【正文】 心派生，應(yīng)付和稅金通過系統(tǒng)增強(qiáng)開發(fā)或憑證分割功能取得利潤中心。 (2).跨利潤中心業(yè)務(wù) 跨利潤中心一般總帳過帳、 資 產(chǎn)轉(zhuǎn)移、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移或清帳 和產(chǎn)品互供等業(yè)務(wù) ,跨利潤中心業(yè)務(wù)必須同時帶利潤中心和伙伴利潤中心，跨利潤中心業(yè)務(wù)通常都自動伴隨利潤中心內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付 ,反映跨利潤中心業(yè)務(wù)的內(nèi)部 往來分錄由新總賬的分割評估自動實現(xiàn) 。 轉(zhuǎn)移價只在跨利潤中心 產(chǎn)品 互供業(yè)務(wù)中體現(xiàn) ,利潤中心轉(zhuǎn)移價格既要滿足管理分析需求，同時又不能影響公司代碼層 的法定利潤。 需 啟用 SAP 的平行評估， 如 采用集團(tuán)計價、法定計價、利潤中心計價 ；啟用利潤中心賬套，增加數(shù)據(jù)和影響性能；容易造成利潤中心資產(chǎn)負(fù)債表不平等。 期末系統(tǒng)外手工或其他方式還原為轉(zhuǎn)移價格，大大增加人為工作量，由于存在復(fù)雜的生產(chǎn)過程 和產(chǎn)品互供 ，無法保證轉(zhuǎn)移價后的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 僅在產(chǎn)銷不平衡情況下許要做存貨未實現(xiàn)利潤抵消，抵消規(guī)則復(fù)雜。 建議方案 3, 詳細(xì)步驟見相關(guān)介紹。 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 中間 物料法 方案主要思路介紹 ： 以煉油 利潤中心 A自制產(chǎn)品 FG01 標(biāo)準(zhǔn)價格為 4000 元 /噸 ,互供給 化工 利潤中心 B 作原材 料 ,互供價格 4500 元 /噸，假設(shè)轉(zhuǎn)移 數(shù)量為 1 噸，則 5 個步驟如下： (1).利潤中心產(chǎn)品供應(yīng)方和接收方都設(shè)置 過渡物料，分割評估類型為 HGTZ，對互供料需擴(kuò) 充物料主數(shù)據(jù)。 (3).利潤中心 A 的過渡物料 HGTZ 到利潤中心 B 的過渡物料 HGTZ, 兩個過渡物料的價格相 同，都是 4500 元 /噸，參考分錄為： 借：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +化工 利潤中心 B/化工工廠 貸：庫存商品 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +煉油 利潤中心 A/煉油工廠 此時由 FG01/HGTZ 承載的內(nèi)部成本差 異體現(xiàn)為內(nèi)部利潤 ,此時為計劃利潤。 操作部門： （ 2）（ 3）（ 4）操作部門為后勤部門 . 為了簡化操作，編制程序?qū)ⅲ?2）（ 3）（ 4）并為 1 個事務(wù)碼完成，從后勤角度，看 到的只是直接將 ZZCP 消耗到化工生產(chǎn)裝置做原料，而 SAP 內(nèi)部還是 3個事務(wù)， 三個事務(wù)必須 作為整體提交 ,考慮可能出現(xiàn)的 偶發(fā) 異常，可自定 義一檢查表保證 3 個事務(wù)同部完成，如偶發(fā)異常錯誤 ,允許用戶手工補充完后續(xù)事務(wù)。 由于利潤中心 B 的過渡物料 HGTZ 的價格控制為 S+2,差異不再傳遞，這樣的做法既保 證了利潤中心 A的過渡物料 FG01/HGTZ 承載的內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異和最終體現(xiàn)為實際內(nèi)部利 ， 從財務(wù)角度，同一公司代碼下的兩個利潤中心互供相當(dāng)于庫存的轉(zhuǎn)移，只能使用實際價格， 因此需做存貨未實現(xiàn)利潤的抵消，為了簡化存貨未實現(xiàn)利潤的抵消，利潤中心互供采用供 耗平衡原則，即消耗多少互供多少， 因此， 利潤中心 A 和 B 的過 渡物料 HGTZ 都不存在 庫存 潤（ 500 + 200 = 300），又保證在利潤中心 B 的生產(chǎn)成本消耗使用的是互供價格。 2．使用三步法，且供方過渡物料使用 S+3,原評估類如 7929（方便對應(yīng)內(nèi)部成本差異而非主營業(yè)務(wù)成本差異科目）， OBYC 中凡是 7929 評估類的，差異科目都是內(nèi)部成本差異科目， 科目為庫存商品， 需方使用 S+2，評估類 3004( 這個是過渡料，不應(yīng)該有帶任何差異，所以直接 3004 和普通原料相同就可以 )，科目為原材料。 