【正文】 量 )/ (C1 銷售數(shù)量 + C2 銷售數(shù)量 + … + Cn 銷售數(shù)量 )* 90% * [ X/(X+Y) ] 這樣，存貨未實現(xiàn)利潤抵消就十分精確。 ERP 操作 方案 : (1).找出當期所有銷售半成品 /產(chǎn)品的外部銷售收入 、 銷售成本和外部銷售數(shù)量 。 根據(jù)移動類型找出當期互供料和外購原料的消耗數(shù)量 。 計算出 本期綜合毛利率 ； 根據(jù)存貨科目找到本期期末半成品 和 產(chǎn)成品的期末總庫存金額 。 期末總庫存金額 *本期綜合毛利率 基本認為就是需抵消 的 存貨未實現(xiàn)利潤。 (2).反沖上期的存貨未實現(xiàn)利潤調(diào)整分錄 。 (3).期末根據(jù)期末化工產(chǎn)品總存貨 *本期綜合毛利率做存貨未實現(xiàn)利潤抵消 ，做完后反沖在下 月初即可 。 如果企業(yè)使用轉(zhuǎn)移供耗平衡原則且確定產(chǎn)銷平衡假設(shè)，存貨未實現(xiàn)利潤可以不做抵 消。 抵消詳細分析如下： 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 業(yè)務分部存貨未實現(xiàn)利潤抵消建議思路和方案 (5).成本對象和 特定 過渡科目設(shè)置 SAP 科目分資產(chǎn)負債表科目和損益表科目兩大類 ,或按科目類型分 AMSDK 五大類， 最于資產(chǎn)負債表類科目 ,可對比資產(chǎn)負債表項目確定業(yè)務利潤中心歸屬 ,對于損益類科目 ,除能進成本中心 、 項目成本或各種訂單的成本費用外 , 其他盡量使用獲利分析段做成本對象 ,平時記賬直接輸入對應的利潤中心和業(yè)務范圍，即平時就盡量區(qū)分出利潤中心。 公用管理部門的成本中心不需根據(jù)利潤中心細分 5 套，而是先全部規(guī)集到煉油主利潤中心 ,期末再分攤。 (6).利潤中心 權(quán)限控制 ： 系統(tǒng)中增加財務憑證記賬 行項目校驗 ，不允許存在虛擬利潤中心或利潤中心為空的憑證記賬； 按財務核算主體的原則設(shè)計本地角色并分配相應的組織結(jié)構(gòu) ， 使用利潤中心、 成本中心 等 權(quán)限對象 設(shè)計權(quán)限；進行 增強開發(fā)，保證業(yè)務人員跨利潤中心記賬時的檢查。 (7).利潤中心 期末 分攤和 報表自動實現(xiàn)： 可以 通過 ABAP 開發(fā) ； 或利用 的新總賬信息系統(tǒng) ；或者依靠目前的浪潮財務報表 ， 實現(xiàn) 按不同利潤中心查 詢資產(chǎn)負債表、損益表、客戶供應商賬戶余額、科目余額、行項目明細 、 產(chǎn)品盈利分析等 各種分析報表。通過對利潤中心的責任考評，對照經(jīng)過審計的會計數(shù)據(jù)，檢查各利潤中心責任目標的完成情況，促進各中心采取改善措施，為公司管理者的業(yè)績考評及獎懲提供依據(jù)，并做出產(chǎn)品生產(chǎn)、市場或渠道等相關(guān)的戰(zhàn)略決策。 企業(yè)需盡快明確利潤中心報表范圍，期末費用分攤方案，兩個思路： 兩種思路： 思路 1： 公用 +虛擬成本成本中心法（注不是公用利潤中心）。 如機械設(shè)備部 8233110001,對于利潤中心煉油主利潤中心 ,功能范圍管理費用 , 實際上還圍個化工利潤中心服務 ,則公司代碼根據(jù)報表需要 (如管理 ,銷售 ,財務費用明細表 )分別建立管理 ,銷售 ,財務成本中心 5+ 1 個，分別如下： 82331z0001:管理費用功能范圍 業(yè)務范圍煉油 /煉油利潤中心 82331z0002:管理費用功能范圍 業(yè)務范圍化工 /烯烴利潤中心 82331z0003: 管理費用功能范圍 業(yè)務范圍化工 /芳烴利潤中心 82331z0004: 管理費用功能范圍 業(yè)務范圍化工 /聚乙烯利潤中心 82331z0005: 管理費用功能范圍 業(yè)務范圍化工 /聚丙烯利潤中心 機械設(shè)備部 8233110001（管理費用功能范圍 業(yè)務范圍煉油 /煉油利潤中心）月末將費用分攤 到 82331z000282331z0005， 保留在 8233110001 就是煉油的，反映在煉油利潤中心利潤表上的管理費用，其他的如 IT/等部門（管理費用功能范圍 業(yè)務范圍煉油 /煉油利潤中心）同樣。 