【正文】 第十章 外匯管理法律制度 目 錄 第十章 外匯管理法律制度 .................................................................................................. 1 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 ....................................................................................... 2 一、外匯的概念 ........................................................................................................ 2 二、外匯管理概述 .................................................................................................... 2 三、我國《外匯管理條例》的適用范圍 ................................................................. 5 第二節(jié) 經(jīng)常項目外匯管理 ............................................................................................... 6 一、對境內(nèi)機構的外匯管理 ..................................................................................... 6 二、個人的外匯管理 .............................................................................................. 13 第三節(jié) 資本項目外匯管理 ............................................................................................. 17 一、資本項目外匯收支管理 ................................................................................... 18 二、外債管理 .......................................................................................................... 19 第四節(jié) 金融機構的外匯業(yè)務管理 ................................................................................... 23 一、金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務管理 ........................................................................... 23 二、金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務的監(jiān)督管理 ............................................................... 27 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場管理 ............................................................................... 27 一、人民幣匯率管理 .............................................................................................. 27 二、外匯市場管理 .................................................................................................. 28 第六節(jié) 違反外匯管理的法律責任 ................................................................................... 29 一、逃匯行為及其法律責任 ................................................................................... 29 二、套匯行為及其法律責任 ................................................................................... 29 三、擾亂金融行為及法律責任 ............................................................................... 30 四、違反外債管理行為及法律責任 ....................................................................... 31 五、違反外匯賬戶管理的行為及法律責任 ............................................................ 31 六、違反外匯核銷管理的行為及法律責任 ............................................................ 32 七、違反外匯經(jīng)營管理的行為及法律責任 ............................................................ 32 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 一、外匯的概念 外匯是指可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn) 。 根據(jù)我國《外匯管理條例》的規(guī)定，我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、 特別提款權、 歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。 外國貨幣包括外國的紙幣和鑄幣。外幣支付憑證包括票據(jù)、銀行存款憑證和郵政儲蓄憑證等。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。特別提款權是國際貨幣基金組織創(chuàng)設的一種用于會員國之間結算國際收支逆差的儲備資產(chǎn)和記賬單位，亦稱“紙黃金”。它 是基金組織成員分配給會員國的一種使用資金的權利，其定值是和“一籃子”貨幣掛鉤，市值不是固定的。特別提款權不能直接用于貿(mào)易或非貿(mào)易的支付，使用時必須先換成其他貨幣。歐洲貨幣單位是由歐洲貨幣體系成員國的貨幣構成的綜合貨幣單位。歐洲貨幣單位的幣值以每個成員國的貨幣在歐洲共同體內(nèi)部貿(mào)易和國民生產(chǎn)總值所占的比重，分別確定其在歐洲貨幣單位中的權數(shù)，并用加權平均法計算得出。歐洲貨幣單位以各個成員國繳納本國 20％的黃金儲備和 20％的外匯組成的“歐洲貨幣合作基金”為儲備，向各成員國發(fā)行，從 1999 年 1 月 1 日起，歐洲貨幣單位以 1：1 的兌換匯率全部自動轉換為歐元（ EUR）。