【正文】 第十章 外匯管理法律制度 目 錄 第十章 外匯管理法律制度 .................................................................................................. 1 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 ....................................................................................... 2 一、外匯的概念 ........................................................................................................ 2 二、外匯管理概述 .................................................................................................... 2 三、我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍 ................................................................. 5 第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理 ............................................................................................... 6 一、對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯管理 ..................................................................................... 6 二、個(gè)人的外匯管理 .............................................................................................. 13 第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理 ............................................................................................. 17 一、資本項(xiàng)目外匯收支管理 ................................................................................... 18 二、外債管理 .......................................................................................................... 19 第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)管理 ................................................................................... 23 一、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)管理 ........................................................................... 23 二、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理 ............................................................... 27 第五節(jié) 人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理 ............................................................................... 27 一、人民幣匯率管理 .............................................................................................. 27 二、外匯市場(chǎng)管理 .................................................................................................. 28 第六節(jié) 違反外匯管理的法律責(zé)任 ................................................................................... 29 一、逃匯行為及其法律責(zé)任 ................................................................................... 29 二、套匯行為及其法律責(zé)任 ................................................................................... 29 三、擾亂金融行為及法律責(zé)任 ............................................................................... 30 四、違反外債管理行為及法律責(zé)任 ....................................................................... 31 五、違反外匯賬戶(hù)管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 31 六、違反外匯核銷(xiāo)管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 32 七、違反外匯經(jīng)營(yíng)管理的行為及法律責(zé)任 ............................................................ 32 第一節(jié) 外匯及外匯管理概述 一、外匯的概念 外匯是指可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn) 。 根據(jù)我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國(guó)的外匯包括外國(guó)貨幣、外匯支付憑證、外幣有價(jià)證券、 特別提款權(quán)、 歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。 外國(guó)貨幣包括外國(guó)的紙幣和鑄幣。外幣支付憑證包括票據(jù)、銀行存款憑證和郵政儲(chǔ)蓄憑證等。外幣有價(jià)證券包括政府債券、公司債券和股票等。