談經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包項目的資金管理-資料下載頁
2025-01-07 01:40本頁面
【正文】 定計算出的實(shí)際完成的管理費(fèi)與利潤之和、并調(diào)整項目承擔(dān)的獎罰數(shù)額后的余額作為應(yīng)上繳現(xiàn)款基數(shù)，差額為欠繳或超繳款。 企業(yè)對收繳指標(biāo)現(xiàn)款和拆借資金采用收支兩條線的管理辦法，各單位必須按比例足額上繳指標(biāo)現(xiàn)款。有特殊原因不能及時繳納的，應(yīng)填寫內(nèi)部借款協(xié)議書，否則一經(jīng)查出，按逾期使用收取資金占用費(fèi)。減免現(xiàn) 款指標(biāo)和管理費(fèi)指標(biāo)事項，需在責(zé)任書中明確或有獨(dú)立批復(fù)報告，否則視為無效。 ⑶ 資金占用費(fèi)。每季次月 5 日前上繳，否則從 6 日起對資金占用費(fèi)再計算收取資金占用費(fèi)。 ⑷ 社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、其他代扣代繳款項。按企業(yè)相關(guān)文件規(guī)定時間上繳，否則從次日起收取資金占用費(fèi)。 ⑸ 其他占用資金。按企業(yè)相關(guān)文件規(guī)定時間上繳，否則從次日起收取資金占用費(fèi)。 企業(yè)內(nèi)部資金占用手續(xù)辦理： 內(nèi)部單位間拆借資金，要簽定“內(nèi)部借款協(xié)議書” ，由單 位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。對于企業(yè)內(nèi)部資金占用的界定中的第 ⑵至 ⑸ 項，財務(wù)人員有權(quán)直接按業(yè)務(wù)的實(shí)際情況計算上繳資金占用費(fèi)。 各單位要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金占用的管理，建立企業(yè)內(nèi)部資金占用臺帳。 資金占用費(fèi)的計算方法： ⑴ 期限的確定： 以放貸人實(shí)際收付款日或業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日為準(zhǔn)。 項目終結(jié)審計，收入、成本均應(yīng)列帳完畢，資金占用費(fèi)也不應(yīng)繼續(xù)負(fù)擔(dān)。但對于終結(jié)審計時與其他企業(yè)（含分公司本部）仍存在內(nèi)部資金占用的問題，應(yīng)區(qū)別以下情況處理 ： a. 項目部欠其他單位：首先，根據(jù)相關(guān)工程合同和內(nèi)部借款協(xié)議書等，制定還款計劃；然后，按還款計劃提前計算該期限的資金占用費(fèi)，進(jìn)項目成本；如未履行還款計劃，還款期間之外的資金占用費(fèi)由接管單位按正常利率負(fù)擔(dān)利息。 b. 其他單位欠項目部：首先，根據(jù)內(nèi)部借款協(xié)議書等制定還款計劃，作為其他單位欠項目部接管單位的資金按期收取資金占用費(fèi)。 ⑵ 利率的規(guī)定： 資金占用費(fèi)按銀行同期貸款利率折合成日利率計算，逾期占用參考銀行逾期貸款規(guī)定提高利率。 ⑶ 各單位按季計算收取資金占用 費(fèi)，每季末月 20 日為結(jié)息日，每季次月 5 日前繳納現(xiàn)款。各單位在結(jié)息時應(yīng)編制“企業(yè)內(nèi)部資金占用費(fèi)計算表”。 綜上所述，針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包權(quán)責(zé)不清、特別是資金權(quán)屬界定不明確的情況，為了從根本上解決企業(yè)資金的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)首先以經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書為切入點(diǎn)，正確劃分企業(yè)與承包人的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，以項目獨(dú)立運(yùn)作為原則，按項目設(shè)置會計帳簿核算資金和成本，制定資金內(nèi)部占用管理規(guī)定真正落實(shí)“有償使用”的制度，才能從本質(zhì)上提高企業(yè)資金管理水平。
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