【導(dǎo)讀】外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。根據(jù)我國《外匯管理條例》。權(quán)、歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。外國貨幣包括外國的紙幣和鑄幣。外幣支付憑證包括票據(jù)、銀行存款憑證。和郵政儲蓄憑證等。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。備資產(chǎn)和記賬單位，亦稱“紙黃金”。它是基金組織成員分配給會員國的一種。使用資金的權(quán)利，其定值是和“一籃子”貨幣掛鉤，市值不是固定的?？顧?quán)不能直接用于貿(mào)易或非貿(mào)易的支付，使用時必須先換成其他貨幣。幣單位是由歐洲貨幣體系成員國的貨幣構(gòu)成的綜合貨幣單位。幣值以每個成員國的貨幣在歐洲共同體內(nèi)部貿(mào)易和國民生產(chǎn)總值所占的比重，分別確定其在歐洲貨幣單位中的權(quán)數(shù)，并用加權(quán)平均法計算得出。

　　

【正文】 管理局審批，其中設(shè)定滾動發(fā)行的，由國家外匯管理局會同國家發(fā)展與改革委員會審批。 的外債管理。國家對國有商業(yè)銀行舉借中長期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家發(fā)展與改革委員會會同有關(guān)部門審核后報國務(wù)院審批。 境內(nèi)中資企業(yè)等機(jī)構(gòu)舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展與改革委員會批準(zhǔn)。國家對境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。 外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額 之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項目總投資和注冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何政府機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、事業(yè)單位不得舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保。境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外簽訂借款合同或擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定到外匯管理部門辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。 （三）外債資金使用 外債資金應(yīng)當(dāng)主要用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和存量外債的結(jié)構(gòu)調(diào)整。國際金融組織貨款和外國政府貸款等中長期 國外優(yōu)惠貸款重點用于基礎(chǔ)性和公益性建設(shè)項目，并向中西部地區(qū)傾斜。 中長期國際商業(yè)貸款重點用于引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和外債結(jié)構(gòu)調(diào)整。境內(nèi)企業(yè)所借中長期外債資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原程序報批。 境內(nèi)企業(yè)所借短期外債資金主要用作流動資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。 使用外債資金的固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)當(dāng)實行項目法人責(zé)任制，由項目法人對外債資金的使用效益負(fù)責(zé)。依據(jù)《中華人民共和圍招標(biāo)投標(biāo)法》和國外貸款機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行 。 （四）外債償還和風(fēng)險管理 主權(quán)外債由國家統(tǒng)一對外償還。主權(quán)外債資金由財政部直接或通過金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸給國內(nèi)債務(wù)人的，國內(nèi)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)對財政部或轉(zhuǎn)貸金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還責(zé)任。非主權(quán)外債由債務(wù)人自擔(dān)風(fēng)險、自行償還。 債務(wù)人可以用自有外匯資金償還外債，也可經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)用人民幣購匯償還外債。債務(wù)人無法償還的外債，有擔(dān)保人的，應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。擔(dān)保人按照擔(dān)保合同規(guī)定需要履行對外代償義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理部門辦理對外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)。 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外債風(fēng)險管理，適時調(diào)整和優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在不擴(kuò)大原有外債規(guī)模的前提下 ，經(jīng)國家發(fā)展計劃委員會核準(zhǔn)，債務(wù)人可以通過借人低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，其中，涉及主權(quán)外債的，須經(jīng)財政部核準(zhǔn)。債務(wù)人可以保值避險為目的，委托具有相關(guān)資格的金融機(jī)構(gòu)運用金融工具規(guī)避外債的匯率和利率風(fēng)險。 （五）外債監(jiān)管 外債管理部門應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定，對外債和對外擔(dān)保實施監(jiān)管。外債管理部門履行監(jiān)管職責(zé)時，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保時，未履行規(guī)定的審批手續(xù)或未按規(guī)定進(jìn)行登記的，其對外簽訂的借款合同或擔(dān)保合 同不具有法律約束力。我國的外債登記制度建立于 1987 年，發(fā)布有《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》和《外債登記實施細(xì)則》等規(guī)定。凡是從國外籌借并需要以外匯償還的債務(wù)都須按規(guī)定登記。登記方式分為定期登記和逐筆登記兩種，由國家有關(guān)職能部門及中國銀行歸口負(fù)責(zé)籌借的國際金融組織貸款、外國政府貸款等需進(jìn)行定期登記，其他的外債需逐筆登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)都應(yīng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。外債登記由國務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)，并定期公布外債情況。 禁止違反利益共享、風(fēng)險共擔(dān)原則，以保證外商直接投資固定回報等方式變相舉借外債。未經(jīng) 外債管理部門批準(zhǔn)，境外中資企業(yè)不得將其自身承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險和償債責(zé)任轉(zhuǎn)移到境內(nèi)。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反有關(guān)規(guī)定舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保的，由其主管部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 三、對依法終止的外商投資企業(yè)的外匯管理 外商投資企業(yè)經(jīng)營期滿或因其他原因無法繼續(xù)經(jīng)營而依法終止．依法終止的外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清理并照章納稅。