【導(dǎo)讀】生產(chǎn)高級轎車線束。公司注冊資本740萬美圓，公司位于上海寶山城市工業(yè)圓區(qū)。力30萬套汽車線束，年產(chǎn)值億元人民幣。已通過QS9000、ISO9002、、知識密集型企業(yè)，上海市高新技術(shù)企業(yè)。在不擴(kuò)大流動資金貸款的情況下，資金緊張導(dǎo)致向供應(yīng)商付款不及時。缺乏充足的資金，經(jīng)營規(guī)模無法進(jìn)一步擴(kuò)大，融資銀行和供應(yīng)商均會。對公司的生產(chǎn)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑。對公司每月3-4千萬元的銷售額來說，貨款的及時回籠關(guān)系到貨款的。規(guī)模及流動資金的合理運作以及供應(yīng)商的付款信譽(yù)。門團(tuán)隊合作的精神。現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)的命脈，投資者、債權(quán)人利益的保障。算方式，加速貨款回籠的速度，對企業(yè)的生存與發(fā)展是至關(guān)重要的。目的原則,將項目周期略微延長至6-7個月,具體項目計劃見下表。門，并對項目的確問題和原因有了一個初步的了解。簽收日期之間的間隔天數(shù)；進(jìn)行了數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的培訓(xùn)，在主觀上引起高度重視。后，我們進(jìn)行了多人次地校對，以保證數(shù)據(jù)輸入與記錄表單數(shù)據(jù)的一致性。

　　

【正文】 齊所需開票資料1 每周開票一次2 收到送貨單5 天內(nèi)編制開票申請1 開票前財務(wù)與銷售核對開票數(shù)量、金額2開具發(fā)票后由獨立人員復(fù)核后，方可交銷售人員或客戶3 銷售員收到發(fā)票后應(yīng)再次核對數(shù)量、金額1 開票員當(dāng)天對開票內(nèi)容核對完畢。2 零星客戶應(yīng)當(dāng)天將發(fā)票開好并交銷售員開票申請至開具發(fā)票 發(fā)票金額數(shù)量開錯開票申請至開具發(fā)票 發(fā)票開具不及時簽收至開票申請 定單價格資料不全簽收至開票申請 集中開票 （ 3）團(tuán)隊成員通過對改 進(jìn)方案進(jìn)行評價和打分，最終選取了改進(jìn)方案。 表 15 改進(jìn)方案評價表 過程 序號 方案可行性（ 10 分）難度性（ 10 分）所需投入（ 10 分） 合計1 價格資料齊全后方可批量送貨 5 10 5 2502 送完貨后3 0 天內(nèi)補(bǔ)齊所需開票資料 5 8 4 1601 每周開票一次 10 1 3 302 收到送貨單5 天內(nèi)編制開票申請 8 5 3 1201 開票前財務(wù)與銷售核對開票數(shù)量、金額 10 1 1 102開具發(fā)票后由獨立人員復(fù)核后，方可交銷售人員或客戶 10 1 3 303銷售員收到發(fā)票后應(yīng)再次核對數(shù)量、金額 8 5 3 1201 開票員當(dāng)天對開票內(nèi)容核對完畢。 10 1 1 102 零星客戶應(yīng)當(dāng)天將發(fā)票開好并交銷售員 10 5 2 1003 大宗客戶應(yīng)與次日將發(fā)票開好并交銷售員 10 5 1 50簽收至開票申請簽收至開票申請開票申請至開具發(fā)票開票申請至開具發(fā)票 涂色部分為最終選取的改進(jìn)方案 21 根據(jù)確定的方案落實責(zé)任人和時間接點。 表 16 方案實施表 序號 針對原因 方案內(nèi)容 開始時間 責(zé)任人 1 定單價格資料不全 送完貨后 30 天內(nèi)補(bǔ)齊所需開票資料 20208 周伊易（銷售） 奚偉良（銷售） 2 集中開票 每周開票一次 20208 周伊易（銷售） 奚偉良（銷售） 3 發(fā)票金額數(shù)量開錯 開票前財務(wù)與銷售核對數(shù)量及金額 20208 黃華芳（財務(wù)） 周伊易（銷售） 奚偉良（銷售） 4 開好的發(fā)票由獨立人員復(fù)核后方可給客戶 20208 黃華芳（財務(wù)） 5 發(fā)票開具不及時 開票員當(dāng)天對開票內(nèi)容核對完畢 20208 黃華芳（財務(wù)） 6 零星客戶應(yīng)當(dāng)天將發(fā)票開好交銷售 20208 黃華芳（財務(wù)） 周伊易（銷售） 奚偉良（銷售） 7 大宗客戶應(yīng)在 2個工作日將發(fā)票開好交銷售 20208 黃華芳（財務(wù)） 周伊易（銷售） 奚偉良（銷售） （ 4）簽署項目改進(jìn)建議書 項目改進(jìn)建議書 ： 對公司每月 34 千萬元的銷售 額來說，貨款的及時回籠關(guān)系到現(xiàn)金流量及營運資金的合理運作，以及對供應(yīng)商的付款信譽(yù)。 ： 在不擴(kuò)大資金來源的情況下，現(xiàn)金流緊張導(dǎo)致向供應(yīng)商付款不及時而造成超過付款信用期限，個別供應(yīng)商已提出補(bǔ)償資金或改變結(jié)算方式。經(jīng)營規(guī)模無法進(jìn)一步擴(kuò)大，銀行和供應(yīng)商均會對公司的生產(chǎn)能力產(chǎn)生懷疑。所以銷售結(jié)算方式需要改進(jìn)，以加快貨款回籠的速度。 ： 送貨后至開具銷售發(fā)票全過程。 ： 將該過程平均時間控制在 8天以內(nèi)。 ： 我們團(tuán)隊在運用了 6SIGMA統(tǒng)計理論與測量工具之后，對送貨后 至開具銷售發(fā)票過程進(jìn)行測算與分析，找出了影響過程的關(guān)鍵因素。針對關(guān)鍵因素我們團(tuán)隊提出不少改進(jìn)方案并推行。經(jīng)數(shù)月實際運行下來，將送貨后至開具銷售發(fā)票過程所需時間由原來 12 天縮短為 8天，效果明顯。因此，我們建議將以下方案程序化，以便有效控制過程時間。 ： A、 針對于 定單價格資料不全 的情況： 銷售部應(yīng)在送完貨后 30天內(nèi)補(bǔ)齊結(jié)算所需資料。 B、 針對于 集中開票 的情況： 22 銷售部應(yīng)每周至少開票一次，杜絕集中開票。 C、 針對于 發(fā)票金額數(shù)量開錯 的： 開發(fā)票之前財務(wù)部應(yīng)與銷售部，互相核對開票數(shù)量、金額。 開好發(fā)票后財務(wù) 部應(yīng)由非開票人員獨立復(fù)核后，方可將發(fā)票交銷售人員。 D、 針對于 發(fā)票開具不及時 的情況： 財務(wù)部應(yīng) 2個工作日內(nèi)開具發(fā)票并交銷售部。 ： A、 倉務(wù)部應(yīng)在送貨后次日前將簽收好的送貨單移交銷售部； B、 銷售部應(yīng)在收到送貨單后 5個工作日內(nèi)制作開票申請并移交財務(wù)部； C、 財務(wù)部應(yīng)在收到開票申請后，在 2 個工作日內(nèi)將開具無誤的銷售發(fā)票交銷售 部； D、 銷售部應(yīng)在收到發(fā)票后，二天內(nèi)送交客戶。 6SIGAM團(tuán)隊成員簽字： （ 5）驗證改進(jìn)效果 我們處理了 2020 年 8 月至 2020 年 9 月數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)結(jié)果如下： 表 17 改 進(jìn)后數(shù)據(jù)收集表 1 6102 0 3 4 172 6103 0 3 4 173 6104 0 3 4 224 6105 0 3 4 225 6106 0 3 4 226 6108 0 3 4 22…….……..664 6994 1 2 1 15665 9251 0 34 2 7666 9259 0 33 2 7668 9260 0 5 3 7669 9268 0 1 3 7669 9269 0 1 3 7680 9269 0 1 3 7681 9280 0 1 3 7682 9295 0 13 2 7683 9296 0 13 2 7684 9295 0 7 2 7685 9296 0 7 2 7開票至資金回籠申請至開具發(fā)票送貨至客戶簽收 簽收至申請開票序號 送貨單號 23 采用假設(shè)檢驗方法驗證改進(jìn)效果 TwoSample TTest and CI: 改進(jìn)前后回籠時間的假設(shè)檢驗 Twosample T N Mean StDev SE Mean 改進(jìn)前 1909 改進(jìn)后 677 Difference = mu 改進(jìn)前 mu 改進(jìn)后 = = 4天 Estimate for difference: 95% CI for difference: (, ) TTest of difference = 0 (vs not =): TValue = PValue = DF = 2490 結(jié)論：平均收款時間減少了 4天，改進(jìn)是顯著的 