【正文】 96 年 1 月 29 日國(guó)務(wù)院制定發(fā)布了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，并在 1997 年 1 月 14 日作了修正。隨后，國(guó)家外匯管理部門又制定發(fā)布了一系列的外匯管理實(shí)施細(xì)則，如《對(duì)外匯、貴金屬和外 匯票證等進(jìn)出國(guó)境的管理施行細(xì)則》、《對(duì)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其人員的外匯管理施行細(xì)則》、《對(duì)個(gè)人的外匯管理施行細(xì)則》， 1985 年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家外匯管理局發(fā)布了《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》等規(guī)定，先后實(shí)行了高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支的外匯管理制度、外匯留成和外匯調(diào)劑制度。 二、外匯管理概述 （一）外匯管理的概念 外匯管理又稱外匯管制，是指一個(gè)國(guó)家為保持本國(guó)的國(guó)際收支平衡，對(duì)外匯的買賣、借貸、轉(zhuǎn)讓、收支、國(guó)際清償、外匯匯率和外匯市場(chǎng)實(shí)行 一定的限制措施的管理制度。其他外匯資產(chǎn)是指上述以外的可用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，如黃金、旅行支票等。特別提款權(quán)不能直接用于貿(mào)易或非貿(mào)易的支付，使用時(shí)必須先換成其他貨幣。外幣支付憑證包括票據(jù)、銀行存款憑證和郵政儲(chǔ)蓄憑證等。第十章 外匯管理法律制度 目 錄 第十章 外匯管理法律制度 .................................................................................................. 1 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 ....................................................................................... 2 一、外匯的概念 ........................................................................................................ 2 二、外匯管理概述 .................................................................................................... 2 三、我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍 ................................................................. 5 第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理 ............................................................................................... 6 一、對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯管理 ..................................................................................... 6 二、個(gè)人的外匯管理 .............................................................................................. 13 第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理 ............................................................................................. 17 一、資本項(xiàng)目外匯收支管理 ................................................................................... 18 二、外債管理 .......................................................................................................... 19 第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理 ................................................................................... 23 一、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)管理 ........................................................................... 23 二、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理 ............................................................... 27 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理 ............................................................................... 27 一、人民幣匯率管理 .............................................................................................. 27 二、外匯市場(chǎng)管理 .................................................................................................. 28 第六節(jié) 違反外匯管理的法律責(zé)任 ................................................................................... 29 一、逃匯行為及其法律責(zé)任 ................................................................................... 29 二、套匯行為及其法律責(zé)任 ................................................................................... 29 三、擾亂金融行為及法律責(zé)任 ............................................................................... 30 四、違反外債管理行為及法律責(zé)任 ....................................................................... 31 五、違反外匯賬戶管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 31 六、違反外匯核銷管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 32 七、違反外匯經(jīng)營(yíng)管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 32 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 一、外匯的概念 外匯是指可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn) 。外幣有價(jià)證券包括政府債券、公司債券和股票等。歐洲貨幣單位是由歐洲貨幣體系成員國(guó)的貨幣構(gòu)成的綜合貨幣單位。 根據(jù)各國(guó)貨幣在國(guó)際清償中的不同特點(diǎn)，外匯又分為自由外匯與記賬外匯。外匯管制的目的在于保持本國(guó)的國(guó)際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機(jī)，促進(jìn)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這些規(guī)定對(duì)加強(qiáng)我國(guó)的外匯管理，促進(jìn)對(duì)外開放起了積極的作用。新的《外匯管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，《條例》共分七章五十五條，對(duì)我國(guó)的外匯管理作了全面的規(guī)定。”在《外匯管理?xiàng)l例》發(fā)布之前，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，國(guó)家外匯管理局發(fā)布了《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)我國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)作了詳細(xì)的規(guī)定。這里講的全部對(duì)外收入和支出不僅僅是指貨幣的收和支，而且還包含了全部對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易的總和。 根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其“實(shí)施細(xì)則”的規(guī)定，凡是中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，都應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外資產(chǎn)或者負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)填寫直接投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按規(guī)定直接向國(guó)家外 匯管理局或其分支局申報(bào)其直接投資者與直接投資企業(yè)間的所有者權(quán)益、債權(quán)債務(wù)狀況以及分紅派息等情況。