清理納稅后的剩余財產(chǎn)屬于 外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境；屬于中方投資者所有的外匯，應(yīng)全部賣給外匯指定銀行。 第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理 一、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)管理 對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的管理，《外匯管理條例》主要作了四個方面的規(guī)定。 （一）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須持有經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證 金融機(jī)構(gòu)分銀行金融機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)，兩者的業(yè)務(wù)范圍不一樣，在外匯業(yè)務(wù)上范圍也不盡相同。但金融機(jī)構(gòu)要經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須報經(jīng)國家外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。 根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》和 《非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)符合四個條件： 1．具有法定外匯現(xiàn)匯實收資本金或營運資金，全國性銀行須有 5000萬美元或其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；區(qū)域性銀行須有 2020 萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；具有獨立法人資格的銀行分支行須有500 萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；不具有獨立法人資格的全國性銀行的分支行須有 200 萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯營運資金；不具有獨立法人資格的區(qū)域性銀行的分支行須有 100 萬美元或者其他等值的實收外匯現(xiàn)匯營 運資金。銀行的外匯現(xiàn)匯實收資本金或者營運資金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。 2．具有與其申報的外匯業(yè)務(wù)相應(yīng)數(shù)量和相當(dāng)素質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)人員。其中機(jī)構(gòu)和部門外匯業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)有 3 年以上經(jīng)營金融、外匯業(yè)務(wù)的資歷，并在以往經(jīng)營活動中有良好的經(jīng)營業(yè)績。 3．具有適合開展外匯業(yè)務(wù)的場所和設(shè)備。 4．國家外匯管理機(jī)關(guān)要求的其他條件。 根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于恢復(fù)國有獨資商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)審批工作的通知》的規(guī)定，國有獨資商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)申請新開或增開外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)符合五 個 條件：（ 1）遵守國家法律、法規(guī)和金融規(guī)章，最近 3 年內(nèi) 未受到中國人民銀行、國家外匯管理局或其他有關(guān)管理機(jī)關(guān)的處罰；（ 2）內(nèi)部控制機(jī)制健全，具有有效的識別、監(jiān)測、衡量和控制各種風(fēng)險的管理制度；（ 3）經(jīng)營穩(wěn)健，資產(chǎn)質(zhì)量、流動性等主要資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)控制在合理的范圍內(nèi)；（ 4）具有經(jīng)中國人民銀行確認(rèn)資格的外匯業(yè)務(wù)管理人員和業(yè)務(wù)人員；（ 5）具有適合開展業(yè)務(wù)的場所和必要設(shè)備。 銀行的外匯業(yè)務(wù)與非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)既有不同也有交叉。銀行的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：（ 1）外匯存款；（ 2）外匯匯款；（ 3）外匯貸款；（ 4）外匯借款；（ 5）發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券；（ 6）外匯票 據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；（ 7）外匯投資；（ 8）買賣或者代理買賣股票以外的外幣有價證券；（ 9）自行或代客外匯買賣；（ 10）外幣兌換；（ 11）外匯擔(dān)保；（ 12）貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算；（ 13）資信調(diào)查、咨詢、鑒證業(yè)務(wù)；（ 14）國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他外匯業(yè)務(wù)。 非銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)范圍包括：（ 1）外匯信托存款；（ 2）外匯信托放款；（ 3）外匯信托投資；（ 4）外匯借款；（ 5）外匯同業(yè)拆借；（ 6）外匯存款；（ 7）外匯放款；（ 8）發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價證券；（ 9）買賣或代理買賣外幣有價證券；（ 10）自營或代客外匯買賣；（ 11）外 匯投資；（ 12）外匯租賃；（ 13）外匯保險；（ 14）外匯擔(dān)保；（ 15）資信調(diào)查、咨詢、鑒證業(yè)務(wù)；（ 16）國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 國家外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)各個申請人的不同特點和要求，批準(zhǔn)申請人可經(jīng)營上述范圍的部分或全部業(yè)務(wù)。如果只有部分外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)想擴(kuò)大外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，還可依法向國家外匯管理機(jī)關(guān)提出擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍的申請。如已經(jīng)批準(zhǔn)要在法定時間內(nèi)換取新的《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。 《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期只有 5 年， 5 年期滿后，須到國家外匯管理局換領(lǐng)新的《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。申請 換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》必須提供下列文件和材料：換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的申請書； 5 年來的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營情況總結(jié)報告；由國家外匯管理局指定的會計師事務(wù)所出具的實收外匯資本金驗資報告； 3 年來的外匯資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；國家外匯管理機(jī)關(guān)要求提供的其他文件和資料。 未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)不得超出批準(zhǔn)的范圍。 