C（控制）階段 （ 1） 確定控制階段計劃 表 18 控制階段項目計劃 序號 內(nèi)容 截 止時間 負(fù)責(zé)人及參與人員 1 對關(guān)鍵控制點形成評價標(biāo)準(zhǔn) 20201010 負(fù)責(zé)人及小組全體人員 2 計算項目效益形成報告 20201031 財務(wù) 3 對全過程進(jìn)行監(jiān)控，常效管理 負(fù)責(zé)人及小組全體人員 （ 2） 項目控制要點及評估標(biāo)準(zhǔn)： 送貨至客戶簽收過程應(yīng)控制在 1天以內(nèi)； 簽收至開票申請過程應(yīng)控制在 5天以內(nèi)； 申請至開具發(fā)票過程應(yīng)控制在 2天以內(nèi)； （ 3） 改進(jìn)結(jié)果的持續(xù)性和穩(wěn)定性 圖 12 監(jiān)控圖 送貨至客戶簽收控制在 1 天以內(nèi)比例已達(dá)到 %，顯示了結(jié)果的穩(wěn)定性。 對超過控制線的記錄細(xì)查后發(fā)現(xiàn)，主 要是送貨回單客戶漏簽收，現(xiàn)公司已專門安排一人統(tǒng)籌送貨回單的簽收及移交等事宜。 0121 611 16 21 26 31 36 41 46 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96101 106 111 116 121 126 131 136 141 146 151 156 161 166 171 176 181 186 191 196 201送貨至客戶簽收 控制標(biāo)準(zhǔn) 24 圖 13 監(jiān)控圖 簽收至申請開票控制在 5 天以內(nèi)比例達(dá)到 %，改進(jìn)效果明顯但仍需持續(xù)的改進(jìn)和保持穩(wěn)定性。 經(jīng)對超出控制線的記錄仔細(xì)分析后，發(fā)現(xiàn)主要是銷售員編制開票申請延誤。公司經(jīng)綜合考慮后，現(xiàn)已增加人員及時回籠送貨單并編制開票申請。 圖 14 監(jiān)控圖 申請至開具發(fā)票控制在 2 天以內(nèi)比例達(dá)到 %，改進(jìn)效果明顯但仍需持續(xù)改進(jìn)和保持穩(wěn)定性。 經(jīng)對超過控制線的記錄分析后，發(fā)現(xiàn)問題主要集中在月末，末開 票任務(wù)也比較多，因目前開票必須使用稅務(wù)部門指定的稅控電腦系統(tǒng)，而公司的稅務(wù)方面也需用該電腦系統(tǒng)，造成了矛盾。經(jīng)財務(wù)部的努力，現(xiàn)已另購置一臺稅控電腦，從根本上解決了矛盾。 0123456781 815 22 29 36 43 50 57 64 71 78 85 92 99106 113 120 127 134 141 148 155 162 169 176 183 190 197簽收至申請開票 控制標(biāo)準(zhǔn)01231 917 25 33 41 49 57 65 73 81 89 97105 113 121 129 137 145 153 161 169 177 185 193 201申請至開具發(fā)票 控制標(biāo)準(zhǔn) 25 （ 4）項目潛在的收益預(yù)測 ： 該項目發(fā)揮了各部門團(tuán)隊合作的精神，是一次成功的管理實踐。金亭公司已制定管理程序并嚴(yán)格實施進(jìn)行控制，使改進(jìn)成果成為公司過程的一部分。 預(yù)計借款總額： 8 0 ,5 0 0 ,0 0 0 .0 0 元 借款利率： % 年預(yù)計凈利潤： 50,751, 元 權(quán)益報酬率： % 年期初所有者權(quán)益： 123,839, 元 所得稅率： 12% 年預(yù)計 2020 年銷售額： 400,000, 元公司加權(quán)資金成本 = %原先銷售回籠天數(shù) 31 天改進(jìn)后銷售回籠天數(shù) 27 天縮短天數(shù) 4 天項目潛在收益 = 1,195, 元權(quán)益報酬率 = 預(yù)計凈利潤 / 期初所有者權(quán)益公司加權(quán)資金成本 =借款利率 * （ 1 所得稅率） * 借款 / （借款 + 權(quán)益） + 權(quán)益報酬率 * 權(quán)益 /( 借款 + 權(quán)益 )項目潛在收益 = 預(yù)計 2020 年銷售額 * 加權(quán)資金成本 * 縮短天數(shù) /3 6 0項目潛在收益預(yù)