【正文】 申請并填寫申請書 報所在地財政專員辦審核簽署意見 報一級預算單位審核匯總 一級預算單位填寫匯總申請書報財政部 財政部審核 財政部發(fā)出清算與支付指令（人行、代理行） 代理銀行及時辦理支付 代理銀行當日與國庫單一賬戶清算 財政直接支付的基本業(yè)務流程 77 財 政 直 接 支 付 操 作 流 程 七件附 附件八 附件九 結算系統(tǒng) 附件十 附件六 一級預算單位 財政部 收款人 基層預算單位 二級預算單位 人民銀行 代理銀行 78 一、工資支出 工資實行財政直接支付的范圍 行政事業(yè)單位財政供養(yǎng)的在編人員 工資支付執(zhí)行的標準及政策 國家規(guī)定的工資標準和有關政策 （體制方面的有關問題） 79 二、工程采購支出 實行財政直接支付的主體范圍 建設單位（項目法人問題） 資金范圍 年度財政投資超過 500萬元（含）的基建支出 建安工程 設備采購 工程監(jiān)理 設計服務 等等支出 80 工程采購支出的具體操作程序 （ 1）建設單位按規(guī)定提出申請 （ 2）財政專員辦審核簽署意見 （ 3）報一級預算單位審核匯總 （ 4）一級預算單位向財政部提出匯總申請 （ 5）財政部審核 （ 6）財政部向代理銀行簽發(fā)支付指令 （ 7）代理銀行按規(guī)定支付資金 （ 8）代理銀行向中國人民銀行清算資金 81 工程采購支出的申請依據(jù) （ 1）年度部門預算 （ 2）分月用款計劃 （ 3）有關憑證 （ 4）符合工程進度 82 注： 工程采購支出需要提供哪些憑證？ 年度預算、概算批復（或調(diào)概批復） 年度投資計劃批復 用款計劃批復文件（加蓋公章的復印件） 施工合同 監(jiān)理合同 工程價款結算單（監(jiān)理簽字） 購貨合同 發(fā)票（視情況而定） 上述憑證選擇使用，且僅用于專員辦審核，不需上報財政部。 （ 1）必要性。 99 改革的總體思路和原則。 是堅持公共財政改革方向，以公務卡及電子轉賬支付系統(tǒng)為媒介，以國庫單一賬戶體系為基礎，以現(xiàn)代財政國庫管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實現(xiàn)使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結算，強化財政動態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財政國庫管理制度。三是有利于加強財政動態(tài)監(jiān)控。 截至 2023年 10月底，共有 140多個中央預算部門正式啟動了公務卡改革試點，辦理公務卡 20230多張。 截至 2023年 10月底，全國發(fā)行公務卡 120萬張，其中 628專用 BIN號公務卡突破 80萬張，跨行交易突破 25億元。 結余資金 ＝當年核批的預算指標 + 上年結余數(shù) －當年財政國庫已支付數(shù) 應繳中央財政數(shù) （含直接支付和 授權支付 ） 零余額賬戶支用數(shù) 108 （二）預算單位結余資金確認程序 額度注銷 申報結余數(shù) 批復結余 109 下年度 1月份，財政部下達結余資金的 50％，其余資金在每個月將未下達的結余用款計劃額度 20％重新下達各部門（單個基層預算單位單個科目結余不足 10萬元的，全部結轉在 1個月內(nèi)）， 6月份下達完畢。 （三）結余資金的使用 110 （四）年終結余的會計賬務處理 引入了權責發(fā)生制 分預算單位和財政部門 分財政直接支付和財政授權支 111 四、下一步工作展望 ? （一）深化改革的總體思路。 112 （一）深化改革的總體思路 ? 財政國庫管理制度改革與發(fā)展的 目標 ：要著力建立和完善具有國際先進水平的財政國庫管理制度。要實現(xiàn)兩者有機結合，相互促進，必須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化的信息技術做好審核、記錄、核算、核對等艱苦細致的基礎工作，確保財政資金運行的規(guī)范性和安全性，為實現(xiàn)高水平的財政國庫管理提供堅實、高效基礎保障。 ? 一是完善國庫單一賬戶體系。 ? 五是完善國庫資金支付動態(tài)監(jiān)控機制。 ? 三是穩(wěn)妥開展國庫現(xiàn)金管理。 ? 二是研究構建政府會計基本準則。 121 結束了，謝謝！ 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 四是研究構建政府財務報告制度。 119 ? （四）推進政府會計改革，建立政府會計管理體系。 ? 一是要提高國庫現(xiàn)金流預測能力。 ? 三是完善國庫集中支付運行機制。 116 ? 科學的 分析反映 功能 – 在夯實財政收支運行基礎的前提下，通過政府會計改革，對政府的財政責任和履行責任的能力進行全面真實反映，提高管理水平；通過運用科學先進的理論和方法，對收支運行的基礎性信息進行分析，不斷創(chuàng)新和提升對財政稅收政策、宏觀經(jīng)濟調(diào)控的反映、分析和預測水平，提高財政資金使用、運行的有效性，成為貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控的有效手段。我國財政國庫管理職能體系，由財政部門代表政府控制預算執(zhí)行、反饋分析預算執(zhí)行信息、安全有效管理國庫現(xiàn)金和政府債務的一系列管理職能構成，實施中各項職能有機結合，成為完整的財政國庫職能體系。 ? （三）建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學理財水平。 代理銀行根據(jù)財政部通知，恢復預算單位用款額度，并《財政授權支付額度恢復到賬通知書》形式通知預算單位。 104 （二）財政直接支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《直支匯清通知》 1 5 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《直支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準備金戶 ⑥ 《直支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結平財政部零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當日提出 收款人賬戶 105 （三）財政授權支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④國庫局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報單 蓋轉訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《授支清通知》 15 點前收到的《申劃憑證》， 16 點前劃往 15 點后收到的《申劃憑證》，次營業(yè)日及時 ③ 15 點前提交《申劃憑證》及 2 個清單 ① 《授支憑證》 ⑤ PB C 營管部審核后記準備金戶 ⑥ 《授支憑證》 蓋章退 代理行 日營業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結平預算單位零余額帳戶 人民銀行國 庫 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營管部 代理行備付金存款賬戶 劃往 部財 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實時節(jié) 異地 2 小時內(nèi) 異地通過人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當日提出 收款人賬戶 預算單位 106 年終結余資金處理 107 (一 )年終結余資金范圍 按照有關財政、財務制度規(guī)定，允許留歸預算單位繼續(xù)使用的預算資金。 13個省在省本級全面推行了公務卡改革， 21個省在部分單位