【正文】 賬戶體系。二是有利于方便預算單位用款。三是有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控。 106 公務卡改革后的操作管理機制。 按照上述總體思路和基本原則，財政部設計了“銀行授信額度，個人刷卡消費，單位報銷還款，財政實時監(jiān)控”的公務卡操作管理機制。 107 公務卡改革的進展情況 （ 1）中央預算部門改革進展情況。 截至 2023年 10月底，共有 140多個中央預算部門正式啟動了公務卡改革試點，辦理公務卡 20230多張。 （ 2）地方公務卡改革進展情況。 13個省在省本級全面推行了公務卡改革， 21個省在部分單位啟動了試點。 （ 3）發(fā)卡與交易情況。 截至 2023年 10月底，全國發(fā)行公務卡 120萬張，其中 628專用 BIN號公務卡突破 80萬張，跨行交易突破 25億元。 108 資金銀行支付清算工作 109 零余額賬戶以及財政直接支付和財政授權支付在資金流上是如何完成的？ 資金支付清算是指通過中國人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng) ， 將財政資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位 （ 以下簡稱收款人 ） 賬戶 ， 以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為 。 110 （二）財政直接支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《直支匯清通知》 1 5 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《直支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準備金戶 ⑥ 《直支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結平財政部零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當日提出 收款人賬戶 111 （三）財政授權支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《授支清通知》 15 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《授支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準備金戶 ⑥ 《授支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結平預算單位零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當日提出 收款人賬戶 預算單位 112 年終結余資金處理 113 (一 )年終結余資金范圍 按照有關財政、財務制度規(guī)定，允許留歸預算單位繼續(xù)使用的預算資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費結余、政府采購資金結余、留歸預算單位使用的項目經(jīng)費結余、基本建設竣工結余和投資包干節(jié)余等。 結余資金 ＝當年核批的預算指標 + 上年結余數(shù) －當年財政國庫已支付數(shù) 應繳中央財政數(shù) （含直接支付和 授權支付 ） 零余額賬戶支用數(shù) 114 （二）預算單位結余資金確認程序 額度注銷 申報結余數(shù) 批復結余 115 下年度 1月份，財政部下達結余資金的 50％，其余資金在每個月將未下達的結余用款計劃額度 20％重新下達各部門（單個基層預算單位單個科目結余不足 10萬元的，全部結轉(zhuǎn)在 1個月內(nèi)）， 6月份下達完畢。 財政部按比例下達不能滿足預算單位特殊需要的，由一級預算單位提出申請，財政部根據(jù)庫款情況給予適當調(diào)整。 代理銀行根據(jù)財政部通知，恢復預算單位用款額度，并《財政授權支付額度恢復到賬通知書》形式通知預算單位。各基層預算單位根據(jù)《通知書》支用額度，不再報送用款計劃。 （三）結余資金的使用 116 （四）年終結余的會計賬務處理 引入了權責發(fā)生制 分預算單位和財政部門 分財政直接支付和財政授權支 117 四、下一步工作展望 ? （一）深化改革的總體思路。 ? （二）完善國庫集中收付管理體系，健全預算執(zhí)行管理機制。 ? （三）建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學理財水平。 ? （四）推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。 118 （一）深化改革的總體思路 ? 財政國庫管理制度改革與發(fā)展的 目標 ：要著力建立和完善具有國際先進水平的財政國庫管理制度。這項制度應具備四個重要特征： ? 完善 的財政國庫管理職能體系 ? 安全 可靠的財政國庫資金運行基礎 ? 較強的 理財 功能 ? 科學的 分析 反映功能 119 ? 完善 的財政國庫管理職能體系 – 財政國庫管理職能應當包括收支運行、分析預測、科學理財三個方面。我國財政國庫管理職能體系，由財政部門代表政府控制預算執(zhí)行、反饋分析預算執(zhí)行信息、安全有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務的一系列管理職能構成，實施中各項職能有機結合，成為完整的財政國庫職能體系。 120 ? 安全可靠 的財政國庫資金運行基礎 – 財政國庫管理業(yè)務既是技術性、操作性很強的工作，又是政策性、宏觀性很強的工作，業(yè)務性質(zhì)跨度很大。要實現(xiàn)兩者有機結合，相互促進，必須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化的信息技術做好審核、記錄、核算、核對等艱苦細致的基礎工作，確保財政資金運行的規(guī)范性和安全性，為實現(xiàn)高水平的財政國庫管理提供堅實、高效基礎保障。 121 ? 較強的 理財 功能 – 通過高效管理國庫現(xiàn)金流量，提高國庫資金運行效益；通過科學的國債管理，降低財政籌資成本，完善國債市場。 122 ? 科學的 分析反映 功能 – 在夯實財政收支運行基礎的前提下，通過政府會計改革，對政府的財政責任和履行責任的能力進行全面真實反映，提高管理水平；通過運用科學先進的理論和方法，對收支運行的基礎性信息進行分析，不斷創(chuàng)新和提升對財政稅收政策、宏觀經(jīng)濟調(diào)控的反映、分析和預測水平，提高財政資金使用、運行的有效性，成為貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控的有效手段。 123 ? （二）完善國庫集中收付管理體系，健全預算執(zhí)行管理機制。 ? 一是完善國庫單一賬戶體系。 ? 二是完善國庫集中收繳運行機制。 ? 三是完善國庫集中支付運行機制。 ? 四是完善專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付機制 。 ? 五是完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制。 ? 六是完善改革的支付法律體系 124 ? （三）建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學理財水平。 ? 一是要提高國庫現(xiàn)金流預測能力。 ? 二是建立國庫現(xiàn)金管理風險控制體系。 ? 三是穩(wěn)妥開展國庫現(xiàn)金管理。 ? 四是加強與貨幣政策協(xié)調(diào)配合。 125 ? （四）推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。 ? 一是研究界定政府單位范圍。 ? 二是研究構建政府會計基本準則。 ? 三是研究構建政府會計制度體系。 ? 四是研究構建政府財務報告制度。 126 ? 總的目標：現(xiàn)代財政國庫管理制度 ? 按照科學化、精細化管理要求，圍繞建立規(guī)范、高效、透明公共財政的目標，堅持制度創(chuàng)新，堅持科學理財，堅持服務至上，繼續(xù)深化國庫集中收付制度和政府采購制度改革，大力推進國債市場化，推進政府會計改革，穩(wěn)步實施國庫現(xiàn)金管理，進一步強化預算執(zhí)行管理，鞏固總預算會計基礎，充分履行控制預算執(zhí)行、反饋執(zhí)行信息、有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務等一系列財政國庫管理職能，著力建設有中國特色的現(xiàn)代財政國庫管理體系，為加強和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控提供手段和保障。 127 結束了，謝謝！ 128 演講完畢，謝謝觀看！