特別提款權(quán)是國(guó)際貨幣基金組織創(chuàng)設(shè)的一種用于會(huì)員國(guó)之間結(jié)算國(guó)際收支逆差的儲(chǔ)備資產(chǎn)和記賬單位，亦稱(chēng)“紙黃金”。它 是基金組織成員分配給會(huì)員國(guó)的一種使用資金的權(quán)利，其定值是和“一籃子”貨幣掛鉤，市值不是固定的。特別提款權(quán)不能直接用于貿(mào)易或非貿(mào)易的支付，使用時(shí)必須先換成其他貨幣。歐洲貨幣單位是由歐洲貨幣體系成員國(guó)的貨幣構(gòu)成的綜合貨幣單位。歐洲貨幣單位的幣值以每個(gè)成員國(guó)的貨幣在歐洲共同體內(nèi)部貿(mào)易和國(guó)民生產(chǎn)總值所占的比重，分別確定其在歐洲貨幣單位中的權(quán)數(shù)，并用加權(quán)平均法計(jì)算得出。歐洲貨幣單位以各個(gè)成員國(guó)繳納本國(guó) 20％的黃金儲(chǔ)備和 20％的外匯組成的“歐洲貨幣合作基金”為儲(chǔ)備，向各成員國(guó)發(fā)行，從 1999 年 1 月 1 日起，歐洲貨幣單位以 1：1 的兌換匯率全部自動(dòng)轉(zhuǎn)換為歐元（ EUR）。其他外匯資產(chǎn)是指上述以外的可用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，如黃金、旅行支票等。 根據(jù)各國(guó)貨幣在國(guó)際清償中的不同特點(diǎn)，外匯又分為自由外匯與記賬外匯。自由外匯是指不需批準(zhǔn)就可以在國(guó)際貨幣市場(chǎng)上自由兌換、自由轉(zhuǎn)讓的外幣和支付憑證。記賬外匯是指不經(jīng)發(fā)行國(guó)批準(zhǔn)就不能自由兌換成其他國(guó)貨幣或?qū)Φ谌咧Ц兜耐鈪R。 二、外匯管理概述 （一）外匯管理的概念 外匯管理又稱(chēng)外匯管制，是指一個(gè)國(guó)家為保持本國(guó)的國(guó)際收支平衡，對(duì)外匯的買(mǎi)賣(mài)、借貸、轉(zhuǎn)讓、收支、國(guó)際清償、外匯匯率和外匯市場(chǎng)實(shí)行 一定的限制措施的管理制度。外匯管制的目的在于保持本國(guó)的國(guó)際收支平衡，限制資本外流，防止外匯投機(jī)，促進(jìn)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 我國(guó)從建國(guó)以來(lái)一直實(shí)行外匯管制，從建國(guó)初起制定了一系列的外匯管理辦法， 1980 年 12月 18 日國(guó)務(wù)院制定發(fā)布了《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》，標(biāo)志著我國(guó)的外匯管理進(jìn)入了一個(gè)新的階段。當(dāng)時(shí)制定《外匯管理暫行條例》的目的，在于加強(qiáng)外匯管理，增加國(guó)家外匯收入，節(jié)約外匯支出，有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并維護(hù)國(guó)家權(quán)益。隨后，國(guó)家外匯管理部門(mén)又制定發(fā)布了一系列的外匯管理實(shí)施細(xì)則，如《對(duì)外匯、貴金屬和外 匯票證等進(jìn)出國(guó)境的管理施行細(xì)則》、《對(duì)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其人員的外匯管理施行細(xì)則》、《對(duì)個(gè)人的外匯管理施行細(xì)則》， 1985 年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家外匯管理局發(fā)布了《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》等規(guī)定，先后實(shí)行了高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支的外匯管理制度、外匯留成和外匯調(diào)劑制度。這些規(guī)定對(duì)加強(qiáng)我國(guó)的外匯管理，促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放起了積極的作用。隨著改革開(kāi)放和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的外匯管理也發(fā)生了變化。 1993 年底，經(jīng)國(guó)務(wù)院決定，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步改革外匯管理體制的公告》，決定從 1994 年 1 月 1 日開(kāi)始，對(duì)經(jīng)常性項(xiàng)目外匯實(shí)行 銀行結(jié)售匯制，取消外匯留成，實(shí)行銀行售匯制，允許人民幣在經(jīng)常項(xiàng)目下有條件可兌換，建立銀行間外匯市場(chǎng)，改進(jìn)外匯形成機(jī)制，保持合理及相對(duì)穩(wěn)定的人民幣匯率等新的外匯管理制度。 1996 年 1 月 29 日國(guó)務(wù)院制定發(fā)布了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，并在 1997 年 1 月 14 日作了修正。新的《外匯管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，《條例》共分七章五十五條，對(duì)我國(guó)的外匯管理作了全面的規(guī)定。新的《外匯管理?xiàng)l例》的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)的外匯管理又進(jìn)入了一個(gè) 新的時(shí)期。 （二）國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度 我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》第六條規(guī)定：“國(guó)家實(shí)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。凡有國(guó)際收支活動(dòng)的單位和個(gè)人，必須進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)。”在《外匯管理?xiàng)l例》發(fā)布之前，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，國(guó)家外匯管理局發(fā)布了《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)我國(guó)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)作了詳細(xì)的規(guī)定。 國(guó)際收支是指一個(gè)國(guó)家或一個(gè)地區(qū)在某一特定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部對(duì)外收入和支出的總和。收支相等稱(chēng)為國(guó)際收支平衡，否則為不平衡。 收入 總額大于支出總額稱(chēng)為國(guó)際收支順差，或國(guó)際收支盈 余；支出總額大于收入總額稱(chēng)為國(guó)際收支逆差。