審計(jì)程序-資料下載頁
2025-10-01 20:21本頁面
【正文】 獎(jiǎng)金計(jì)劃處理流程的理解確定/詢問以下事項(xiàng)：A有什么措施可以保證發(fā)給員工的報(bào)酬沒有超過規(guī)定的金額？B有什么措施可以保證遷移和錄用獎(jiǎng)金計(jì)劃被復(fù)核以保證員工離職前這些成本被收回？查閱關(guān)于遷移和錄用獎(jiǎng)金的人力資源報(bào)告，隨機(jī)抽取5個(gè)遷移的雇員和5個(gè)錄用獎(jiǎng)金的雇員進(jìn)行測試： A追蹤遷移/簽約獎(jiǎng)金的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？ B驗(yàn)證在錄用信上列明的遷移費(fèi)用/簽約獎(jiǎng)金的金額 C確認(rèn)實(shí)際支付金額沒有超過規(guī)定的金額D確認(rèn)在檔案中包含了遷移/錄用獎(jiǎng)金的協(xié)議。五、現(xiàn)場階段—工資變化時(shí)間程序簽名索引記錄對(duì)工資變化處理流程的理解確認(rèn)/詢問以下的事項(xiàng)：A是否存在一個(gè)自動(dòng)的措施來批準(zhǔn)員工工資變化？B是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)？查閱工資變化的報(bào)告，隨機(jī)抽取5個(gè)工資變化的雇員進(jìn)行測試：A追蹤工資變動(dòng)的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認(rèn)一致？ B確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工工資的變化； C確認(rèn)變化以后的工資發(fā)放按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行？ D確認(rèn)工資的變化及時(shí)計(jì)入了信息系統(tǒng)。六、現(xiàn)場階段—績效評(píng)估/培訓(xùn)時(shí)間程序簽名索引記錄對(duì)工資變化處理流程的理解確認(rèn)/詢問以下的事項(xiàng)：A采取了何種績效評(píng)估系統(tǒng)，是自動(dòng)的嗎？ B是否以的評(píng)估來決定薪水？ C是否有正式的穩(wěn)定的程序？D主管是否被訓(xùn)練以有效的對(duì)他們管轄內(nèi)的員工進(jìn)行評(píng)估？ E自下而上的反饋有用嗎？ F實(shí)行什么樣的評(píng)估方法？查閱以前招募的員工的樣本以測試是否有恰當(dāng)?shù)目冃гu(píng)估程序？七、現(xiàn)場階段—其他時(shí)間程序簽名索引 確認(rèn)/詢問以下的事項(xiàng)： 法務(wù)：A過去是否有和人力相關(guān)的法律訴訟？ B當(dāng)前是否有現(xiàn)實(shí)或潛在的法律訴訟？ 外部化：A人力資源職能的哪個(gè)部分是外部化的？這些外部化的職能如何監(jiān)控？ 人力資源的效果：B他們能夠識(shí)別3個(gè)最強(qiáng)的領(lǐng)域和3個(gè)最有機(jī)會(huì)發(fā)展或提高的領(lǐng)域嗎？C人力資源部門職員的技能和資格如何？他們是不是屬于多面手進(jìn)入人力資源部門，有沒有經(jīng)過專門的訓(xùn)練？ D其他公司如何管理人力資源，有可以做基準(zhǔn)比較的機(jī)會(huì)嗎？ 訓(xùn)練和發(fā)展：E有正式的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)嗎？F員工可以接受所有可以使他們在工作中更有效的培訓(xùn)嗎？ 人力資源信息系統(tǒng)：G人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎？H人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋薪水管理、預(yù)算、市場薪水行情跟蹤、崗位評(píng)估、薪水歷史、更新薪水結(jié)構(gòu)嗎？I在員工離職信息進(jìn)入系統(tǒng)之前，離職支票會(huì)通過工資簿被簽發(fā)嗎？J人力資源系統(tǒng)的密碼是否受保護(hù)？如是，密碼多久會(huì)被更換？密碼長度是多少？ 屏幕反應(yīng)時(shí)間？ 報(bào)酬：K要求查閱按照薪水級(jí)別排列的薪水清單，是否在薪水級(jí)別上有重要的不公平或支付的薪水超出了合理的范圍？L有確定的薪級(jí)和浮動(dòng)的范圍嗎？M有沒有定期與市場薪水進(jìn)行比較？N薪資調(diào)查是最新的嗎？ 招募和保持：O填補(bǔ)空缺的時(shí)間和成本是多少，有度量嗎？注意；6個(gè)月太長了。P人力資源部門如何知道需要招募新的員工？Q人員流動(dòng)率是否過高/R空缺職位信息是否在內(nèi)部公開，還是在互聯(lián)網(wǎng)上？S在錄用前有沒有測試？T有沒有全面的面談？U是否根據(jù)證明及背景調(diào)查來確定錄用？V有沒有錄用推薦程序？