營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 18:37本頁(yè)面
【正文】 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 800 000 預(yù)收賬款 400 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 160 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 160 000 ? 【 案例 5－ 7】 某工業(yè)企業(yè)出售一棟廠房，廠房的原始價(jià)值為 20 000 000元，已提折舊 10 500 000元，出售收入 8 500 000元已存入銀行。用銀行存款支付清理費(fèi)用 3萬(wàn)元。根據(jù)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理（印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加不計(jì)）： ? 該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =8500000 5%=425000元 ? ①轉(zhuǎn)為清理時(shí)，做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 9 500 000 累計(jì)折舊 10 500 000 貸：固定資產(chǎn) 20 000 000 ? ② 取得出售固定資產(chǎn)收入時(shí)， 做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 8 500 000 貸：固定資產(chǎn)清理 8 500 000 ? ③ 計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額時(shí) ，做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 425 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 425 000 ? ④ 支付清理費(fèi)用時(shí)， 做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000 ? ⑤ 結(jié)轉(zhuǎn)清理費(fèi)用時(shí)， 做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 1 455 000 貸：固定資產(chǎn)清理 1 455 000 ? 扣繳人代扣營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ?會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ? 納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ?會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制
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