【導讀】外匯是指可以用作國際清償的支付手段和資產。根據我國《外匯管理條例》。權、歐洲貨幣單位以及其他外匯資產。外國貨幣包括外國的紙幣和鑄幣。外幣支付憑證包括票據、銀行存款憑證。和郵政儲蓄憑證等。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。備資產和記賬單位，亦稱“紙黃金”。它是基金組織成員分配給會員國的一種。使用資金的權利，其定值是和“一籃子”貨幣掛鉤，市值不是固定的。款權不能直接用于貿易或非貿易的支付，使用時必須先換成其他貨幣。幣單位是由歐洲貨幣體系成員國的貨幣構成的綜合貨幣單位。幣值以每個成員國的貨幣在歐洲共同體內部貿易和國民生產總值所占的比重，分別確定其在歐洲貨幣單位中的權數，并用加權平均法計算得出。

　　

【正文】 管理局審批，其中設定滾動發(fā)行的，由國家外匯管理局會同國家發(fā)展與改革委員會審批。 的外債管理。國家對國有商業(yè)銀行舉借中長期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家發(fā)展與改革委員會會同有關部門審核后報國務院審批。 境內中資企業(yè)等機構舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經國家發(fā)展與改革委員會批準。國家對境內中資機構舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。 外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額 之和應當控制在審批部門批準的項目總投資和注冊資本之間的差額以內。在差額范圍內，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經原審批部門重新核定項目總投資。 境內機構不得為非經營性質的境外機構提供擔保。未經國務院批準，任何政府機關、社會團體、事業(yè)單位不得舉借外債或對外擔保。境內機構對外簽訂借款合同或擔保合同后，應當依據有關規(guī)定到外匯管理部門辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或擔保合同須經登記后方能生效。 （三）外債資金使用 外債資金應當主要用于經濟發(fā)展和存量外債的結構調整。國際金融組織貨款和外國政府貸款等中長期 國外優(yōu)惠貸款重點用于基礎性和公益性建設項目，并向中西部地區(qū)傾斜。 中長期國際商業(yè)貸款重點用于引進先進技術和設備以及產業(yè)結構和外債結構調整。境內企業(yè)所借中長期外債資金，應當嚴格按照批準的用途合理使用，不得挪作他用。確需變更用途的，應當按照原程序報批。 境內企業(yè)所借短期外債資金主要用作流動資金，不得用于固定資產投資等中長期用途。 使用外債資金的固定資產投資項目應當實行項目法人責任制，由項目法人對外債資金的使用效益負責。依據《中華人民共和圍招標投標法》和國外貸款機構有關規(guī)定需要進行招標采購的，應當嚴格按照規(guī)定執(zhí)行 。 （四）外債償還和風險管理 主權外債由國家統(tǒng)一對外償還。主權外債資金由財政部直接或通過金融機構轉貸給國內債務人的，國內債務人應當對財政部或轉貸金融機構承擔償還責任。非主權外債由債務人自擔風險、自行償還。 債務人可以用自有外匯資金償還外債，也可經外匯管理部門核準用人民幣購匯償還外債。債務人無法償還的外債，有擔保人的，應當由擔保人負責償還。擔保人按照擔保合同規(guī)定需要履行對外代償義務時，應當到外匯管理部門辦理對外擔保履約核準手續(xù)。 債務人應當加強外債風險管理，適時調整和優(yōu)化債務結構。在不擴大原有外債規(guī)模的前提下 ，經國家發(fā)展計劃委員會核準，債務人可以通過借人低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優(yōu)化債務結構，其中，涉及主權外債的，須經財政部核準。債務人可以保值避險為目的，委托具有相關資格的金融機構運用金融工具規(guī)避外債的匯率和利率風險。 （五）外債監(jiān)管 外債管理部門應根據國家法律、法規(guī)以及有關規(guī)定，對外債和對外擔保實施監(jiān)管。