建立程序?qū)⑷椒ㄔ诤笄诓僮魃喜橐徊椒ǎú僮饕徊?，后臺還是三步 ，三步需作為 1個事務(wù)，同時 mit or rollback ,切記 ） ,不增加業(yè)務(wù)操作。 首先，必須采用供耗平衡原則，基于產(chǎn)銷平衡，供方體現(xiàn)的貸方內(nèi)部成本差異 (內(nèi)部利 潤 )恰好需方因轉(zhuǎn)移價多計的生產(chǎn)成本 (產(chǎn)銷平衡也即銷售成本 )互抵，這樣不影響公司代碼層 的法定利潤 ，無需做任何抵消； 如果產(chǎn)銷不平衡， 雖然從連續(xù)期間看來，對法定利潤影響甚小，當(dāng)然對當(dāng)期利潤是有影響的，這點同存貨計價方式選擇不同一樣，連續(xù)期間的總成本消耗是一致的，關(guān)鍵在于，內(nèi)外審計是否接收。 步驟如 下： （ a） .建立 內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本差異 和存貨 轉(zhuǎn)移抵消科目 （ b） .同一公司代 碼下的不同業(yè)務(wù)分部間的當(dāng)期內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本 和存貨 內(nèi)部抵消分錄為 ： 借 : 內(nèi)部 轉(zhuǎn)移 成本 差異 抵消金額 X 元 貸 : 存貨 內(nèi)部抵消 抵消金額 X 元 抵消金額 X 計算公式為 : 抵消金額 X = 本期期末庫存金額 * 業(yè)務(wù)分部本期綜合毛利率 本期期初庫存金額 * 業(yè)務(wù)分部上期綜合毛利率。 假設(shè) 煉油 ZZSC 產(chǎn)品 A 互供給化工 10 萬噸 作原料 A，實際成本 4200 元 /噸 ,互供價格 5000 元 /噸，化工消耗 5 萬噸 ,形成一系列 半成品 b1,b2,b3 和化工產(chǎn)品 c1,c2,c3,c4。 (2).互供材料消耗比率 , 除了供方自制的互供產(chǎn)品用于需方做原料外，企業(yè)還存在直接的外 購原料， 假設(shè)本期互供料消耗 X 噸 ,外部采購料消耗 Y 噸 ,則互供材料消耗比率調(diào)整系數(shù) 為 X/(X+Y)。 ERP 操作 方案 : (1).找出當(dāng)期所有銷售半成品 /產(chǎn)品的外部銷售收入 、 銷售成本和外部銷售數(shù)量 。 計算出 本期綜合毛利率 ； 根據(jù)存貨科目找到本期期末半成品 和 產(chǎn)成品的期末總庫存金額 。 (2).反沖上期的存貨未實現(xiàn)利潤調(diào)整分錄 。 如果企業(yè)使用轉(zhuǎn)移供耗平衡原則且確定產(chǎn)銷平衡假設(shè)，存貨未實現(xiàn)利潤可以不做抵 消。 公用管理部門的成本中心不需根據(jù)利潤中心細(xì)分 5 套，而是先全部規(guī)集到煉油主利潤中心 ,期末再分?jǐn)偂? (7).利潤中心 期末 分?jǐn)偤?報表自動實現(xiàn)： 可以 通過 ABAP 開發(fā) ； 或利用 的新總賬信息系統(tǒng) ；或者依靠目前的浪潮財務(wù)報表 ， 實現(xiàn) 按不同利潤中心查 詢資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、客戶供應(yīng)商賬戶余額、科目余額、行項目明細(xì) 、 產(chǎn)品盈利分析等 各種分析報表。 企業(yè)需盡快明確利潤中心報表范圍，期末費用分?jǐn)偡桨福瑑蓚€思路： 兩種思路： 思路 1： 公用 +虛擬成本成本中心法（注不是公用利潤中心）。 假設(shè)還有部門 / 成本中心明細(xì)表，如看 8233110001 發(fā)生的所有費用（實際上不關(guān)注什么利潤中心的），則需要考慮被分?jǐn)偟?82331z000282331z0005 的業(yè)務(wù)，總之，不能影響成本中心明細(xì)費用的分析。 大概就是這樣整，自己體會吧。 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 優(yōu)點： 簡單。 預(yù)計周期： 1 周 。 預(yù)計周期 :2 周 。 預(yù)計周期 :1 周 。 預(yù)計周期 :4 周。 (2021/04/012021/0407) 預(yù)計周期： 1 周。 (2).實施時間 異 常 緊迫 ,需各相關(guān)部門高效配合。 (4).利潤中心制度切換時間點。 屠夫名言 : 和諧社會生存最基本原則 : 見 人說人話，遇鬼說鬼話 , 假大空套話，決不