【正文】 00 元 (1 噸 ) +化工 利潤(rùn)中心 B/化工工廠 貸：庫存商品 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +煉油 利潤(rùn)中心 A/煉油工廠 此時(shí)由 FG01/HGTZ 承載的內(nèi)部成本差 異體現(xiàn)為內(nèi)部利潤(rùn) ,此時(shí)為計(jì)劃利潤(rùn)。 期末系統(tǒng)外手工或其他方式還原為轉(zhuǎn)移價(jià)格，大大增加人為工作量，由于存在復(fù)雜的生產(chǎn)過程 和產(chǎn)品互供 ，無法保證轉(zhuǎn)移價(jià)后的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 資產(chǎn)業(yè)務(wù) ： 資產(chǎn)主數(shù)據(jù)成本中心必須維護(hù)為本利潤(rùn)中心下的成本中心，根據(jù)成本中心主數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心，系統(tǒng)自動(dòng)取得利潤(rùn)中心數(shù)據(jù)； PM集成業(yè)務(wù) ： 發(fā)票校驗(yàn)時(shí)， 項(xiàng)目成本 /修理費(fèi)的利潤(rùn)中心數(shù) 據(jù)，通過 WBS元素 /成本中心中的利潤(rùn)中心派生，應(yīng)付和稅金通過系統(tǒng)增強(qiáng)開發(fā)或憑證分割功能取得利潤(rùn)中心。 一些不重要的成本費(fèi)用或其他無關(guān)考核的核算 業(yè)務(wù)可直接放在主利潤(rùn)中心。 最可氣的是 ,采用分割評(píng)估 ,利潤(rùn)中心不到分割評(píng)估級(jí) ,所以往往迫使人們只好使用工廠 ,除非分割評(píng)估再加付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時(shí) 替代的方式 . 比如某銷售公司的產(chǎn)品只有 1 個(gè)銷售工廠 ,但銷售小組 (1 個(gè)小組 1 個(gè)利潤(rùn)中心 )有 10 幾個(gè) ,則存貨是對(duì)應(yīng) 1 利潤(rùn)中心 ,銷售出去利潤(rùn)中心從屬銷售小組 (采用替代的方式 ),這種替代方式只在消耗時(shí)才區(qū)分利潤(rùn)中心 ,存貨無法區(qū)分存貨的利潤(rùn)中心 , 不適合本項(xiàng)目 . 具體問題具體處理 . 公用工程 產(chǎn)出 多發(fā)生在煉油利潤(rùn)中心 ,也存在多裝置產(chǎn)同一物料業(yè)務(wù) , 如 IGCC 和其 他發(fā)電車間 都發(fā)電，電進(jìn)行物料管理后不再區(qū)分裝置產(chǎn)出， 雖然兩電車間的電成本可能不一，如需考核兩個(gè)電廠收益，則實(shí)際上兩電車間就是利潤(rùn)中心， 而這樣的過細(xì)利潤(rùn)中心劃分將增加核算成本， 根據(jù)重要性原則， 需確定不同煉油利潤(rùn)中心電車間產(chǎn)電為同一產(chǎn)品 ，當(dāng)然 發(fā) 電成本也將混合 ，這點(diǎn)和同一原料不同價(jià)格從不同供應(yīng)商采購(gòu) 類似 。 銀企直連模式 ： 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時(shí) 大型集團(tuán)公司有自己的專門財(cái)務(wù)公司 ,隨桌資金集中 ,銀企模式逐漸可被財(cái)企直連 +財(cái)銀直連替代 ,企業(yè)收支直接通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 . 四 、 總體 方案： 利潤(rùn)中心制度 實(shí)施 是 公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略控制與財(cái)務(wù)控制的整合 過程 ， 戰(zhàn)略控制引導(dǎo)財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)控制進(jìn)一步落實(shí)戰(zhàn)略控制。貸款可分為資金的臨時(shí)折借、中長(zhǎng)期貸款和長(zhǎng)期貸款。 167。結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬企業(yè)的管理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。 二、 業(yè)務(wù) 分析 首先， 利潤(rùn)中心的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力分析，應(yīng)可以 明確劃分和辨認(rèn) ,利潤(rùn)中心責(zé)任必須具體明確、界定清晰， 根據(jù)分析， XX 煉化 目前劃分出 5 個(gè)利潤(rùn)中心， 利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格 實(shí)現(xiàn)只 限于跨利潤(rùn) 中心的產(chǎn)品互供和公用工程消耗，轉(zhuǎn)移價(jià)格制定策略 企業(yè)自行決定，轉(zhuǎn)移價(jià)格的設(shè)置和修改可參考當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格或其他因素， 其他跨利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)如偶發(fā) 的 人工 或 勞務(wù) 不體現(xiàn)轉(zhuǎn)移價(jià)格 ， 跨利潤(rùn)中心的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 也不涉及轉(zhuǎn)移價(jià)格。 為了 在 ERP 中 統(tǒng)一 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)， 將水電汽風(fēng) 等 公用工程 從原來的實(shí)際成本分?jǐn)?修改為 產(chǎn)品 管理 (只包括電和蒸汽 ), 這樣凡是 涉及利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)的業(yè)務(wù) 全部使用物料核付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時(shí) 算 , 公用工程作為產(chǎn)品從相關(guān)裝置中收貨，然后以轉(zhuǎn)移價(jià)格發(fā)出， 公用工程的料號(hào)建立和成本分?jǐn)傇瓌t需 后勤 和財(cái)務(wù) 部門確定 。 