外債管理部門履行監(jiān)管職責時，有權要求債務人和相關單位提供有關資料，檢查有關賬目和資產。境內機構舉借外債或對外擔保時，未履行規(guī)定的審批手續(xù)或未按規(guī)定進行登記的，其對外簽訂的借款合同或擔保合 同不具有法律約束力。我國的外債登記制度建立于 1987 年，發(fā)布有《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》和《外債登記實施細則》等規(guī)定。凡是從國外籌借并需要以外匯償還的債務都須按規(guī)定登記。登記方式分為定期登記和逐筆登記兩種，由國家有關職能部門及中國銀行歸口負責籌借的國際金融組織貸款、外國政府貸款等需進行定期登記，其他的外債需逐筆登記。境內機構都應按照國務院關于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。外債登記由國務院外匯管理部門負責，并定期公布外債情況。 禁止違反利益共享、風險共擔原則，以保證外商直接投資固定回報等方式變相舉借外債。未經 外債管理部門批準，境外中資企業(yè)不得將其自身承擔的債務風險和償債責任轉移到境內。 境內機構違反有關規(guī)定舉借外債或對外擔保的，由其主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應的行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 三、對依法終止的外商投資企業(yè)的外匯管理 外商投資企業(yè)經營期滿或因其他原因無法繼續(xù)經營而依法終止．依法終止的外商投資企業(yè)應當依法進行清理并照章納稅。清理納稅后的剩余財產屬于 外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境；屬于中方投資者所有的外匯，應全部賣給外匯指定銀行。 第四節(jié) 金融機構的外匯業(yè)務管理 一、金融機構經營外匯業(yè)務管理 對金融機構經營外匯業(yè)務的管理，《外匯管理條例》主要作了四個方面的規(guī)定。 （一）金融機構經營外匯業(yè)務必須持有經營外匯業(yè)務許可證 金融機構分銀行金融機構和非銀行金融機構，兩者的業(yè)務范圍不一樣，在外匯業(yè)務上范圍也不盡相同。但金融機構要經營外匯業(yè)務必須報經國家外匯管理機構批準，并領取經營外匯業(yè)務許可證。 根據《銀行外匯業(yè)務管理規(guī)定》和 《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》的規(guī)定，申請經營外匯業(yè)務的銀行應符合四個條件： 1．具有法定外匯現匯實收資本金或營運資金，全國性銀行須有 5000萬美元或其他等值貨幣的實收外匯現匯資本金；區(qū)域性銀行須有 2020 萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現匯資本金；具有獨立法人資格的銀行分支行須有500 萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現匯資本金；不具有獨立法人資格的全國性銀行的分支行須有 200 萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現匯營運資金；不具有獨立法人資格的區(qū)域性銀行的分支行須有 100 萬美元或者其他等值的實收外匯現匯營 運資金。銀行的外匯現匯實收資本金或者營運資金可以高于上述規(guī)定的法定數額。 2．具有與其申報的外匯業(yè)務相應數量和相當素質的外匯業(yè)務人員。其中機構和部門外匯業(yè)務主管人員應當有 3 年以上經營金融、外匯業(yè)務的資歷，并在以往經營活動中有良好的經營業(yè)績。 3．具有適合開展外匯業(yè)務的場所和設備。 4．國家外匯管理機關要求的其他條件。 