其他外匯資產(chǎn)是指上述以外的可用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，如黃金、旅行支票等。 根據(jù)各國貨幣在國際清償中的不同特點，外匯又分為自由外匯與記賬外匯。自由外匯是指不需批準就可以在國際貨幣市場上自由兌換、自由轉讓的外幣和支付憑證。記賬外匯是指不經(jīng)發(fā)行國批準就不能自由兌換成其他國貨幣或對第三者支付的外匯。 二、外匯管理概述 （一）外匯管理的概念 外匯管理又稱外匯管制，是指一個國家為保持本國的國際收支平衡，對外匯的買賣、借貸、轉讓、收支、國際清償、外匯匯率和外匯市場實行 一定的限制措施的管理制度。外匯管制的目的在于保持本國的國際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機，促進本國的經(jīng)濟發(fā)展。 我國從建國以來一直實行外匯管制，從建國初起制定了一系列的外匯管理辦法， 1980 年 12月 18 日國務院制定發(fā)布了《中華人民共和國外匯管理暫行條例》，標志著我國的外匯管理進入了一個新的階段。當時制定《外匯管理暫行條例》的目的，在于加強外匯管理，增加國家外匯收入，節(jié)約外匯支出，有利于促進國民經(jīng)濟的發(fā)展，并維護國家權益。隨后，國家外匯管理部門又制定發(fā)布了一系列的外匯管理實施細則，如《對外匯、貴金屬和外 匯票證等進出國境的管理施行細則》、《對外國駐華機構及其人員的外匯管理施行細則》、《對個人的外匯管理施行細則》， 1985 年經(jīng)國務院批準，國家外匯管理局發(fā)布了《違反外匯管理處罰施行細則》等規(guī)定，先后實行了高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支的外匯管理制度、外匯留成和外匯調劑制度。這些規(guī)定對加強我國的外匯管理，促進對外開放起了積極的作用。隨著改革開放和我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的外匯管理也發(fā)生了變化。 1993 年底，經(jīng)國務院決定，中國人民銀行發(fā)布了《關于進一步改革外匯管理體制的公告》，決定從 1994 年 1 月 1 日開始，對經(jīng)常性項目外匯實行 銀行結售匯制，取消外匯留成，實行銀行售匯制，允許人民幣在經(jīng)常項目下有條件可兌換，建立銀行間外匯市場，改進外匯形成機制，保持合理及相對穩(wěn)定的人民幣匯率等新的外匯管理制度。 1996 年 1 月 29 日國務院制定發(fā)布了《中華人民共和國外匯管理條例》，并在 1997 年 1 月 14 日作了修正。新的《外匯管理條例》明確規(guī)定，國家對經(jīng)常性國際支付和轉移不予限制，在中華人民共和國境內(nèi)，禁止外幣流通，并不得以外幣計價結算，《條例》共分七章五十五條，對我國的外匯管理作了全面的規(guī)定。新的《外匯管理條例》的發(fā)布，標志著我國的外匯管理又進入了一個 新的時期。 （二）國際收支統(tǒng)計申報制度 我國《外匯管理條例》第六條規(guī)定：“國家實行國際收支統(tǒng)計申報制度。凡有國際收支活動的單位和個人，必須進行國際收支申報?！痹凇锻鈪R管理條例》發(fā)布之前，經(jīng)國務院批準，中國人民銀行發(fā)布了《國際收支統(tǒng)計申報辦法》，國家外匯管理局發(fā)布了《國際收支統(tǒng)計申報辦法實施細則》，對我國的國際收支統(tǒng)計申報活動作了詳細的規(guī)定。 國際收支是指一個國家或一個地區(qū)在某一特定時期內(nèi)發(fā)生的全部對外收入和支出的總和。收支相等稱為國際收支平衡，否則為不平衡。 收入 總額大于支出總額稱為國際收支順差，或國際收支盈 余；支出總額大于收入總額稱為國際收支逆差。這里講的全部對外收入和支出不僅僅是指貨幣的收和支，而且還包含了全部對外經(jīng)濟交易的總和。全部對外經(jīng)濟交易包括貨物、服務與貨物、服務的交易（如易貨貿(mào)易）；金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的交易；無償轉讓（即單方面轉移）與貨物、服務的交易；貨物、服務與金融資產(chǎn)的交易；無償轉讓（即單方面轉移）與金融資產(chǎn)的交易。國際收支統(tǒng)計申報是指各對外經(jīng)濟交易行為主體按照規(guī)定向有關機關據(jù)實報告經(jīng)濟交易內(nèi)容的活動。國際收支統(tǒng)計能反映出一國在一定時期內(nèi)對外經(jīng)濟交往的全貌以及在某一時點上全部對外資產(chǎn)和負債的總 量，對一國外匯政策的制定、本幣與外幣政策的協(xié)調以及整個宏觀經(jīng)濟決策具有重要作用。 根據(jù)《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及其“實施細則”的規(guī)定，凡是中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易，都應當向國家外匯管理機關進行申報。這里講的中國居民是指： 1．在中國境內(nèi)居留 1 年以上的自然人，但外國及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)在我國境內(nèi)的留學生、就醫(yī)人員、外國駐華使館外籍工作人員及其家屬除外； 2．中國短期出國人員（在境外居留時間不滿 1 年）、在境外留學人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館工作人員及家屬； 3．在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)法 人和事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機構）及境外法人的駐華機構（不含國際組織駐華機構、外國駐華使領館）； 4．中國國家機關（包括中國駐外使領館）、團體、部隊。 國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結合的辦法。中國居民通過境內(nèi)金融機構與非中國居民進行交易的，均須在辦理業(yè)務時通過金融機構向國家外匯管理局或其分支局逐筆申報交易內(nèi)容。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對外資產(chǎn)或者負債的非金融機構，應當填寫直接投資統(tǒng)計申報表，并按規(guī)定直接向國家外 匯管理局或其分支局申報其直接投資者與直接投資企業(yè)間的所有者權益、債權債務狀況以及分紅派息等情況。涉外證券投資，應按下列要求申報：一是通過中國境內(nèi)證券交易所進行涉外證券交易，由境內(nèi)證券登記機構或證券交易所填寫證券投資申報表，并按規(guī)定向外匯局申報該交易以及相應的收支和分紅派息情況；二是中國境內(nèi)不通過境內(nèi)證券交易所進行涉外證券交易的，由境內(nèi)證券交易商或境內(nèi)投資者填寫證券投資統(tǒng)計申報表，并按規(guī)定直接向外匯局申報其交易以及相應的收支和分紅派息情況；三是中國境內(nèi)機構在境外發(fā)行證券的，應當填寫證券投資統(tǒng)計申報表，并按規(guī)定 直接向外匯局申報其境外證券發(fā)行以及相應的收支和分紅派息等情況。中國境內(nèi)的交易商以期貨、期權等方式進行交易的，須進行申報，其中，中國境內(nèi)通過境內(nèi)交易所或交易中心以期貨、期權等方式進行自營或代理客戶進行對外交易的交易商，須按照《期貨、期權交易申報表》的要求通過交易所或交易中心向外匯管理局申報其自營及其代理客戶的交易以及相應的收支情況。中國境內(nèi)的交易所或交易中心須向外匯管理局傳送交易商申報的信息；中國境內(nèi)不道過境內(nèi)交易所（或交易中心）以期貨、期權等方式進行自營或代理境內(nèi)客戶進行對外交易的交易商，須按照《離岸期貨、 期權交易申報表》的要求向外匯管理局申報