營業(yè)稅的會計核算ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 18:37本頁面
【正文】 貸：主營業(yè)務收入 2 800 000 預收賬款 400 000 借：營業(yè)稅金及附加 160 000 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 160 000 ? 【 案例 5－ 7】 某工業(yè)企業(yè)出售一棟廠房，廠房的原始價值為 20 000 000元，已提折舊 10 500 000元，出售收入 8 500 000元已存入銀行。用銀行存款支付清理費用 3萬元。根據(jù)這項業(yè)務，企業(yè)應做如下會計處理（印花稅、城建稅、教育費附加不計）： ? 該企業(yè)應納營業(yè)稅 =8500000 5%=425000元 ? ①轉(zhuǎn)為清理時，做如下會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 9 500 000 累計折舊 10 500 000 貸：固定資產(chǎn) 20 000 000 ? ② 取得出售固定資產(chǎn)收入時， 做如下會計分錄： 借：銀行存款 8 500 000 貸：固定資產(chǎn)清理 8 500 000 ? ③ 計算應繳納的營業(yè)稅額時 ，做如下會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 425 000 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 425 000 ? ④ 支付清理費用時， 做如下會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000 ? ⑤ 結(jié)轉(zhuǎn)清理費用時， 做如下會計分錄： 借：營業(yè)外支出 1 455 000 貸：固定資產(chǎn)清理 1 455 000 ? 扣繳人代扣營業(yè)稅的會計核算 ?會計分錄： 借：應付賬款 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 ? 納稅人繳納營業(yè)稅的會計核算 ?會計分錄： 借：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 貸：銀行存款 營業(yè)稅納稅申報表的填制
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