集團(tuán)資金內(nèi)部監(jiān)控 結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過結(jié)算中心辦理，結(jié)算中心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合理性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、 合同 、確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。 結(jié)算中心的基本業(yè)務(wù) 結(jié)算中心從本質(zhì)上看是集團(tuán)內(nèi)部 銀行 ，其所從事基本業(yè)務(wù)也與普通 商業(yè) 銀行有許多相同之處，關(guān)鍵的區(qū)別在于結(jié)算中心的所有業(yè)務(wù)都是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行的。 集團(tuán)資金結(jié)算中心在進(jìn)行資金調(diào)劑時(shí)，按規(guī)定收取資金占用利息，利率一般高于國(guó)家規(guī)定的商行 銀行 同期貸款利率。 下面為 ERP 中 利用利潤(rùn)中心 出具業(yè)務(wù)分部報(bào)告的 總體方案 ，其中 利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)功能實(shí)現(xiàn)是重點(diǎn)和難點(diǎn)，利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)既要滿足管理需求，同時(shí)又要符合 同一 公司代碼下不同利潤(rùn)中心庫存轉(zhuǎn)移實(shí)際成本要求，即要避免利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)對(duì)法定利潤(rùn)的影響 。 原料采購(gòu)工廠和物資供應(yīng)工廠能區(qū)分利潤(rùn)中心的通過物料 +工廠唯一區(qū)分到具體利潤(rùn)中心 ,如果一料多投 ,由于 1 個(gè)物料在同 1工廠內(nèi)只能對(duì)于唯一利潤(rùn)中心 ,則設(shè)置對(duì)應(yīng)到主利潤(rùn)中心煉油利潤(rùn)中心。 某些考核指標(biāo)混在主利潤(rùn)中心，期末難于分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心。 HR集成業(yè)務(wù) : HR職工薪酬費(fèi)用科目利潤(rùn)中心 從員工對(duì)應(yīng)的成本中心自動(dòng)取得，應(yīng)付職工薪酬則通過憑證分割功能取得利潤(rùn)中心。 操作簡(jiǎn)便；互供業(yè)務(wù)核算清晰；一套賬同時(shí)滿足財(cái)務(wù)和管理需求 ，大大減少財(cái)務(wù)工作量； 無需增加額外數(shù)據(jù)。 (3).利潤(rùn)中心 A 的過渡物料 HGTZ 到利潤(rùn)中心 B 的過渡物料 HGTZ, 兩個(gè)過渡物料的價(jià)格相 同，都是 4500 元 /噸，參考分錄為： 借：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +化工 利潤(rùn)中心 B/化工工廠 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時(shí) (4).利潤(rùn)中心 B 的 HGTZ 消耗到生產(chǎn)工單（或 消耗到 相關(guān)成本中心，或項(xiàng)目等等），參考分 錄為： 借：生產(chǎn)成本 原材料 FG01/HGTZ 4500 元（ 1 噸） +化工 利潤(rùn)中心 B 某生產(chǎn)訂單 貸：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +化工 利潤(rùn)中心 B 此時(shí)，化工 利潤(rùn)中心 B 生產(chǎn)訂單的單位消耗體現(xiàn)為 4500 元 /噸，而非 煉油 利潤(rùn)中心 A的 實(shí)際單位成本 ，即化工消耗煉油的產(chǎn)品使用的是內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 。 (4).利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消方案 : 象煉化企業(yè)這樣的多業(yè)務(wù)分部同銷售企業(yè)（零售）企業(yè)不同，零售企業(yè)的各業(yè)務(wù)分部業(yè)務(wù)相當(dāng)獨(dú)立，而生產(chǎn)企業(yè) 通常各業(yè) 務(wù) 是不大可能 很獨(dú)立的。 因此調(diào)整后的本期綜合毛利率計(jì)算公式為 : 本期綜合毛利率 = (產(chǎn)品 C1 毛利率 * C1 銷售數(shù)量 +產(chǎn)品 C2 毛利率 * C2 銷售數(shù)量 +… +產(chǎn)品 Cn 毛利率 * C4 銷售數(shù)量 )/ (C1 銷售數(shù)量 + C2 銷售數(shù)量 + … + Cn 銷售數(shù)量 )* 90% * [ X/(X+Y) ] 這樣，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消就十分精確。 抵消詳細(xì)分析如下： 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時(shí) 業(yè)務(wù)分部存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消建議思路和方案 (5).成本對(duì)象和 特定 過渡科目設(shè)置 SAP 科目分資產(chǎn)負(fù)債表科目和損益表科目?jī)纱箢?,或按科目類型分 AMSDK 五大類， 最于資產(chǎn)負(fù)債表類科目 ,可對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目確定業(yè)務(wù)利潤(rùn)中心歸屬 ,對(duì)于損益類科目 ,除能進(jìn)成本中心 、 項(xiàng)目成本或各種訂單的成本費(fèi)用外 , 其他盡量使用獲利分析段做成本對(duì)象 ,平時(shí)記賬直接輸入對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心和業(yè)務(wù)范圍，即平