【正文】 （ 1）中央預算部門改革進展情況。 截至 2023年 10月底，共有 140多個中央預算部門正式啟動了公務(wù)卡改革試點，辦理公務(wù)卡 20230多張。 （ 2）地方公務(wù)卡改革進展情況。 13個省在省本級全面推行了公務(wù)卡改革， 21個省在部分單位啟動了試點。 （ 3）發(fā)卡與交易情況。 截至 2023年 10月底，全國發(fā)行公務(wù)卡 120萬張，其中 628專用 BIN號公務(wù)卡突破 80萬張，跨行交易突破 25億元。 102 資金銀行支付清算工作 103 零余額賬戶以及財政直接支付和財政授權(quán)支付在資金流上是如何完成的？ 資金支付清算是指通過中國人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng) ， 將財政資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位 （ 以下簡稱收款人 ） 賬戶 ， 以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為 。 104 （二）財政直接支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《直支匯清通知》 1 5 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《直支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準備金戶 ⑥ 《直支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結(jié)平財政部零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當日提出 收款人賬戶 105 （三）財政授權(quán)支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《授支清通知》 15 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《授支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準備金戶 ⑥ 《授支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結(jié)平預算單位零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當日提出 收款人賬戶 預算單位 106 年終結(jié)余資金處理 107 (一 )年終結(jié)余資金范圍 按照有關(guān)財政、財務(wù)制度規(guī)定，允許留歸預算單位繼續(xù)使用的預算資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預算單位使用的項目經(jīng)費結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干節(jié)余等。 結(jié)余資金 ＝當年核批的預算指標 + 上年結(jié)余數(shù) －當年財政國庫已支付數(shù) 應繳中央財政數(shù) （含直接支付和 授權(quán)支付 ） 零余額賬戶支用數(shù) 108 （二）預算單位結(jié)余資金確認程序 額度注銷 申報結(jié)余數(shù) 批復結(jié)余 109 下年度 1月份，財政部下達結(jié)余資金的 50％，其余資金在每個月將未下達的結(jié)余用款計劃額度 20％重新下達各部門（單個基層預算單位單個科目結(jié)余不足 10萬元的，全部結(jié)轉(zhuǎn)在 1個月內(nèi)）， 6月份下達完畢。 財政部按比例下達不能滿足預算單位特殊需要的，由一級預算單位提出申請，財政部根據(jù)庫款情況給予適當調(diào)整。 代理銀行根據(jù)財政部通知，恢復預算單位用款額度，并《財政授權(quán)支付額度恢復到賬通知書》形式通知預算單位。各基層預算單位根據(jù)《通知書》支用額度，不再報送用款計劃。 （三）結(jié)余資金的使用 110 （四）年終結(jié)余的會計賬務(wù)處理 引入了權(quán)責發(fā)生制 分預算單位和財政部門 分財政直接支付和財政授權(quán)支 111 四、下一步工作展望 ? （一）深化改革的總體思路。 ? （二）完善國庫集中收付管理體系，健全預算執(zhí)行管理機制。 ? （三）建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學理財水平。 ? （四）推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。 112 （一）深化改革的總體思路 ? 財政國庫管理制度改革與發(fā)展的 目標 ：要著力建立和完善具有國際先進水平的財政國庫管理制度。這項制度應具備四個重要特征： ? 完善 的財政國庫管理職能體系 ? 安全 可靠的財政國庫資金運行基礎(chǔ) ? 較強的 理財 功能 ? 科學的 分析 反映功能 113 ? 完善 的財政國庫管理職能體系 – 財政國庫管理職能應當包括收支運行、分析預測、科學理財三個方面。我國財政國庫管理職能體系，由財政部門代表政府控制預算執(zhí)行、反饋分析預算執(zhí)行信息、安全有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務(wù)的一系列管理職能構(gòu)成，實施中各項職能有機結(jié)合，成為完整的財政國庫職能體系。 114 ? 安全可靠 的財政國庫資金運行基礎(chǔ) – 財政國庫管理業(yè)務(wù)既是技術(shù)性、操作性很強的工作，又是政策性、宏觀性很強的工作，業(yè)務(wù)性質(zhì)跨度很大。要實現(xiàn)兩者有機結(jié)合，相互促進，必須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化的信息技術(shù)做好審核、記錄、核算、核對等艱苦細致的基礎(chǔ)工作，確保財政資金運行的規(guī)范性和安全性，為實現(xiàn)高水平的財政國庫管理提供堅實、高效基礎(chǔ)保障。 115 ? 較強的 理財 功能 – 通過高效管理國庫現(xiàn)金流量，提高國庫資金運行效益；通過科學的國債管理，降低財政籌資成本，完善國債市場。 116 ? 科學的 分析反映 功能 – 在夯實財政收支運行基礎(chǔ)的前提下，通過政府會計改革，對政府的財政責任和履行責任的能力進行全面真實反映，提高管理水平；通過運用科學先進的理論和方法，對收支運行的基礎(chǔ)性信息進行分析，不斷創(chuàng)新和提升對財政稅收政策、宏觀經(jīng)濟調(diào)控的反映、分析和預測水平，提高財政資金使用、運行的有效性，成為貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控的有效手段。 117 ? （二）完善國庫集中收付管理體系，健全預算執(zhí)行管理機制。 ? 一是完善國庫單一賬戶體系。 ? 二是完善國庫集中收繳運行機制。 ? 三是完善國庫集中支付運行機制。 ? 四是完善專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付機制 。 ? 五是完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制。 ? 六是完善改革的支付法律體系 118 ? （三）建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學理財水平。 ? 一是要提高國庫現(xiàn)金流預測能力。 ? 二是建立國庫現(xiàn)金管理風險控制體系。 ? 三是穩(wěn)妥開展國庫現(xiàn)金管理。 ? 四是加強與貨幣政策協(xié)調(diào)配合。 119 ? （四）推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。 ? 一是研究界定政府單位范圍。 ? 二是研究構(gòu)建政府會計基本準則。 ? 三是研究構(gòu)建政府會計制度體系。 ? 四是研究構(gòu)建政府財務(wù)報告制度。 120 ? 總的目標：現(xiàn)代財政國庫管理制度 ? 按照科學化、精細化管理要求，圍繞建立規(guī)范、高效、透明公共財政的目標，堅持制度創(chuàng)新，堅持科學理財，堅持服務(wù)至上，繼續(xù)深化國庫集中收付制度和政府采購制度改革，大力推進國債市場化，推進政府會計改革，穩(wěn)步實施國庫現(xiàn)金管理，進一步強化預算執(zhí)行管理，鞏固總預算會計基礎(chǔ)，充分履行控制預算執(zhí)行、反饋執(zhí)行信息、有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務(wù)等一系列財政國庫管理職能，著力建設(shè)有中國特色的現(xiàn)代財政國庫管理體系，為加強和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控提供手段和保障。 121 結(jié)束了，謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！