【正文】 理銷戶手續(xù)。３. 銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起兩個工作日內，向中國人民銀行報告。４. 銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起３０日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。三．基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶、（二）基本存款賬戶的適用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（三）基本存款賬戶的開戶要求 根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非企業(yè)法人；（3）機關、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設機構；（8）外國駐華機構；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設立的獨立核算的附屬機構；（12）其他組織。以上可見，凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（1） 企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2） 非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3） 機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（4） 軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）對，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。（5） 社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（6） 民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。（7） 外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。（8） 外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。（9） 個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（10） 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。（11） 獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。（12） 其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。四．一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）一般存款賬戶的開戶要求1．開立一般存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（1） 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。（2） 基本存款賬戶開戶登記證。（3） 存款人應向銀行借款需要，應出具借款合同。（4） 存款人因其他結算需要，應出具有關證明。五．專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍根據(jù)專用存款賬戶用于辦理各項專用資金收付。針對不同的專用資金，《人民幣銀行結算賬戶管理方法》規(guī)定了不同的使用范圍：１. 單單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。２. 財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。３. 基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。? 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。（三）專用存款賬戶的開戶要求專用存款賬戶是針對特定事項開立的存款賬戶。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理方法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（1）基本建設資金；（2）更新改造資金；（3）財政預算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托資金；（8）金融機構存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；（14）黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；（15）其他需要專項管理和使用的資金。上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。2開立專用存款賬戶所需的證明文件根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1） 基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房資金、社會保障基金，應出具主管部門批文。（2） 財政預算外資金，應出具財政部門的證明。（3） 糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。（4） 單位銀行卡備用金。應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。（5） 證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。（6） 期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（7） 金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。（8） 收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。（9） 黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。六、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。（二）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶適用范圍主要包括：設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等；異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等；注冊驗資。臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有限期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人名銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，其有效期限最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。（三）臨時存款的開戶要求1臨時存款賬戶開立的條件根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請來歷臨時存款賬戶：（1）設立臨時機構；（2）異地臨時經(jīng)營活動；（3）注冊驗資。2開立臨時存款賬戶所需的證明文件根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：（1） 臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。（2） 異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（3） 異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（4） 注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。 上述地（2）（3）項，存款人還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。七、個人銀行結算賬戶(一) 個人銀行結算賬戶的概念個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。（二）個人銀行結算賬戶的適用范圍個人存款賬戶用于辦理個人轉賬首付和現(xiàn)金存取。個人銀行結算賬戶實際有三項功能：第一，活期儲蓄功能。第二，普通轉賬結算功能。第三，通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理方法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：１. 工資、獎金收入。２. 稿費、演出費等勞務收入。３. 債券、期貨、信托等投資的本金和收益。４. 個人債權或產(chǎn)權轉讓收益。５. 個人貸款轉存。６. 證券交易結算資金和期貨交易保證金。７. 繼承、贈與款項。８. 保險理賠、保費退還等款項。９. 納稅退還。１０. 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。１１. 其他合法款項。個人銀行結算賬戶在結算過程中，應當注意一下幾點：１. 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過五萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；（2）將獎勵證明；（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明；（4）證券公司、期貨公司、信托投資工資、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；（5）債券或產(chǎn)權轉讓協(xié)議；（6）借款合同；（7）保險公司的證明；（8）稅收征管部門的證明；（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；（10）其他合法款項的證明。２. 從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。３. 個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算的或者個持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當提供前述有關收款依據(jù)。４. 單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按有關規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。（三）個人銀行結算賬戶的開戶要求：根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：１使用支票、信用卡等信用支付工具的：２辦理匯兌、定期借記（如代付水、電、話費）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結算業(yè)務的?！∽匀蝗丝筛鶕?jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。　　　銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口薄、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。八、異地銀行結算賬戶的概念（一）異地銀行結算賬戶的使用范圍（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。４．異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（二）異地銀行結算賬戶的開戶要求除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：１. 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，地異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。２. 異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。３. 因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。其中，屬于第２、３種情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。第三節(jié) 票據(jù)結算一．票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義的票據(jù)僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。其特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1. 票據(jù)以支付一定金額為目的。2. 票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券。3. 票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離。4. 票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。5. 票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。6. 票據(jù)是一種可轉讓證券。我國《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉讓或交付轉讓的方式予以流通轉讓。（二）票據(jù)的功能。（票據(jù)的融資功能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)的）（三）票據(jù)當事人票據(jù)當事人，是指票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法律關系。1．基本當事人。基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有收票人與收款人。其中，出票人，是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人；收款人，是指票據(jù)到期后有權收取票據(jù)所載金額的人又稱票據(jù)權利人；付款人，是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。非基本當事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權力、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。其中，承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據(jù)義務的人，又稱票據(jù)主債務人。背書人，是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持票人；被背書人，是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓的人；保證人，是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。（四）票據(jù)的權利與責任（1）票據(jù)權利的概念。票據(jù)權利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付挎包的權利，是第一順序權利，又稱主要票據(jù)權利。票據(jù)追索權，是指票據(jù)當