【正文】 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 單位： XX公司 提交 : 抄送 : 提交人 : 付鴻杰 日期 : 審批人： 主題 : 組織部緊急通知： 從即日起，選拔任用干部將主要從菜民中選拔 ， 依據(jù)是：種菜種得好，說(shuō)明有頭腦；種菜種得精，說(shuō)明思路清；半夜偷菜忙 ,定是工作狂；種菜算的細(xì)，說(shuō)明懂經(jīng)濟(jì)；偷菜偷不怕，膽子肯定大；偷了不吱聲，說(shuō)明城府深；被偷還種菜 ,提拔要加快；狗咬不投降，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)強(qiáng)；被抓不撞墻，一定是棟梁。 一 、 項(xiàng)目 背景： XX 煉化 需根據(jù) 利潤(rùn)中心 實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部 分部 業(yè)績(jī)考核 和盈利分析 ,目前 參考國(guó)際慣例 ,按 產(chǎn)品鏈模式劃分 出 5 大利潤(rùn)中心 (業(yè)務(wù)分部 ), 見(jiàn) 圖 1: 利潤(rùn)中心制度是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解量化、利潤(rùn)中心的組織劃分、目標(biāo)實(shí)施、報(bào)告、審計(jì)并考核的動(dòng)態(tài)管理循環(huán)。 5 大利潤(rùn)中心包括 1 個(gè)煉油利潤(rùn)中心和 4 個(gè)化工 利潤(rùn)中心芳烴 、烯烴、聚乙烯和聚丙烯 ,目前 要求各利潤(rùn)中心間的產(chǎn)品和公用工程互供使用轉(zhuǎn)移價(jià)格 ,并利用利潤(rùn)中心出具 各種業(yè)務(wù)分部報(bào)告。 二、 業(yè)務(wù) 分析 首先， 利潤(rùn)中心的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力分析，應(yīng)可以 明確劃分和辨認(rèn) ,利潤(rùn)中心責(zé)任必須具體明確、界定清晰， 根據(jù)分析， XX 煉化 目前劃分出 5 個(gè)利潤(rùn)中心， 利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格 實(shí)現(xiàn)只 限于跨利潤(rùn) 中心的產(chǎn)品互供和公用工程消耗，轉(zhuǎn)移價(jià)格制定策略 企業(yè)自行決定，轉(zhuǎn)移價(jià)格的設(shè)置和修改可參考當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格或其他因素， 其他跨利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)如偶發(fā) 的 人工 或 勞務(wù) 不體現(xiàn)轉(zhuǎn)移價(jià)格 ， 跨利潤(rùn)中心的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 也不涉及轉(zhuǎn)移價(jià)格。 為了 在 ERP 中 統(tǒng)一 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)， 將水電汽風(fēng) 等 公用工程 從原來(lái)的實(shí)際成本分?jǐn)?修改為 產(chǎn)品 管理 (只包括電和蒸汽 ), 這樣凡是 涉及利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)的業(yè)務(wù) 全部使用物料核付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 算 , 公用工程作為產(chǎn)品從相關(guān)裝置中收貨，然后以轉(zhuǎn)移價(jià)格發(fā)出， 公用工程的料號(hào)建立和成本分?jǐn)傇瓌t需 后勤 和財(cái)務(wù) 部門確定 。 利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià) 不包括外 購(gòu)原料 和輔料 , 為了簡(jiǎn)化工作，采購(gòu)工廠只設(shè)置 1 個(gè)， 外購(gòu)原料 入庫(kù)時(shí)原則上 先 盡量區(qū)分到各利潤(rùn)中心 , 無(wú)法區(qū)分 到具體利潤(rùn)中心的 公用料 則 放置在 煉油 主 利潤(rùn)中心 , 跨利潤(rùn)中心的原材料消耗 使用實(shí)際價(jià)格 轉(zhuǎn)移消耗 。 原材料使用實(shí)際價(jià)格互供，采購(gòu)工廠只設(shè)置 1 個(gè)；各煉化生產(chǎn)裝置的產(chǎn)出互供使用轉(zhuǎn)移價(jià)，因此生產(chǎn)工廠按利潤(rùn)中心對(duì)應(yīng)關(guān)系擴(kuò)建為 5個(gè) ，后勤部門需給出煉油和化工 利潤(rùn) 中心的產(chǎn)品互供表，確定產(chǎn)品轉(zhuǎn)移規(guī)則，規(guī)范裝置成本核算，參考 表 1 和 表 2。 表 1： 聚丙烯裝置產(chǎn)品成本核算規(guī)范 (參考 ) 聚丙烯裝置 成本核算 原材料 自制半成品 產(chǎn)品 分 配系數(shù) 副產(chǎn)品扣除價(jià)和策略 在產(chǎn)品的核算 主要原料 輔助材料 名稱 核算方式 名稱 性質(zhì) 乙烯 聚丙烯 主 不計(jì)在制品 裂解丙烯 液化氣 聯(lián) 煉油丙烯 返回丙烯 副 氫氣 機(jī)頭料 副 其他 掃地粒料 副 掃地粉料 副 其他 副 各 利潤(rùn)中心都有獨(dú)自的收入與支出，獨(dú)立核算盈虧，通過(guò)考核各利潤(rùn)中心的獲利能力 ,評(píng)價(jià)其對(duì)公司價(jià)值的貢獻(xiàn)度， 方便企業(yè)生產(chǎn)決策和盈利分析 ，因此，企業(yè)需盡快 明 確利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)后的報(bào)表需求 。 企業(yè)需 明確日常核算利潤(rùn)中心歸屬 ，無(wú)法明確的成本費(fèi)用可先在一公用成本中心或其他公用成本對(duì)象中規(guī)集，期末再根據(jù)一定規(guī)則在利潤(rùn)中心間進(jìn)行分?jǐn)偂? 三 .不涉及內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部銀行制度 業(yè)務(wù)分部實(shí)現(xiàn)主次關(guān)系，目前重點(diǎn)體現(xiàn)業(yè)務(wù)分部的產(chǎn)品盈利分析，并不涉及內(nèi)部結(jié)算制度。 