W有沒有團(tuán)隊(duì)整合項(xiàng)目（例如目標(biāo)澄清，共同觀點(diǎn)等）？八、報(bào)告階段時(shí)間程序簽名索引準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告初稿，包括以下內(nèi)容：A以高級(jí)的方式描述人力資源流程，識(shí)別控制和缺陷； B提供人力資源方面已知的“最佳實(shí)務(wù)”，對(duì)應(yīng)最佳實(shí)務(wù)評(píng)價(jià)目前業(yè)務(wù)的效率和效果； C與其他公司的人力資源對(duì)比基準(zhǔn)分析； D描述有限測試結(jié)果； E總結(jié)觀察和管理計(jì)劃；發(fā)布初稿：A將初稿交給責(zé)任方和管理層征求意見； B明確設(shè)定管理層回復(fù)的最后期限； C校對(duì)報(bào)告；D將管理層回復(fù)記錄在工作底稿中。第五篇：注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)——分析程序分析程序就像了解一件產(chǎn)品一樣，我們每次想要了解一件產(chǎn)品首先都會(huì)問是干什么用的、具體在那些方面、具體怎么做、做得好不好…，想要了解分析程序也一樣。分析程序是做什么用的呢？是研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，分析其是否異常來判斷是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。那么都什么時(shí)候使用這個(gè)程序呢？——貫穿于審計(jì)過程的始終。那分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候到底要怎么用呢？在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候我們必須要用到分析程序，因?yàn)橥ㄟ^分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，才有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別異常的交易或者事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)產(chǎn)生影響的金額、比率、趨勢，才可以了解被審計(jì)單位環(huán)境。將其分析的結(jié)果和預(yù)期值之間相比較，如果出現(xiàn)不一致，則可能說明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不用，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)，只有滿足了一定條件（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低、數(shù)據(jù)間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系）才可以實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。因?yàn)閷?shí)質(zhì)性程序包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試。而只實(shí)施細(xì)節(jié)測試而不實(shí)施分析程序，同樣可以實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性程序的目的。但是有些時(shí)候?qū)嵤┓治龀绦蚰軌蛱峁└浞值膶徲?jì)證據(jù)。分析程序的運(yùn)用：識(shí)別需要運(yùn)用分析程序的賬戶余額和交易。確定期望值。確定可接受的差異額。識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異。調(diào)查異常數(shù)據(jù)關(guān)系。評(píng)估分析程序的結(jié)果。在這里還要注意：數(shù)據(jù)的可靠性，主要在信息的來源和性質(zhì)方面把好關(guān)來得到可靠的數(shù)據(jù)。預(yù)期的準(zhǔn)確程度，因?yàn)轭A(yù)期值的準(zhǔn)確性能夠決定我們的分析程序是否有效。對(duì)于可接受的差異額，更是要謹(jǐn)慎，因?yàn)椴町惥驼f明不一致，是否能夠承受就要看相關(guān)認(rèn)定的重要性和計(jì)劃的保證水平。當(dāng)然，相關(guān)認(rèn)定越具有重要性，差異額就要越低，計(jì)劃的保證水平越高。如果在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，那么可以對(duì)剩余期間的有效性進(jìn)行測試，或者實(shí)施細(xì)節(jié)測試。最后，分析程序用于總體復(fù)核。
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1