控制專題講座之二——行政事業(yè)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-10-03 09:25本頁面
【導(dǎo)讀】中國式內(nèi)部控制創(chuàng)建者。國家財(cái)政部內(nèi)部控制咨詢專家。國務(wù)院國資委研究中心特邀專家。“經(jīng)濟(jì)觀察50人論壇”專家成員。咨詢公司總經(jīng)理，南京審計(jì)學(xué)院等高?？妥淌冢呒墝徲?jì)師，制、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面的教學(xué)和咨詢。及案例分析》、《3C框架：全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)》等60多本專著。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本邏輯之一。責(zé)任落實(shí)到相應(yīng)的部門和崗位上，以保證責(zé)任到人，控制測試與評價(jià)。行進(jìn)一步整理和完善，編制控制程序文件，衡量結(jié)果是根據(jù)已確立的標(biāo)準(zhǔn)，衡量所指定任務(wù)的執(zhí)行。軌跡和實(shí)際完成狀況，以控制將來為基礎(chǔ)。后將信息及時(shí)、準(zhǔn)確地提供給單位主管人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門，以便采取糾正措施。分析時(shí)，主要是找出形成差異的各項(xiàng)因素，以。職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制的方式。計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。確定預(yù)算控制的范圍、對象。內(nèi)部報(bào)告是企業(yè)管理者編制的各種報(bào)告，檢測性控制主要指軟件系統(tǒng)的可用性、兼容性和穩(wěn)定性的檢
【正文】 ，做到層層把關(guān) (3) 要連續(xù)不斷地對所取得的成果進(jìn)行測查，將實(shí)績同計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比較，及時(shí)揭示實(shí)績與目標(biāo)之間的差異及其原因，進(jìn)行定性、定量分析和作出客觀的評估，并把結(jié)論反饋給有關(guān)的管理人員，以便修改原定的計(jì)劃或采取有效的補(bǔ)救措施 ? 控制方法 29 組織控制方法 組織控制方法，是建立授權(quán)控制、實(shí)施程序與牽制控制的基礎(chǔ)，也是決定內(nèi)部控制是否有效的一種事前控制方法。在實(shí)施組織控制時(shí)，應(yīng)遵循以下原則： 1） 分清職責(zé)，杜絕一個(gè)部門或者個(gè)人控制交易的全過程。 2） 每個(gè)執(zhí)行部門都有權(quán)采取果斷的決策行動(dòng)來切實(shí)履行職責(zé)。 3） 明確規(guī)定個(gè)人職責(zé)，防止逃避責(zé)任、超越職權(quán)、文過飾非和推卸責(zé)任的事情發(fā)生。 4） 負(fù)責(zé)分配職責(zé)和權(quán)力的主管人員，要進(jìn)行追蹤檢查，考核下級是否切實(shí)執(zhí)行命令。 5） 被授權(quán)者應(yīng)按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務(wù)，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識(shí)別異?，F(xiàn)象的能力。 6） 每個(gè)工作人員應(yīng)向上級匯報(bào)其履行職責(zé)和所取得成果的情況。 7） 應(yīng)該確認(rèn)單位有關(guān)授權(quán)法規(guī)的要求。 8） 機(jī)構(gòu)應(yīng)具有彈性及可塑性，以便適應(yīng)經(jīng)營計(jì)劃、方針和目標(biāo)的變化。 9） 職能、責(zé)任和職權(quán)的分配，應(yīng)避免重疊、重復(fù)和沖突。 10） 應(yīng)避免職權(quán)分工過細(xì)，而導(dǎo)致行動(dòng)遲緩、職務(wù)虛設(shè)和效率低下，力求精簡機(jī)構(gòu)。 ? 控制方法 30 授權(quán)控制方法 授權(quán)控制方法，就是通過事前授權(quán)來辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的是一種事前控制方法。具體步驟是： (1) 要求單位內(nèi)部要有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者。 (2) 授權(quán)級別應(yīng)與授權(quán)者地位相適應(yīng)。 (3) 要求被授權(quán)人應(yīng)該是稱職的人員，對于不勝任的人不得授權(quán)。 (4) 嚴(yán)格要求各級人員按所授的權(quán)限辦事，不得隨意超越權(quán)限。 (5) 重要的事情也要進(jìn)行授權(quán)；交給部屬去完成。 (6) 無論采取什么樣的授權(quán)、批準(zhǔn)形式，均應(yīng)有文件記錄，用書面授權(quán)為主，方便以后查考。 ? 控制方法 2020年 11月 17日 | 托夫勒在《第三次浪潮》中 寫到 ： 就像革命的先輩們一樣，我們的使命注定是要?jiǎng)?chuàng)造未來！ 謝謝各位 !……
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