根據中國人民銀行《關于恢復國有獨資商業(yè)銀行分支機構外匯業(yè)務審批工作的通知》的規(guī)定，國有獨資商業(yè)銀行分支機構申請新開或增開外匯業(yè)務，應符合五 個 條件：（ 1）遵守國家法律、法規(guī)和金融規(guī)章，最近 3 年內 未受到中國人民銀行、國家外匯管理局或其他有關管理機關的處罰；（ 2）內部控制機制健全，具有有效的識別、監(jiān)測、衡量和控制各種風險的管理制度；（ 3）經營穩(wěn)健，資產質量、流動性等主要資產負債指標控制在合理的范圍內；（ 4）具有經中國人民銀行確認資格的外匯業(yè)務管理人員和業(yè)務人員；（ 5）具有適合開展業(yè)務的場所和必要設備。 銀行的外匯業(yè)務與非銀行金融機構的外匯業(yè)務既有不同也有交叉。銀行的外匯業(yè)務范圍包括：（ 1）外匯存款；（ 2）外匯匯款；（ 3）外匯貸款；（ 4）外匯借款；（ 5）發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券；（ 6）外匯票 據的承兌和貼現；（ 7）外匯投資；（ 8）買賣或者代理買賣股票以外的外幣有價證券；（ 9）自行或代客外匯買賣；（ 10）外幣兌換；（ 11）外匯擔保；（ 12）貿易、非貿易結算；（ 13）資信調查、咨詢、鑒證業(yè)務；（ 14）國家外匯管理局批準的其他外匯業(yè)務。 非銀行金融機構的外匯業(yè)務范圍包括：（ 1）外匯信托存款；（ 2）外匯信托放款；（ 3）外匯信托投資；（ 4）外匯借款；（ 5）外匯同業(yè)拆借；（ 6）外匯存款；（ 7）外匯放款；（ 8）發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價證券；（ 9）買賣或代理買賣外幣有價證券；（ 10）自營或代客外匯買賣；（ 11）外 匯投資；（ 12）外匯租賃；（ 13）外匯保險；（ 14）外匯擔保；（ 15）資信調查、咨詢、鑒證業(yè)務；（ 16）國家外匯管理局批準的其他業(yè)務。 國家外匯管理機關根據各個申請人的不同特點和要求，批準申請人可經營上述范圍的部分或全部業(yè)務。如果只有部分外匯業(yè)務經營權的銀行和非銀行金融機構想擴大外匯業(yè)務經營范圍，還可依法向國家外匯管理機關提出擴大業(yè)務范圍的申請。如已經批準要在法定時間內換取新的《經營外匯業(yè)務許可證》。 《經營外匯業(yè)務許可證》的有效期只有 5 年， 5 年期滿后，須到國家外匯管理局換領新的《經營外匯業(yè)務許可證》。申請 換領《經營外匯業(yè)務許可證》必須提供下列文件和材料：換領《經營外匯業(yè)務許可證》的申請書； 5 年來的外匯業(yè)務經營情況總結報告；由國家外匯管理局指定的會計師事務所出具的實收外匯資本金驗資報告； 3 年來的外匯資產負債表和損益表；國家外匯管理機關要求提供的其他文件和資料。 未經外匯管理機關批準，任何單位和個人不得經營外匯業(yè)務。經批準經營外匯業(yè)務的金融機構，經營外匯業(yè)務不得超出批準的范圍。 金融機構終止經營外匯業(yè)務，也應向外匯管理機關提出申請。金融機構經批準終止經營外匯業(yè)務的，應當依法進行外匯債權、債務的結算，并繳銷經營外 匯業(yè)務許可證。 （二）經營外匯業(yè)務的金融機構應按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關外匯業(yè)務 外匯賬戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理機關發(fā)布的外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。 （三）金融機構經營外匯業(yè)務，應按規(guī)定交存外匯存款準備金，遵守外匯資產負債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準備金 存款準備金是為應付存戶提取存款和調控貨幣供應量所設置的準備金。有任意和法定兩種，任意的存款準備金為金融機構自存準備，法定的存款準備金是國家規(guī)定的金融機構必須按照所收存款一定比率轉存到中央銀行的存款。我們通常所說的存款準備金一般是指法定存款準備 金。存款準備金制度既是金融企業(yè)的一種后備制度，也是國家實施宏觀調控的重要手段。存款準備金率隨客觀經濟環(huán)境和宏觀調控的需要而不斷調整。 為了提高外匯資產的安全性，防范外匯資金風險，國家對金融機構的外匯資產與負債的比例作出了規(guī)定。