金融機(jī)構(gòu)終止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，也應(yīng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)終止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行外匯債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，并繳銷經(jīng)營外 匯業(yè)務(wù)許可證。 （二）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù) 外匯賬戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理機(jī)關(guān)發(fā)布的外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。 （三）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定交存外匯存款準(zhǔn)備金，遵守外匯資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準(zhǔn)備金 存款準(zhǔn)備金是為應(yīng)付存戶提取存款和調(diào)控貨幣供應(yīng)量所設(shè)置的準(zhǔn)備金。有任意和法定兩種，任意的存款準(zhǔn)備金為金融機(jī)構(gòu)自存準(zhǔn)備，法定的存款準(zhǔn)備金是國家規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)必須按照所收存款一定比率轉(zhuǎn)存到中央銀行的存款。我們通常所說的存款準(zhǔn)備金一般是指法定存款準(zhǔn)備 金。存款準(zhǔn)備金制度既是金融企業(yè)的一種后備制度，也是國家實施宏觀調(diào)控的重要手段。存款準(zhǔn)備金率隨客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和宏觀調(diào)控的需要而不斷調(diào)整。 為了提高外匯資產(chǎn)的安全性，防范外匯資金風(fēng)險，國家對金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債的比例作出了規(guī)定。根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第五十二條和《非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第四十七條以及國家外匯管理機(jī)關(guān)的其他規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債比例為： 1．自有外匯資金（包括：實收外匯資本金、外匯準(zhǔn)備金、未分配外匯利潤）占外匯風(fēng)險資產(chǎn)總的比例，銀行不得低于 8％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于1O％； 2．外匯負(fù)債總額加外匯擔(dān)保余額不得超過自有外匯資金的 20 倍； 3．外匯流動資產(chǎn)不得低于外匯流動負(fù)債的 60％； 4．外匯流動資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得低于 30％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于 25％； 5． 3 個月內(nèi)可變現(xiàn)的存放、拆放國內(nèi)同業(yè)外匯資金、購買可轉(zhuǎn)讓外幣有價證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔等之和占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得低于 15％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得低于 10％； 6．對一個法人單位的外匯放款、投資、擔(dān)保（按擔(dān)保余額的 50％折算）和其他外匯融資之和不得超過該金融機(jī)構(gòu)自有外匯資金的 30％； 7．外匯股本投資不得超過該機(jī)構(gòu)自有外匯資金與法定實收外匯資本金的差額； 8．向其任意一個股東單位提供的外匯放款、投資、擔(dān)保（按擔(dān)保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過股東單位持有該金融機(jī)構(gòu)的外匯股份金額； 9．凈存放、拆放一家國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的 60％； 1O．凈存放、拆放一家境外金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)的外匯資金占該金融機(jī)構(gòu)自有外匯資金比率，銀行不得超過 20％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過 30％； 11．外幣有價證券占款占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過 1O％，非銀 行金融機(jī)構(gòu)不得超過 25％（證券公司除外）； 12．對房地產(chǎn)的外匯融資占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過 10％，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得超過 25％。 外匯呆賬準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)專項用于沖銷外匯呆賬的外匯基金。外匯呆賬是指債務(wù)人逾期來履行償債義務(wù)超過 3 年，確實不能收回的外匯資金。外匯呆賬準(zhǔn)備金逐年按年末外匯貸款余額的 ％ ～ ％提取，計入管理費用。金融機(jī)構(gòu)動用呆賬準(zhǔn)備金沖銷呆賬必須報國家外匯管理局備案。 （四）外匯指定銀行辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)所需的人民幣資金，應(yīng)當(dāng)使用自有資金 自有資金包括銀行的資本金，銀行吸收的客戶存款 ，銀行通過同業(yè)拆借拆入的資金和其他自有資金外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯，實行比例幅度管理，具體幅度由中國人民銀行依實際情況核定。 二、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理 （一）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)接受外匯管理機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督 國家外匯管理機(jī)關(guān)對銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)每 3 年至少進(jìn)行一次全面檢查，對銀行的分支行每兩年至少進(jìn)行一次全面檢查。國家外匯管理機(jī)關(guān)還可根據(jù)需要隨時對銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行重點檢查。 （二）經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)報送外匯資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財務(wù)會計報表和資料 這些報表包括：（ 1）各種外幣資產(chǎn)負(fù)債表及各種外幣資產(chǎn)負(fù)債折成美元合并編制的外匯資產(chǎn)負(fù)債表（年報）；（ 2）外幣資產(chǎn)負(fù)債折成本幣與本幣資產(chǎn)負(fù)債合并編制的資產(chǎn)負(fù)債表（年報）；（ 3）各種外幣損益表及各種外幣損益折成美元合并編制的外匯損益表（年報）；（ 4）外匯損益折成本幣與本幣損益合并編制的損益表（年報）；（ 5）其他外匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表（半年報、季報和月報）。 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理 一、人民幣匯率管理 匯率是一國貨幣與另一國貨幣相互折算的比率，即以一國貨幣表示另一國貨幣的價格。匯率的高低由外匯市場供求 關(guān)系和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)政治因素所決定，同時又對一國的國際收支和經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的反作用。各國的匯率制度主要有固定匯率制和浮動匯率制。固定匯率制是貨幣當(dāng)局把本國貨幣對其他貨幣韻匯率加以基本固定，波動幅度限制在一定的范