審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第5章內(nèi)部控制及其評(píng)審-資料下載頁(yè)
2025-05-15 01:49本頁(yè)面
【正文】 在規(guī)定的答案中進(jìn)行選擇，不允許自由回答。 開(kāi)放式調(diào)查表：就允許回答者對(duì)所提的問(wèn)題自由回答。 內(nèi)部控制的描述與評(píng)價(jià) 描述內(nèi)部控制 ? 流程圖法 流程圖法是指審計(jì)人員用繪制的圖形來(lái)表示有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序及其內(nèi)部控制狀況的一種方法。 這種方法的特點(diǎn)是：使用一定的符號(hào)或圖形，直接表示有關(guān)的職責(zé)分工、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程和有關(guān)的控制點(diǎn)或關(guān)鍵控制點(diǎn)等。 流程圖法使用的符號(hào)沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，一般要求明確、清楚即行。這種方法直觀、明晰，能夠非常明顯的顯示被審計(jì)主體內(nèi)部控制的流程以及優(yōu)缺點(diǎn)，是審計(jì)實(shí)務(wù)中最常用的方法。 內(nèi)部控制的描述與評(píng)價(jià) 描述內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的描述與評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度 ； ； 3. 評(píng)審內(nèi)部控制制度的可信賴程度。 單選 ( )。 單選 ( )。 單選 ( )。 多選 ，在于確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的 ( )。 多選 ，包括 ( )。 、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失敗 ，業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效 多選 ( )。 、改善管理 單選 （ ）。 ，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工 ，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 單選 30 小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該 ( )。 ，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ? 單選 ，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度，這種方法稱為 ( )。 ? ? 單選 ，符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于 ( )。 ? ? ? ? 案例及分析 ? 案例分析 鄭百文泡沫早就存在，但被虛假信息所粉飾、掩蓋。公司不具備上市資格，為了能上市圈錢(qián)、籌集資金，專門(mén)組建了幾個(gè)做假賬目的班子，把各種財(cái)務(wù)報(bào)表、指標(biāo)做得一應(yīng)俱全，把虧損做成盈利，在強(qiáng)大公關(guān)掩護(hù)下蒙混過(guò)關(guān)。 其變虧為盈的常用招數(shù)是讓廠家以欠商品返利的形式給 “ 鄭百文 ” 打欠條，然后以應(yīng)收款的名目做成盈利入賬。 ? 同時(shí)向廠家保證，所打欠條只供 “ 鄭百文 ” 做賬，不作還款依據(jù)。 上市后，鄭百文繼續(xù)掩蓋虧損、制造賬面假盈利，公司賬目一片混亂，致使 199 1999連續(xù)兩年會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕出具審計(jì)意見(jiàn)。直到后來(lái)紙包不住火了，鄭百文才公布重大虧損的實(shí)情。 本章小結(jié) ； ； 。 謝 謝！
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