假設(shè)還有部門 / 成本中心明細表，如看 8233110001 發(fā)生的所有費用（實際上不關(guān)注什么利潤中心的），則需要考慮被分攤到 82331z000282331z0005 的業(yè)務，總之，不能影響成本中心明細費用的分析。 再如 修理費用，先結(jié)算到各利潤中心對應的生產(chǎn)裝置， 以出具明細修理費用表，但根據(jù)新準則最后需轉(zhuǎn)入管理 費用，則從各利潤中心生產(chǎn)裝置分別轉(zhuǎn)入 82331z000182331z0005 。 大概就是這樣整，自己體會吧。 思路 2： FAGLGA31/32/33/34/35 利用新總賬的分攤 FAGLGA31 建立分攤循環(huán)，參考下圖， 將公用成本中心的費用分攤到 各業(yè)務范圍 /利潤中心就可以，不再搞虛擬成本中心。 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 優(yōu)點： 簡單。 最后，業(yè)務分部報表注意主次之分，重點針對產(chǎn)品盈利相關(guān)報表，其他的 OOAA 就可以 ,要不自己累死了怪鬼！反正不能怪我，俺的原則是：前提是您累死不怪俺，您要什么樣的 BT要求，不管多么需求多么復雜，俺都一 定滿足！ 五 、實施計劃 實施總體計劃為 月 ， 根據(jù) 詳細業(yè)務 分析 , 利潤中心轉(zhuǎn)移價格實現(xiàn)以財務 后勤 為主 ,涉及 MM/MRO/PM/SD/FI/CO/WF 等多 個模塊 ， 根據(jù)企業(yè)要求 ，需 在 2021/04/01 完成切換 ,各階段主要工作內(nèi)容和預計周期如下： (1).項目準備階段：（ 2021/01/132021/11/15） 工作內(nèi)容 :項目組織機構(gòu)組建、 用戶基本需求準備和確定項目會議制度等。 預計周期： 1 周 。 (2).業(yè)務現(xiàn)狀調(diào)研和未來流程確定：（ 2021/01/182021/02/05） 工作內(nèi)容 : 確定 義利潤中心和工廠的最終架構(gòu) 、調(diào)查企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務 、分析目前流程和利 潤中心轉(zhuǎn)移價實施后的流程及操作變更、 生成未來業(yè)務藍圖和最終確定實施 范圍并簽字 。 預計周期 :2 周 。 (3).SAP 系統(tǒng)實現(xiàn) ：（ 2021/02/202021/02/26， 已 排除春節(jié) 2周 ） 工作內(nèi)容 : 最終 IMG 配置管理、 確定 授權(quán)和系統(tǒng)管理。 預計周期 :1 周 。 (4).測試和上線前準備 : (2021/03/012021/0331) 工作內(nèi)容 :準備正式運行計劃、各項主數(shù)據(jù)收集、 各種報表設(shè)計開發(fā)和測試接口 報告和轉(zhuǎn)換、 模塊單元和集成測試、 測試報告 、 最終的系統(tǒng)測試、用戶培訓、操作手冊建立 、詳細切換策略 和轉(zhuǎn)換到生產(chǎn)系統(tǒng)等。 預計周期 :4 周。 (5).上線后支持 :。 (2021/04/012021/0407) 預計周期： 1 周。 整個項目預計 月 .時間非常緊迫 . 六 、實施 風險 利潤中心制度的管理實現(xiàn)業(yè)務復雜， 主要風險控制點： (1).必須明確利潤中心制度實施的范圍 ，避免實施范圍無限制擴大 。 (2).實施時間 異 常 緊迫 ,需各相關(guān)部門高效配合。 (3).利潤中心轉(zhuǎn)移價在產(chǎn)銷不平衡下的存貨未實現(xiàn)利潤抵消。 (4).利潤中心制度切換時間點。建議從 2021/04/01 第二季度初開始切換， 保證第 1 季度報表 的完整性。 屠夫名言 : 和諧社會生存最基本原則 : 見 人說人話，遇鬼說鬼話 , 假大空套話，決不說實話。 其實謊言只是紙老虎， 不可怕 , 可怕的是真話，那才是真老虎 ,因為真話往往不但殘酷 ,而且殘忍 !