控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內部控制設計實務-資料下載頁
2024-10-12 09:25本頁面
【導讀】中國式內部控制創(chuàng)建者。國家財政部內部控制咨詢專家。國務院國資委研究中心特邀專家?！敖?jīng)濟觀察50人論壇”專家成員。咨詢公司總經(jīng)理，南京審計學院等高?？妥淌?，高級審計師，制、風險管理、內部審計等方面的教學和咨詢。及案例分析》、《3C框架：全面風險管理標準》等60多本專著。內部控制設計的基本邏輯之一。責任落實到相應的部門和崗位上，以保證責任到人，控制測試與評價。行進一步整理和完善，編制控制程序文件，衡量結果是根據(jù)已確立的標準，衡量所指定任務的執(zhí)行。軌跡和實際完成狀況，以控制將來為基礎。后將信息及時、準確地提供給單位主管人員和有關業(yè)務部門，以便采取糾正措施。分析時，主要是找出形成差異的各項因素，以。職務分工的合理性和有效性進行控制的方式。計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。確定預算控制的范圍、對象。內部報告是企業(yè)管理者編制的各種報告，檢測性控制主要指軟件系統(tǒng)的可用性、兼容性和穩(wěn)定性的檢
【正文】 ，做到層層把關 (3) 要連續(xù)不斷地對所取得的成果進行測查，將實績同計劃目標進行比較，及時揭示實績與目標之間的差異及其原因，進行定性、定量分析和作出客觀的評估，并把結論反饋給有關的管理人員，以便修改原定的計劃或采取有效的補救措施 ? 控制方法 29 組織控制方法 組織控制方法，是建立授權控制、實施程序與牽制控制的基礎，也是決定內部控制是否有效的一種事前控制方法。在實施組織控制時，應遵循以下原則： 1） 分清職責，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程。 2） 每個執(zhí)行部門都有權采取果斷的決策行動來切實履行職責。 3） 明確規(guī)定個人職責，防止逃避責任、超越職權、文過飾非和推卸責任的事情發(fā)生。 4） 負責分配職責和權力的主管人員，要進行追蹤檢查，考核下級是否切實執(zhí)行命令。 5） 被授權者應按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異常現(xiàn)象的能力。 6） 每個工作人員應向上級匯報其履行職責和所取得成果的情況。 7） 應該確認單位有關授權法規(guī)的要求。 8） 機構應具有彈性及可塑性，以便適應經(jīng)營計劃、方針和目標的變化。 9） 職能、責任和職權的分配，應避免重疊、重復和沖突。 10） 應避免職權分工過細，而導致行動遲緩、職務虛設和效率低下，力求精簡機構。 ? 控制方法 30 授權控制方法 授權控制方法，就是通過事前授權來辦理各項業(yè)務的是一種事前控制方法。具體步驟是： (1) 要求單位內部要有授權環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權者。 (2) 授權級別應與授權者地位相適應。 (3) 要求被授權人應該是稱職的人員，對于不勝任的人不得授權。 (4) 嚴格要求各級人員按所授的權限辦事，不得隨意超越權限。 (5) 重要的事情也要進行授權；交給部屬去完成。 (6) 無論采取什么樣的授權、批準形式，均應有文件記錄，用書面授權為主，方便以后查考。 ? 控制方法 2020年 11月 17日 | 托夫勒在《第三次浪潮》中 寫到 ： 就像革命的先輩們一樣，我們的使命注定是要創(chuàng)造未來！ 謝謝各位 !……
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