關(guān)于控制基建支出風(fēng)險(xiǎn)提高投資效益的探討-資料下載頁
2025-10-06 14:44本頁面
【正文】 ? 工程項(xiàng)目竣工后，材料核算人員為竣工項(xiàng)目決算審計(jì)提供甲方供材結(jié)算轉(zhuǎn)賬明細(xì)表及甲方供設(shè)備、材料自攤明細(xì)表，經(jīng)審核無誤后交基本建設(shè)部門初審，經(jīng)初審后交審計(jì)部門組織竣工項(xiàng)目決算審計(jì)。 ? 基建材料核算每月將數(shù)量金額明細(xì)帳與材料分類帳核對，經(jīng)核對無誤后，每月 10日前上報(bào)分管處長庫存材料分類余額表，做到帳證相符、帳帳相符，責(zé)任到人；每半年材料數(shù)量金額明細(xì)帳與材料保管帳按項(xiàng)目核對庫存，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 ? 材料核算人員參與年終庫存材料的保管盤點(diǎn)工作，材料的盤盈、盤虧及時(shí)查找原因，予以更正，已造成損失的提出處理建議，按權(quán)限報(bào)告主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。每半年向分管處長報(bào)送經(jīng)保管人員、負(fù)責(zé)人員簽章的材料核對明細(xì)表。 ? C、工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)的控制 ? 工程進(jìn)度款是甲方與施工單位日常結(jié)算的主要內(nèi)容，主要依據(jù)是工程監(jiān)理人員出具的工程量計(jì)算表和付款通知單。財(cái)務(wù)人員主要審核報(bào)量內(nèi)容與標(biāo)底的相關(guān)部分或變更通知是否相符；報(bào)量項(xiàng)目中定額套用是否有大額高套現(xiàn)象；付款通知單是否有甲方、施工單位、監(jiān)理單位三方的簽章等。此外，工程進(jìn)度款一般不能直接付給施工單位下屬的施工隊(duì)伍，如特殊情況擔(dān)心工程款被挪作他用而不用于本項(xiàng)目、確需直接付給施工隊(duì)伍的，則必須由施工單位開具發(fā)票，施工單位派駐工地代表簽字，基建部門簽字同意方可辦理。 ? D、工程竣工財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)的控制 ? 工程竣工財(cái)務(wù)決算是確定基建工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。工程竣工財(cái)務(wù)決算的主要內(nèi)容包括基建工程材料清理、往來帳清理、竣工決算報(bào)告審核等內(nèi)容。 ? 基建工程材料清理 。在工程竣工決算前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將甲方購買的所有材料、設(shè)備進(jìn)行分類清理并將材料結(jié)算單復(fù)印件和甲方自行采購、出庫的材料清單交基建決算審核人員，以便審核工程量和預(yù)算定額套用是否準(zhǔn)確。 ? 決算報(bào)告審計(jì) 。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)須經(jīng)基建部門組織內(nèi)審，對工程量、材料設(shè)備、標(biāo)的、工程變更等內(nèi)容由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方核對。經(jīng)核對無誤后交審計(jì)部門組織外審，組織內(nèi)審加強(qiáng)建設(shè)部門責(zé)任，避免施工單位和外審單位聯(lián)合有意多報(bào)高套損害學(xué)校利益，有效控制建設(shè)成本，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。 ? 財(cái)務(wù)人員在審核決算報(bào)告時(shí)首先要審查決算報(bào)告是否有建設(shè)單位、施工單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所三方簽章。施工單位有時(shí)拒絕在決算報(bào)告上簽字，日后就有關(guān)工程事項(xiàng)又重新提起訴訟，給學(xué)校造成潛在風(fēng)險(xiǎn)；其次是審查決算中是否包括已結(jié)算或由其他單位負(fù)責(zé)施工的單項(xiàng)工程，以及甲方作為獨(dú)立項(xiàng)目外包的內(nèi)容，以防止施工單位虛報(bào)或重報(bào)工程量，作為獨(dú)立項(xiàng)目外包的內(nèi)容，按合同約定給予施工單位配合費(fèi)。 ? 往來帳清理 。在根據(jù)審核后的決算報(bào)告與施工單位辦理最后的工程款結(jié)算時(shí)，必須對雙方發(fā)生的所有往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，清理的主要內(nèi)容包括預(yù)付備料款、應(yīng)收甲方供料款、其他應(yīng)收款等項(xiàng)目。最后與施工單位結(jié)算工程款時(shí)，還要復(fù)核甲方供料及材料差價(jià)部分是否結(jié)轉(zhuǎn)完整。另外，付款時(shí)要根據(jù)施工合同約定，留足工程質(zhì)量保證金，以免事后出現(xiàn)工程質(zhì)量問題。 以上是從學(xué)校和財(cái)務(wù)兩個(gè)層面探討防范支出風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益的措施、辦法，希望領(lǐng)導(dǎo)、同志們多提寶貴意見，促進(jìn)學(xué)校基建財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范、健康發(fā)展。 2021年 8月 18日
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