中國(guó)境內(nèi)直接從事各類國(guó)際金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，須按照《金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債申報(bào)表》的要求，直接向國(guó)家外匯管理局或其分支局申報(bào)自營(yíng)對(duì)外業(yè)務(wù)情況，包括其對(duì)外資產(chǎn)負(fù)債及變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤(rùn)、利息收支情況，以及對(duì)外金融服務(wù)收支和其他收支情況，并應(yīng)履行與中國(guó)居民通過(guò)其進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)。 三、我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍 根據(jù)我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)、個(gè)人、駐華機(jī)構(gòu)、來(lái)華人員的外匯收支或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都屬《外匯管理?xiàng)l例》的調(diào)整范圍。駐華機(jī)構(gòu)是指外國(guó)駐華外交機(jī)構(gòu)、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華商務(wù)機(jī)構(gòu)和國(guó)外民間組織駐華業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)等。保稅區(qū)是國(guó)內(nèi)同國(guó)際市場(chǎng)的連接點(diǎn)，有利于我國(guó)同世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往。由于保稅區(qū)是一個(gè)非常特殊的經(jīng)濟(jì)區(qū)域，在外匯管理上應(yīng)有一些特殊的政策。 第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理 一、對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯管理 （一）境內(nèi)機(jī) 構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入管理 1．經(jīng)常項(xiàng)目。 貿(mào)易收支是一國(guó)出口商品所得收入和進(jìn)口商品的外寧 [支出的總稱。私人單方面轉(zhuǎn)移是指僑民匯款、年金、個(gè)人或團(tuán)體贈(zèng)與；政府單方面轉(zhuǎn)移是指政府之間的相互援助及政府贈(zèng)與收支。我國(guó)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入實(shí)行銀行結(jié)匯制。關(guān)于經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入，我們?cè)谇懊嬉呀?jīng)談到，其中應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的包括前述第（ 1）項(xiàng)至第（ 11）項(xiàng)，以及國(guó)外捐贈(zèng)、資助及援助的外匯和國(guó)家外匯管理局規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的外匯；其中可向國(guó)家外匯管理局及其分支局申請(qǐng)，在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的包括前述第（ 12）項(xiàng)至第（ 15）項(xiàng)；捐贈(zèng)、資助及援助合同規(guī)定用于境外支付的外匯、外國(guó)駐 華使領(lǐng)館、國(guó)際組織及其他境外法人駐華機(jī)構(gòu)的外匯、居民個(gè)人及來(lái)華人員的外匯可以保留。一是進(jìn)一步放寬了中資 企業(yè)的開戶標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一中外資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開戶條件。三是對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶統(tǒng)一實(shí)行限額管理。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的捐贈(zèng)、援助、國(guó)際郵政匯兌及國(guó)際承包工程等暫收待付項(xiàng)下的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，限額可按外匯收入的 100％核定。在同一銀行開立相同性質(zhì)、不同幣種的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶無(wú)需另行由外匯局核準(zhǔn)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額后，開戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的外匯資金轉(zhuǎn)作定期存款，應(yīng)當(dāng)納入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的管理。 （二）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目用匯管理 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目用匯，可按國(guó)家關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定，持有效憑證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購(gòu)匯支付。核銷時(shí)必須憑正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單辦理。 ④ 進(jìn)口項(xiàng)下不超過(guò)合同總金額的 15％或者雖超過(guò) 15％但未超過(guò)等值10萬(wàn)美元的預(yù)付貨款，持進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單。 ⑦ 進(jìn)口項(xiàng)下的尾款，持進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷單、驗(yàn)貨合格證明。 ○ 11出口項(xiàng)下對(duì)外退賠外匯，持結(jié)匯水單或者收賬通知、索賠協(xié)議、理賠證明和已沖減出口收匯核銷的證明。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)償還境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)外匯貸款利息，持《外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證》、借貸合同及債權(quán)人的付息通知單。境內(nèi)機(jī)構(gòu)非經(jīng)營(yíng)性對(duì)外支付用匯管理分兩種情況： （ 1）屬于預(yù)算內(nèi)的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯實(shí)行人民幣預(yù)算限額控制購(gòu)匯。主要包括如下幾種：①在境外舉辦展覽、招商、培訓(xùn)及拍攝影視片等用匯，持合同、境外機(jī)構(gòu)的支付通知書及主管部門批準(zhǔn)文件；②對(duì)外宣傳費(fèi)、對(duì)外援助費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)用匯，國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、參加國(guó)際會(huì)議的注冊(cè)費(fèi)、報(bào)名費(fèi)，持主管部門的批 準(zhǔn)文件及有關(guān)函件；③在境外設(shè)立代表處或辦事機(jī)構(gòu)的開辦費(fèi)和年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)，持主管部門批準(zhǔn)設(shè)立該機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件和經(jīng)費(fèi)預(yù)算書；④國(guó)家教育部國(guó)外考試協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)支付境外的考試費(fèi)，持對(duì)外合同和國(guó)外考試機(jī)構(gòu)的賬單或者結(jié)算通知書；⑤在境外辦理商標(biāo)、版權(quán)注冊(cè)、申請(qǐng)專利和法律、咨詢服務(wù)等所需費(fèi)用，持合同和發(fā)票；⑥因公出國(guó)費(fèi)用，持國(guó)家授權(quán)部門出國(guó)任務(wù)批件；⑦其他非經(jīng)營(yíng)性用匯。境內(nèi)個(gè)人是指 持有中華人民共和國(guó)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國(guó)公民。 從 2020 年起，國(guó)家對(duì) 個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理 ， 年度總額分別為每人每年等值 5 萬(wàn)美元。個(gè)人年度總額內(nèi)購(gòu)匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理 ； 超過(guò)年度總額的購(gòu)匯、結(jié)匯以及境外個(gè)人購(gòu)匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支按 其主體不同，分別按不同的 規(guī)定辦理： 個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。結(jié)匯憑與代理企業(yè)簽訂的出口代理合同或協(xié)議、代理企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理。 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起 24 個(gè)月；對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過(guò)等值 500 美元 （ 含 ） 以及離境前在境內(nèi)關(guān)