審計程序-wenkub
2024-10-10 20 本頁面
【正文】 審核法觀察法函證法監(jiān)盤法分析性復核五、審計程序（一）審計準備階段主要任務（1）選擇審計項目（2）編制項目審計計劃（3）制訂審計實施方案選擇審計項目（1）一般以下事項可確認被審計項目①政策、程序和慣例。進行內部財務審計。企業(yè)信息系統(tǒng)的審計?，F(xiàn)場階段—工資變化時間程序簽名索引記錄對工資變化處理流程的理解確認/詢問以下的事項：（A）是否存在一個自動的措施來批準員工工資變化？（B）是否有簽名授權系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當?shù)氖跈?？查閱工資變化的報告，隨機抽取5個工資變化的雇員進行測試：（A）追蹤工資變動的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認一致？（B）確保恰當?shù)墓芾韺优鷾柿藛T工工資的變化；（C）確認變化以后的工資發(fā)放按照新的標準執(zhí)行？（D）確認工資的變化及時計入了信息系統(tǒng)現(xiàn)場階段績效評估/培訓時間程序簽名索引記錄對工資變化處理流程的理解確認/詢問以下的事項：(A)采取了何種績效評估系統(tǒng),是自動的嗎?(B)是否以的評估來決定薪水?(C)是否有正式的穩(wěn)定的程序?(D)主管是否被訓練以有效地對他們管轄內的員工進行評估?(E)自下而上的反饋有用嗎?(F)實行什么樣的評估方法?查閱以前招募的員工的樣本以測試是否有恰當?shù)目冃гu估程序？現(xiàn)場階段—其他時間程序簽名索引確認/詢問以下的事項：法務：（A）過去是否有和人力相關的法律訴訟？（B）當前是否有現(xiàn)實或潛在的法律訴訟？外部化：（A）人力資源職能的哪個部分是外部化的？這些外部化的職能如何監(jiān)控？人力資源的效果：（B）他們能夠識別3個最強的領域和3個最有機會發(fā)展或提高的領域嗎？（C）人力資源部門職員的技能和資格如何？他們是不是屬于多面手進入人力資源部門由沒有經(jīng)過專門的訓練？（D）其他公司如何管理人力資源，有可以做基準比較的機會嗎？訓練和發(fā)展：（E）有正式的培訓和發(fā)展計劃嗎？（F）員工可以接受所有可以使他們在工作中更有效的培訓嗎？現(xiàn)場階段—其他續(xù)時間程序簽名索引人力資源信息系統(tǒng)（G）人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎？（H）人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋薪水管理、預算、市場薪水行情跟蹤、崗位評估、薪水歷史、更新薪水結構嗎？（I）在員工離職信息進入系統(tǒng)之前，離職支票會通過工資簿被簽發(fā)嗎？（J）人力資源系統(tǒng)的密碼是否受保護，如是？多久密碼會被更換？密碼長度是多少？屏幕反應時間？報酬（K）要求查閱按照薪水級別排列的薪水清單，是否在薪水級別上有重要的不公平或支付的薪水超出了合理的范圍？（L）有確定的薪級和浮動范圍嗎？（M）有沒有定期與市場薪水進行比較？（N）薪資調查是最新的嗎？招募和保持（O）填補空缺的時間和成本是多少，有度量嗎？注意：6個月太長了。2（B）（G）人力資源部門在員工決定離開之前與員工談話嗎？（H）員工在離開之前是否完成了包含有特定的離職原因的調查表嗎？如果有，這些情況落實沒有？（I）對于非自愿的離職，是否在員工離職檔案中包含有個人提高計劃？（J）是否設置離職程序表以確保所有需要的文件均已完備并保存在員工檔案中？查閱關于員工離職的報告并隨機抽取10個離職員工樣本測試：（A）追蹤離職信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)保證一致性？（B）確保恰當?shù)墓芾韺优鷾柿藛T工離職；（C）驗證在線系統(tǒng)中員工的離職是否在同日記錄在檔案中？（D）確保離職雇員的檔案有恰當?shù)氖跈嗖⑶覒ㄒ韵聝热荩?證明已離職的表，離職文件清單，辭職信，離職調查問卷，借出資產備忘錄，對于非自愿離職員工的個人提高計劃以及最終的付款單據(jù)的復印件。(E)員工檔案是否放置在上鎖的文件柜抽屜中。發(fā)出包括了審計范圍、途徑和時間的通知書以及具體的文件需求清單到恰當?shù)穆?lián)絡人，清單應包括以下方面：（A）現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；（B）組織結構圖和流程圖（如有）（C）新雇員的名單（D）離職員工名單（E）進入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼（F）查閱人事檔案的權限（在要求下）計劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會，重新說明審計范圍和時間安排，確保上述事項的恰當并且達到了人力資源職能和內部審計職能的要求。二、負責編制內審工作底稿。審計內容：負責檢查2015年712月財務支出情況。檢查是否嚴格執(zhí)行公用經(jīng)費管理辦法，培訓費是否達到公用經(jīng)費的5%，招待費和交通費是否超過公用經(jīng)費的5%，是否用公用經(jīng)費發(fā)放人員經(jīng)費。審計人員：一、按照審計工作方案，負責具體審計項目的實施。查閱收費文件、收費票據(jù)、憑證、報表等。負責檢查專項資金的管理使用情況。查閱固定資產有關管理制度、固定資產臺賬、卡片、登記手續(xù)、會議記錄、固定資產出租合同和房租發(fā)票等。檢查預算的編制是否科學合理，收入、支出是否全部納入預算，是否有超預算支出現(xiàn)象。查閱現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，流水賬，票據(jù)報銷登記等。第一篇：審計程序審計程序及分工審計組長：一、負責全面審計、審核工作。負責檢查財務制度和內控制度的建立情況。查閱預算批復、決算報表、財務報表等。負責檢查食堂財務管理情況。檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全。二、負責編制、復審內審工作底稿，出具審計報告，提出問題和建議。審計內容：負責檢查2015年16月財務支出情況。二、負責編制內審工作底稿。檢查支出票據(jù)的真實性、合規(guī)性和合法性，各項開支是否嚴格執(zhí)行有關財務制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題的審核、取證工作。根據(jù)檢查事項注明被審計單位、審計時間、憑證時間、憑證號、支出項目、支出事由、金額等。確定交流會議的時間表以及溝
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1