但并沒(méi)有充分發(fā)揮出貨幣的時(shí)間價(jià)值。從這點(diǎn)來(lái)說(shuō) ,不能僅僅用國(guó)債和儲(chǔ)蓄來(lái)進(jìn)行比較 ,而應(yīng)該將其與你付出最大的一項(xiàng)支出進(jìn)行比較 ,以此判斷你的投資回報(bào)是否劃算 （２）投資理財(cái)未必要 嘗鮮 對(duì)于普通百姓來(lái)說(shuō) ,對(duì)于新產(chǎn)品還是要謹(jǐn)慎觀望 ,即使購(gòu)買 ,也應(yīng)該投資那些流動(dòng)性比較好的產(chǎn)品。 （３）在機(jī)構(gòu)處于相對(duì)弱勢(shì)時(shí)購(gòu)買 由于房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控的影響 ,各銀行的房貸業(yè)務(wù)在大幅萎縮 ,銀行想通過(guò)讓利來(lái)維持業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)。這也提醒普通百姓 ,在選擇理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候 ,要選擇機(jī)構(gòu)處于相對(duì)弱勢(shì)的時(shí)候。 ２、家庭理財(cái) （１）家庭資產(chǎn) ? 現(xiàn)金及活期存款 （現(xiàn)金、活期存折、信用卡、個(gè)人支票等） ? 定期存款 （本外幣存單） ? 投資資產(chǎn) （股票、基金、外匯、債券、房地產(chǎn)、其他投資） ? 實(shí)物資產(chǎn) （家居物品、住房、汽車） ? 債權(quán)資產(chǎn) （債權(quán)、信托、委托貸款等） ? 保險(xiǎn)資產(chǎn) （社保中各基本保險(xiǎn)、其他商業(yè)保險(xiǎn)） （２）家庭負(fù)債 ? 貸款 （住房貸款、汽車貸款、教育貸款、消費(fèi)貸款等各種銀行貸款） ? 債務(wù) （債務(wù)、應(yīng)付帳款） ? 稅務(wù) （個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅等所有應(yīng)納稅額） ? 應(yīng)付款 （短期應(yīng)付帳單，如應(yīng)付房租、水電、應(yīng)付利息等 （３）家庭資產(chǎn)負(fù)債表 第一、 反映家庭資金來(lái)源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系等； 第二、 反映家庭的財(cái)務(wù)實(shí)力、短期償還債務(wù)的能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨向，并據(jù)此做出的評(píng)定的估價(jià)。 第三、 提供家庭資產(chǎn)評(píng)估的主要資料，規(guī)范地表明了家庭的財(cái)產(chǎn)狀況。 第四、 能夠提供個(gè)人收入申報(bào)和納稅申報(bào)的主要依據(jù)。 第五、 得出家庭凈值（凈資產(chǎn)）。家庭凈值就是總資產(chǎn)與總負(fù)債的差值。因此資產(chǎn)負(fù)債表又叫資產(chǎn)凈值表，或凈資產(chǎn)表。 第六、 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，可得出收支比率、消費(fèi)與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率等。為投資理財(cái)決策提供依據(jù)。 （４）家庭收入 ? 工作所得 （全家所有成員的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、福利、紅利等）； ? 經(jīng)營(yíng)所得 （自有產(chǎn)業(yè)的凈收益，如生意、傭金、店鋪等）； ? 各種利息 （存款、放貸、其他利息）； ? 投資收益 （租金、分紅、資本收益、其他投資等）； ? 偶然所得 （中獎(jiǎng)、禮金等）； （５）家庭支出 ? 日常開(kāi)支： 每天、每周或每月生活中重復(fù)的必須開(kāi)支。一般包括飲食、服飾、房租水電、交通、通訊、贍養(yǎng)、納稅、維修等。這些支出項(xiàng)目是家庭生活所必須的，一般為不可自行決定的開(kāi)支。 ? 投資支出： 為了資產(chǎn)增值目的所投入的各種資金支出。如儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、債券、股票、基金、外匯、房地產(chǎn)等各種投資項(xiàng)目的投入。 ? 奢侈消費(fèi)： 學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、休閑、保健、旅游等。這些是休閑享受型支出，并不是家庭生活所必須的，一般為可自行決定的開(kāi)支。 （６）家庭損益表（現(xiàn)金流量表） 了解資金的流動(dòng)情況，即在一段時(shí)間內(nèi)家庭的資金流進(jìn)與流出的情況。需要使用家庭損益表，或者就叫現(xiàn)金流量表。家庭損益表就是反映一段時(shí)間內(nèi)家庭收入、支出及余額的財(cái)務(wù)狀況。由它可得出這段時(shí)間的理財(cái)成果，同時(shí)它是做家庭收支預(yù)算的基礎(chǔ)。 編制家庭損益表按照以上分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即可。一般采用左右方式分列：收入列在左邊，支出列在右邊，余額在表的下方。
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