根據《銀行外匯業(yè)務管理規(guī)定》第五十二條和《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》第四十七條以及國家外匯管理機關的其他規(guī)定，金融機構的外匯資產與負債比例為： 1．自有外匯資金（包括：實收外匯資本金、外匯準備金、未分配外匯利潤）占外匯風險資產總的比例，銀行不得低于 8％，非銀行金融機構不得低于1O％； 2．外匯負債總額加外匯擔保余額不得超過自有外匯資金的 20 倍； 3．外匯流動資產不得低于外匯流動負債的 60％； 4．外匯流動資產占外匯總資產的比例，銀行不得低于 30％，非銀行金融機構不得低于 25％； 5． 3 個月內可變現的存放、拆放國內同業(yè)外匯資金、購買可轉讓外幣有價證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現鈔等之和占外匯總資產的比例，銀行不得低于 15％，非銀行金融機構不得低于 10％； 6．對一個法人單位的外匯放款、投資、擔保（按擔保余額的 50％折算）和其他外匯融資之和不得超過該金融機構自有外匯資金的 30％； 7．外匯股本投資不得超過該機構自有外匯資金與法定實收外匯資本金的差額； 8．向其任意一個股東單位提供的外匯放款、投資、擔保（按擔保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過股東單位持有該金融機構的外匯股份金額； 9．凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產不得超過其自有外匯資金的 60％； 1O．凈存放、拆放一家境外金融機構或境內外資、中外合資金融機構的外匯資金占該金融機構自有外匯資金比率，銀行不得超過 20％，非銀行金融機構不得超過 30％； 11．外幣有價證券占款占外匯總資產的比例，銀行不得超過 1O％，非銀 行金融機構不得超過 25％（證券公司除外）； 12．對房地產的外匯融資占外匯總資產的比例，銀行不得超過 10％，非銀行金融機構不得超過 25％。 外匯呆賬準備金是指金融機構專項用于沖銷外匯呆賬的外匯基金。外匯呆賬是指債務人逾期來履行償債義務超過 3 年，確實不能收回的外匯資金。外匯呆賬準備金逐年按年末外匯貸款余額的 ％ ～ ％提取，計入管理費用。金融機構動用呆賬準備金沖銷呆賬必須報國家外匯管理局備案。 （四）外匯指定銀行辦理結匯業(yè)務所需的人民幣資金，應當使用自有資金 自有資金包括銀行的資本金，銀行吸收的客戶存款 ，銀行通過同業(yè)拆借拆入的資金和其他自有資金外匯指定銀行的結算周轉外匯，實行比例幅度管理，具體幅度由中國人民銀行依實際情況核定。 二、金融機構經營外匯業(yè)務的監(jiān)督管理 （一）金融機構經營外匯業(yè)務，應接受外匯管理機關的檢查、監(jiān)督 國家外匯管理機關對銀行和非銀行金融機構每 3 年至少進行一次全面檢查，對銀行的分支行每兩年至少進行一次全面檢查。國家外匯管理機關還可根據需要隨時對銀行和非銀行金融機構外匯業(yè)務進行重點檢查。 （二）經營外匯業(yè)務的金融機構應當向外匯管理機關報送外匯資產負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料 這些報表包括：（ 1）各種外幣資產負債表及各種外幣資產負債折成美元合并編制的外匯資產負債表（年報）；（ 2）外幣資產負債折成本幣與本幣資產負債合并編制的資產負債表（年報）；（ 3）各種外幣損益表及各種外幣損益折成美元合并編制的外匯損益表（年報）；（ 4）外匯損益折成本幣與本幣損益合并編制的損益表（年報）；（ 5）其他外匯業(yè)務統(tǒng)計報表（半年報、季報和月報）。 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理 一、人民幣匯率管理 匯率是一國貨幣與另一國貨幣相互折算的比率，即以一國貨幣表示另一國貨幣的價格。匯率的高低由外匯市場供求 關系和其他有關經濟政治因素所決定，同時又對一國的國際收支和經濟發(fā)展起著重要的反作用。各國的匯率制度主要有固定匯率制和浮動匯率制。固定匯率制是貨幣當局把本國貨幣對其他貨幣韻匯率加以基本固定，波動幅度限制在一定的范