內(nèi)部結(jié)算簡(jiǎn)述 內(nèi)部銀行和結(jié)算中心 結(jié)算中心 (以下抄襲自網(wǎng)絡(luò) , 抄襲若是用的妙 ,你也能混個(gè)博導(dǎo) ) 強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)市識(shí)，調(diào)劑企業(yè)資金 集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑。結(jié)算中心通過(guò)協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下屬企業(yè)的管理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。 集團(tuán)資金內(nèi)部監(jiān)控 結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過(guò)結(jié)算中心辦理，結(jié)算中心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合理性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、 合同 、確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。 減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金融資，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，對(duì) 銀行 的貸款資金需求減少，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰＡ硪环矫?，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心經(jīng)營(yíng)集團(tuán)內(nèi)都存貸款 業(yè)務(wù)，從而形成一個(gè)存貸款利率差，這是企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的一筆可觀的收入。 提高企業(yè)抗體信貸信用等級(jí)，擴(kuò)大信用 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心豐富了企業(yè)的融資渠道。集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，由于集團(tuán)下的各企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)力的不平衡，造成了在獲得 商業(yè) 銀行貸款支持上的不平衡，這種不平衡在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和 集團(tuán)整體實(shí)力的提高。企業(yè)集團(tuán)成立資金結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是資金結(jié)算中心以一個(gè)戶頭集中對(duì)銀行，銀行不用擔(dān)心其償還能力。從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)的對(duì)外信用，集團(tuán)可以較容易地從 銀行 獲得融資。 167。 結(jié)算中心的基本業(yè)務(wù) 結(jié)算中心從本質(zhì)上看是集團(tuán)內(nèi)部 銀行 ，其所從事基本業(yè)務(wù)也與普通 商業(yè) 銀行有許多相同之處，關(guān)鍵的區(qū)別在于結(jié)算中心的所有業(yè)務(wù)都是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行的。其主要的業(yè)務(wù)有：集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)（吸收內(nèi)部存款）、集團(tuán)內(nèi)部資金（內(nèi)部資金貸款）、集團(tuán)結(jié)算中心之間資金結(jié)算、事后監(jiān)督業(yè)務(wù)等。另外，資金結(jié)算中心 為了進(jìn)一步提高服務(wù)意識(shí)和服務(wù)質(zhì)量，充分滿足客戶業(yè)務(wù)需要和為客戶提供最大便利，還開(kāi)設(shè)網(wǎng)上 銀行 業(yè)務(wù)、電話查詢業(yè)務(wù)、代發(fā)工資業(yè)務(wù)、代收各種費(fèi)用（如水電費(fèi)等）業(yè)務(wù)。 集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)（吸收內(nèi)部存款） 取消集團(tuán)下屬的各企業(yè)在商行銀行的結(jié)算帳戶，統(tǒng)一要求下屬各企業(yè)在其所屬結(jié)算中心開(kāi)設(shè)資金帳戶。各企業(yè)將 銀行 存款存入結(jié)算中心的帳戶，結(jié)算中心按國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一儲(chǔ)蓄利率給各企業(yè)結(jié)算利息。 因此，結(jié)算中心的集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主要有：帳戶管理、柜面儲(chǔ)蓄、結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算（轉(zhuǎn)帳）業(yè)務(wù)、利息結(jié)算、與 商業(yè) 銀行 對(duì)帳、數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)等。 集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)（集團(tuán)內(nèi)部貸款） 資金結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)實(shí)際的資金需要，綜合考慮企業(yè)的發(fā)展方向的規(guī)劃，對(duì)符合貸款條件的內(nèi)部企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予資金貸款。貸款可分為資金的臨時(shí)折借、中長(zhǎng)期貸款和長(zhǎng)期貸款。 集團(tuán)資金結(jié)算中心在進(jìn)行資金調(diào)劑時(shí)，按規(guī)定收取資金占用利息，利率一般高于國(guó)家規(guī)定的商行 銀行 同期貸款利率。 其內(nèi)部調(diào)劑業(yè)務(wù)主要包括：貸款申請(qǐng)審批、貸款帳戶管理、貸款 合同 管理、貸款后期跟綜、還款結(jié)算和利息清算等。 內(nèi)部銀行 : 內(nèi)部銀行的實(shí)現(xiàn)方式主要形式有三種：?jiǎn)诬壷?、 雙軌制和銀企直連。