這里講的全部對(duì)外收入和支出不僅僅是指貨幣的收和支，而且還包含了全部對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易的總和。全部對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易包括貨物、服務(wù)與貨物、服務(wù)的交易（如易貨貿(mào)易）；金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的交易；無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)磫畏矫孓D(zhuǎn)移）與貨物、服務(wù)的交易；貨物、服務(wù)與金融資產(chǎn)的交易；無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)磫畏矫孓D(zhuǎn)移）與金融資產(chǎn)的交易。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)是指各對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易行為主體按照規(guī)定向有關(guān)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)報(bào)告經(jīng)濟(jì)交易內(nèi)容的活動(dòng)。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)能反映出一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往的全貌以及在某一時(shí)點(diǎn)上全部對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債的總 量，對(duì)一國(guó)外匯政策的制定、本幣與外幣政策的協(xié)調(diào)以及整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)決策具有重要作用。 根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其“實(shí)施細(xì)則”的規(guī)定，凡是中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，都應(yīng)當(dāng)向國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。這里講的中國(guó)居民是指： 1．在中國(guó)境內(nèi)居留 1 年以上的自然人，但外國(guó)及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)在我國(guó)境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國(guó)駐華使館外籍工作人員及其家屬除外； 2．中國(guó)短期出國(guó)人員（在境外居留時(shí)間不滿(mǎn) 1 年）、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國(guó)駐外使館工作人員及家屬； 3．在中國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)法 人和事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu)）及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)（不含國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使領(lǐng)館）； 4．中國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)（包括中國(guó)駐外使領(lǐng)館）、團(tuán)體、部隊(duì)。 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法。中國(guó)居民通過(guò)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與非中國(guó)居民進(jìn)行交易的，均須在辦理業(yè)務(wù)時(shí)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向國(guó)家外匯管理局或其分支局逐筆申報(bào)交易內(nèi)容。在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、在境外有直接投資的企業(yè)及其他有對(duì)外資產(chǎn)或者負(fù)債的非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)直接投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按規(guī)定直接向國(guó)家外 匯管理局或其分支局申報(bào)其直接投資者與直接投資企業(yè)間的所有者權(quán)益、債權(quán)債務(wù)狀況以及分紅派息等情況。涉外證券投資，應(yīng)按下列要求申報(bào)：一是通過(guò)中國(guó)境內(nèi)證券交易所進(jìn)行涉外證券交易，由境內(nèi)證券登記機(jī)構(gòu)或證券交易所填寫(xiě)證券投資申報(bào)表，并按規(guī)定向外匯局申報(bào)該交易以及相應(yīng)的收支和分紅派息情況；二是中國(guó)境內(nèi)不通過(guò)境內(nèi)證券交易所進(jìn)行涉外證券交易的，由境內(nèi)證券交易商或境內(nèi)投資者填寫(xiě)證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按規(guī)定直接向外匯局申報(bào)其交易以及相應(yīng)的收支和分紅派息情況；三是中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)證券投資統(tǒng)計(jì)申報(bào)表，并按規(guī)定 直接向外匯局申報(bào)其境外證券發(fā)行以及相應(yīng)的收支和分紅派息等情況。中國(guó)境內(nèi)的交易商以期貨、期權(quán)等方式進(jìn)行交易的，須進(jìn)行申報(bào)，其中，中國(guó)境內(nèi)通過(guò)境內(nèi)交易所或交易中心以期貨、期權(quán)等方式進(jìn)行自營(yíng)或代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)外交易的交易商，須按照《期貨、期權(quán)交易申報(bào)表》的要求通過(guò)交易所或交易中心向外匯管理局申報(bào)其自營(yíng)及其代理客戶(hù)的交易以及相應(yīng)的收支情況。中國(guó)境內(nèi)的交易所或交易中心須向外匯管理局傳送交易商申報(bào)的信息；中國(guó)境內(nèi)不道過(guò)境內(nèi)交易所（或交易中心）以期貨、期權(quán)等方式進(jìn)行自營(yíng)或代理境內(nèi)客戶(hù)進(jìn)行對(duì)外交易的交易商，須按照《離岸期貨、 期權(quán)交易申報(bào)表》的要求向外匯管理局申報(bào)