167三、營業(yè)稅的會計處理-資料下載頁
2025-09-20 18:59本頁面
【導(dǎo)讀】實行合同完成后一次性結(jié)算價款辦法的工程項目，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為月份終。務(wù)發(fā)生時間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價款的當天。納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。納稅人將不動產(chǎn)無償贈予他人的，產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。對俱樂部會員入會時一次性繳清。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，營業(yè)稅征收涉及多行業(yè)，據(jù)營業(yè)稅征收對象不同，理”等賬戶核算。工業(yè)企業(yè)從事營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的。他業(yè)務(wù)支出”科目核算。算應(yīng)納營業(yè)稅并作出會計處理。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅50000. 由總承包人代扣代交營業(yè)稅。貸記“銀行存款”科目。貸：主營業(yè)務(wù)收入2050000. 借：營業(yè)稅金及附加61500. 借記“工程結(jié)算稅金及附加”科目，貸。公司運費10000元)。計算該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅額。①在取得商品房銷售收入時。③實際繳納營業(yè)稅時。稅應(yīng)記入“經(jīng)營稅金及附加”科目），記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅”科目。
【正文】 ? ②計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅時 ? 借：經(jīng)營稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 ? ③實際繳納營業(yè)稅時 ? 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 ? 貸：銀行存款 對外經(jīng)濟合作企業(yè) ? 借記 “ 營業(yè)稅金及附加 ” 科目，貸記“ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目；實際交納營業(yè)稅時，借記 “ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 金融保險企業(yè)、旅游飲食服務(wù)企業(yè)、郵電通信企業(yè)、民用航空企業(yè)及農(nóng)業(yè)企業(yè) ? 借記 “ 營業(yè)稅金及附加 ” 等科目，貸記“ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目。上交營業(yè)稅時，借記 “ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 企業(yè)銷售不動產(chǎn) ? 按銷售額計算的營業(yè)稅記入固定資產(chǎn)清理科目，借記 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營房屋不動產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，其銷售不動產(chǎn)所交納的營業(yè)稅應(yīng)記入 “ 經(jīng)營稅金及附加 ” 科目），貸記 “ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目。交納營業(yè)稅時，借記 “ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) ? 按銷售額計算的營業(yè)稅記入其他業(yè)務(wù)支出等科目，借記 “ 其他業(yè)務(wù)支出 ” 、“ 其他營業(yè)支出 ” （金融保險企業(yè)）、“ 營業(yè)成本 ” （外經(jīng)企業(yè)）等科目，貸記 “ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目。交納營業(yè)稅時，借記 “ 應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目
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