關(guān)于控制基建支出風險提高投資效益的探討-資料下載頁
2024-10-15 14:44本頁面
【正文】 ? 工程項目竣工后，材料核算人員為竣工項目決算審計提供甲方供材結(jié)算轉(zhuǎn)賬明細表及甲方供設(shè)備、材料自攤明細表，經(jīng)審核無誤后交基本建設(shè)部門初審，經(jīng)初審后交審計部門組織竣工項目決算審計。 ? 基建材料核算每月將數(shù)量金額明細帳與材料分類帳核對，經(jīng)核對無誤后，每月 10日前上報分管處長庫存材料分類余額表，做到帳證相符、帳帳相符，責任到人；每半年材料數(shù)量金額明細帳與材料保管帳按項目核對庫存，做到帳帳相符、帳實相符。 ? 材料核算人員參與年終庫存材料的保管盤點工作，材料的盤盈、盤虧及時查找原因，予以更正，已造成損失的提出處理建議，按權(quán)限報告主管部門批準后進行帳務處理。每半年向分管處長報送經(jīng)保管人員、負責人員簽章的材料核對明細表。 ? C、工程進度款支付環(huán)節(jié)的控制 ? 工程進度款是甲方與施工單位日常結(jié)算的主要內(nèi)容，主要依據(jù)是工程監(jiān)理人員出具的工程量計算表和付款通知單。財務人員主要審核報量內(nèi)容與標底的相關(guān)部分或變更通知是否相符；報量項目中定額套用是否有大額高套現(xiàn)象；付款通知單是否有甲方、施工單位、監(jiān)理單位三方的簽章等。此外，工程進度款一般不能直接付給施工單位下屬的施工隊伍，如特殊情況擔心工程款被挪作他用而不用于本項目、確需直接付給施工隊伍的，則必須由施工單位開具發(fā)票，施工單位派駐工地代表簽字，基建部門簽字同意方可辦理。 ? D、工程竣工財務決算環(huán)節(jié)的控制 ? 工程竣工財務決算是確定基建工程造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。工程竣工財務決算的主要內(nèi)容包括基建工程材料清理、往來帳清理、竣工決算報告審核等內(nèi)容。 ? 基建工程材料清理 。在工程竣工決算前，財務部門應將甲方購買的所有材料、設(shè)備進行分類清理并將材料結(jié)算單復印件和甲方自行采購、出庫的材料清單交基建決算審核人員，以便審核工程量和預算定額套用是否準確。 ? 決算報告審計 。根據(jù)學校實際情況，基建項目竣工決算審計須經(jīng)基建部門組織內(nèi)審，對工程量、材料設(shè)備、標的、工程變更等內(nèi)容由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方核對。經(jīng)核對無誤后交審計部門組織外審，組織內(nèi)審加強建設(shè)部門責任，避免施工單位和外審單位聯(lián)合有意多報高套損害學校利益，有效控制建設(shè)成本，防范風險，提高投資效益。 ? 財務人員在審核決算報告時首先要審查決算報告是否有建設(shè)單位、施工單位和會計師事務所三方簽章。施工單位有時拒絕在決算報告上簽字，日后就有關(guān)工程事項又重新提起訴訟，給學校造成潛在風險；其次是審查決算中是否包括已結(jié)算或由其他單位負責施工的單項工程，以及甲方作為獨立項目外包的內(nèi)容，以防止施工單位虛報或重報工程量，作為獨立項目外包的內(nèi)容，按合同約定給予施工單位配合費。 ? 往來帳清理 。在根據(jù)審核后的決算報告與施工單位辦理最后的工程款結(jié)算時，必須對雙方發(fā)生的所有往來款項進行清理，清理的主要內(nèi)容包括預付備料款、應收甲方供料款、其他應收款等項目。最后與施工單位結(jié)算工程款時，還要復核甲方供料及材料差價部分是否結(jié)轉(zhuǎn)完整。另外，付款時要根據(jù)施工合同約定，留足工程質(zhì)量保證金，以免事后出現(xiàn)工程質(zhì)量問題。 以上是從學校和財務兩個層面探討防范支出風險，提高投資效益的措施、辦法，希望領(lǐng)導、同志們多提寶貴意見，促進學?；ㄘ攧展芾砉ぷ饕?guī)范、健康發(fā)展。 2021年 8月 18日
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