廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法-資料下載頁
2024-10-18 14:29本頁面
【正文】 授權(quán)支付額度余額內(nèi)，誤支其他預(yù)算科目的，可以通知代理銀行及時更正。 ? 更正程序： 預(yù)算單位根據(jù)誤支的預(yù)算科目和額度，向代理銀行簽發(fā)負(fù)數(shù)的 《 財政授權(quán)支付憑證 》 ，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的額度；同時根據(jù)應(yīng)支用的預(yù)算科目，向代理銀行簽發(fā)等額正數(shù)的 《 財政授權(quán)支付憑證 》 ，并提供相應(yīng)的說明材料，在應(yīng)支用的預(yù)算科目的額度內(nèi)辦理支付。代理銀行據(jù)此沖減相應(yīng)預(yù)算科目的授權(quán)支付額度，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的財政授權(quán)支付額度，同時按規(guī)定與中國人民銀行進(jìn)行資金清算。 ? 會計賬務(wù)處理： 預(yù)算單位分別根據(jù)負(fù)數(shù)和正數(shù)的 《 財政授權(quán)支付憑證 》 ，沖銷原誤用的預(yù)算科目，列支正確的預(yù)算科目。 國庫支付中心根據(jù)代理銀行報送的 《 財政資金日（旬、月）報表 》 所單獨反映的該會計事項進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 財政總預(yù)算會計根據(jù)國庫支付中心報送的日或旬報表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 43 代理銀行在開具 《 財政直接支付入賬通知書 》 、 《 財政授權(quán)支付到賬通知書 》 和編制 《 財政資金支出日（旬、月）報表 》 過程中誤用預(yù)算科目的。 更正程序： 由代理銀行分別按誤用預(yù)算科目和應(yīng)用預(yù)算科目填制負(fù)數(shù)和正數(shù)的 《 財政直接支付入賬通知書 》 、 《 財政授權(quán)支付到賬通知書 》 和 《 財政資金支出日（旬、月）報表 》 ，并提供相應(yīng)的說明材料，分別送預(yù)算單位和省財政廳國庫支付局作賬務(wù)處理，同時相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位預(yù)算科目額度。 ? 賬務(wù)處理： 預(yù)算單位根據(jù)上述 《 財政直接支付入賬通知書 》 、 《 財政授權(quán)支付到賬通知書 》進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 國庫支付中心根據(jù)上述 《 財政資金支出日（旬、月）報表 》 進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 財政總預(yù)算會計根據(jù)國庫支付中心報送的日或旬報表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 44 ? 財政授權(quán)支付資金退回 預(yù)算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。 ? 退回程序： 同一年度內(nèi)和跨年度結(jié)算支付資金的退回，由預(yù)算單位填寫負(fù)數(shù)的 《 財政授權(quán)支付憑證 》 送交代理銀行，代理銀行按規(guī)定恢復(fù)相應(yīng)的財政授權(quán)支付額度并與中國人民銀行進(jìn)行資金清算。 ? 賬務(wù)處理： 預(yù)算單位根據(jù) 《 財政授權(quán)支付憑證 》 回單聯(lián)及其他資料沖減當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加財政授權(quán)支付額度。 國庫支付中心根據(jù)代理銀行報送的 《 財政資金支出日（旬、月）報表 》 沖減當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加財政授權(quán)支付額度。 財政總預(yù)算會計根據(jù)國庫支付中心報送的日或旬報表沖減當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加國庫單一賬戶資金。 45 ? 歸墊基本存款賬戶已墊付資金 ? 歸墊程序： 對已從預(yù)算單位基本存款賬戶先行墊付而應(yīng)從零余額賬戶支付的資金，預(yù)算單位可以正式函件的形式，并附相關(guān)說明材料，向財政部門提出歸墊申請，財政部門發(fā)文通知試點單位和代理銀行按財政國庫管理制度改革的有關(guān)規(guī)定辦理資金劃撥手續(xù)。 ? 賬務(wù)處理：參照授權(quán)支付的有關(guān)賬務(wù)處理。 46 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 謝謝大家！ 廣東省財政廳國庫處 2021年 7月 47 財政國庫管理制度改革試點預(yù)算結(jié)余資金處理等問題研究提綱 一、如何確定實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的事項。 （一）預(yù)算結(jié)余的內(nèi)容，如何進(jìn)行分類，其歸屬和支配權(quán)如何劃分。 （二）確定實行權(quán)責(zé)發(fā)生制事項的原則和依據(jù)是什么。 二、個別事項預(yù)算結(jié)余資金實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的利弊分析。 三、實行權(quán)責(zé)發(fā)生制后如何與 《 預(yù)算法 》 以及行政、事業(yè)單位、建設(shè)單位財務(wù)、會計制度銜接。 四、對確定實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的事項，財政總預(yù)算會計、國庫支付中心、預(yù)算單位、人民銀行、代理銀行各方如何銜接。 （一）國庫支付中心、預(yù)算單位是實行權(quán)責(zé)發(fā)生制還是實行收付實現(xiàn)制。 （二）財政總預(yù)算會計、國庫支付中心、預(yù)算單位三方的會計賬務(wù)如何處理，如何核對賬務(wù)，如何核銷和恢復(fù)額度，決算報表如何編報，其中對直接支付部份和授權(quán)支付部份的預(yù)算結(jié)余實行權(quán)責(zé)發(fā)生制后處理方法有何不同。財政部門如何核銷預(yù)算指標(biāo)。 （三）事業(yè)單位結(jié)余如何計提職工福利基金。 五、垂直管理的預(yù)算單位發(fā)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制事項如何處理。 六、如何劃分直接支付、授權(quán)支付內(nèi)容。
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