審計學(xué)基礎(chǔ)審計類型和審計程序-資料下載頁
2025-05-15 07:11本頁面
【正文】 業(yè)收入 2450萬元，其中：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 2399萬元，房產(chǎn)出租收入 51萬元。 利潤總額 860萬元。 截止到 20 年末，資產(chǎn)總額 7982萬元，負(fù)債總額1460萬元，所有者權(quán)益總額 6522萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為 19%?，F(xiàn)有職工 51人。 2021年共完成各類交易 1450宗，成交額 957808萬元。 ? 二、審計目標(biāo) 通過對產(chǎn)權(quán)交易中心 20 年度財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性開展審計，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、審計的范圍 市產(chǎn)權(quán)交易中心 20 年度財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。 四、審計內(nèi)容、重點(diǎn)以及審計措施 重點(diǎn)審查是否按照 《 會計法 》 和 《 會計準(zhǔn)則 》 的要求，進(jìn)行會計核算。審查是否按照 《 拍賣法 》 等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 審查各項(xiàng)收入是否及時入賬，按時繳納各種稅費(fèi)，是否存在收入不入賬，私設(shè) “ 小金庫 ” 的問題。 審查各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否存在隨意擴(kuò)大開支范圍、鋪張浪費(fèi)和虛列支出套取資金等問題。 審查固定資產(chǎn)的購置及對外出租情況。 五、審計工作要求 1．預(yù)定的審計工作起止時間 20 年 2月 16日進(jìn)點(diǎn)， 4月 1日結(jié)束現(xiàn)場審計。 4月 2日至 4月 9日提交審計報告。 2．審計組成員及職責(zé)分工 組長： 。 主審： 負(fù)責(zé)財務(wù)收支審計和審計調(diào)查。 成員： 協(xié)助開展財務(wù)收支審計。 協(xié)助開展審計調(diào)查。 （二）內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段主要工作 ? 編制年度審計計劃 ? 確定具體審計項(xiàng)目 ? 制定審計方案 ? 送達(dá)審計通知書 ? ．審計機(jī)關(guān)組成審計組后，一般來說，應(yīng)向被審計單位送達(dá)審計通知書的時間是 ( )。 B．進(jìn)駐之日 D．實(shí)施審計前 ? 制定審計項(xiàng)目計劃應(yīng)屬于 ( )的審計程序。 B．社會審計組織 D．任何審計組織 二、審計的實(shí)施階段 （一）進(jìn)駐被審計單位 （二）檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng) （三）審查會計報表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動 （四）收集審計證據(jù) ? 多選 ． 審計實(shí)施階段的主要工作有 ( )。 B．對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查 D．對會計報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 E．征求被審計單位對審計報告的意見 ? 三、審計的終結(jié)階段 ? （一）民間審計終結(jié)階段的主要程序 ? 整理、評價審計證據(jù) ? 復(fù)核審計工作底稿 ? 編寫審計報告 ? 審計資料的清理和歸檔 ? （ 二）、內(nèi)部審計 終結(jié)階段的主要程序 ? 審計意見書 ? 后續(xù)審計 ? ．審計程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是 ( )。 B．復(fù)核并審定審計報告 C．提出審計報告和審計決定 D．建立審計檔案 ? 審計機(jī)關(guān)在提出審計報告和作出審計決定之前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行審定。對于重要事項(xiàng)的審計報告，應(yīng)由 ( )審定。 A．審計署 B．審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會議 C．派出審計組的審計機(jī)關(guān) D．審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人 ? 練習(xí) 1．注冊會計師的計劃審計工作不包括（ ）。 ? A、在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展的初步業(yè)務(wù)活動 ? B、制定總體審計策略 ? C、了解被審計單位及其環(huán)境 ? D、制定具體審計計劃 ? 2． 有關(guān)風(fēng)險評估程序的表達(dá)不正確的是（ ）。 ? A、了解被審計單位及其環(huán)境以識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬產(chǎn)余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 B、確定需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險 ? C、確定僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險 D、風(fēng)險評估程序和控制測試一樣都是每一次財務(wù)報表審計時都應(yīng)當(dāng)實(shí)施的必要程
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