【正文】 屠夫名言 : 和諧社會(huì)生存最基本原則 : 見 人說(shuō)人話，遇鬼說(shuō)鬼話 , 假大空套話，決不說(shuō)實(shí)話。 (2).實(shí)施時(shí)間 異 常 緊迫 ,需各相關(guān)部門高效配合。 預(yù)計(jì)周期 :4 周。 預(yù)計(jì)周期 :2 周 。 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 優(yōu)點(diǎn)： 簡(jiǎn)單。 假設(shè)還有部門 / 成本中心明細(xì)表，如看 8233110001 發(fā)生的所有費(fèi)用（實(shí)際上不關(guān)注什么利潤(rùn)中心的），則需要考慮被分?jǐn)偟?82331z000282331z0005 的業(yè)務(wù)，總之，不能影響成本中心明細(xì)費(fèi)用的分析。 (7).利潤(rùn)中心 期末 分?jǐn)偤?報(bào)表自動(dòng)實(shí)現(xiàn)： 可以 通過(guò) ABAP 開發(fā) ； 或利用 的新總賬信息系統(tǒng) ；或者依靠目前的浪潮財(cái)務(wù)報(bào)表 ， 實(shí)現(xiàn) 按不同利潤(rùn)中心查 詢資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、客戶供應(yīng)商賬戶余額、科目余額、行項(xiàng)目明細(xì) 、 產(chǎn)品盈利分析等 各種分析報(bào)表。 如果企業(yè)使用轉(zhuǎn)移供耗平衡原則且確定產(chǎn)銷平衡假設(shè)，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)可以不做抵 消。 計(jì)算出 本期綜合毛利率 ； 根據(jù)存貨科目找到本期期末半成品 和 產(chǎn)成品的期末總庫(kù)存金額 。 (2).互供材料消耗比率 , 除了供方自制的互供產(chǎn)品用于需方做原料外，企業(yè)還存在直接的外 購(gòu)原料， 假設(shè)本期互供料消耗 X 噸 ,外部采購(gòu)料消耗 Y 噸 ,則互供材料消耗比率調(diào)整系數(shù) 為 X/(X+Y)。 步驟如 下： （ a） .建立 內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本差異 和存貨 轉(zhuǎn)移抵消科目 （ b） .同一公司代 碼下的不同業(yè)務(wù)分部間的當(dāng)期內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本 和存貨 內(nèi)部抵消分錄為 ： 借 : 內(nèi)部 轉(zhuǎn)移 成本 差異 抵消金額 X 元 貸 : 存貨 內(nèi)部抵消 抵消金額 X 元 抵消金額 X 計(jì)算公式為 : 抵消金額 X = 本期期末庫(kù)存金額 * 業(yè)務(wù)分部本期綜合毛利率 本期期初庫(kù)存金額 * 業(yè)務(wù)分部上期綜合毛利率。 建立程序?qū)⑷椒ㄔ诤笄诓僮魃喜橐徊椒ǎú僮饕徊浚笈_(tái)還是三步 ，三步需作為 1個(gè)事務(wù)，同時(shí) mit or rollback ,切記 ） ,不增加業(yè)務(wù)操作。 由于利潤(rùn)中心 B 的過(guò)渡物料 HGTZ 的價(jià)格控制為 S+2,差異不再傳遞，這樣的做法既保 證了利潤(rùn)中心 A的過(guò)渡物料 FG01/HGTZ 承載的內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異和最終體現(xiàn)為實(shí)際內(nèi)部利 ， 從財(cái)務(wù)角度，同一公司代碼下的兩個(gè)利潤(rùn)中心互供相當(dāng)于庫(kù)存的轉(zhuǎn)移，只能使用實(shí)際價(jià)格， 因此需做存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的抵消，為了簡(jiǎn)化存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的抵消，利潤(rùn)中心互供采用供 耗平衡原則，即消耗多少互供多少， 因此， 利潤(rùn)中心 A 和 B 的過(guò) 渡物料 HGTZ 都不存在 庫(kù)存 潤(rùn)（ 500 + 200 = 300），又保證在利潤(rùn)中心 B 的生產(chǎn)成本消耗使用的是互供價(jià)格。 (3).利潤(rùn)中心 A 的過(guò)渡物料 HGTZ 到利潤(rùn)中心 B 的過(guò)渡物料 HGTZ, 兩個(gè)過(guò)渡物料的價(jià)格相 同，都是 4500 元 /噸，參考分錄為： 借：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +化工 利潤(rùn)中心 B/化工工廠 貸：庫(kù)存商品 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +煉油 利潤(rùn)中心 A/煉油工廠 此時(shí)由 FG01/HGTZ 承載的內(nèi)部成本差 異體現(xiàn)為內(nèi)部利潤(rùn) ,此時(shí)為計(jì)劃利潤(rùn)。 建議方案 3, 詳細(xì)步驟見相關(guān)介紹。 期末系統(tǒng)外手工或其他方式還原為轉(zhuǎn)移價(jià)格，大大增加人為工作量，由于存在復(fù)雜的生產(chǎn)過(guò)程 和產(chǎn)品互供 ，無(wú)法保證轉(zhuǎn)移價(jià)后的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 轉(zhuǎn)移價(jià)只在跨利潤(rùn)中心 產(chǎn)品 互供業(yè)務(wù)中體現(xiàn) ,利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格既要滿足管理分析需求，同時(shí)又不能影響公司代碼層 的法定利潤(rùn)。 資產(chǎn)業(yè)務(wù) ： 資產(chǎn)主數(shù)據(jù)成本中心必須維護(hù)為本利潤(rùn)中心下的成本中心，根據(jù)成本中心主數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心，系統(tǒng)自動(dòng)取得利潤(rùn)中心數(shù)據(jù)； PM集成業(yè)務(wù) ： 發(fā)票校驗(yàn)時(shí)， 項(xiàng)目成本 /修理費(fèi)的利潤(rùn)中心數(shù) 據(jù)，通過(guò) WBS元素 /成本中心中的利潤(rùn)中心派生，應(yīng)付和稅金通過(guò)系統(tǒng)增強(qiáng)開發(fā)或憑證分割功能取得利潤(rùn)中心。 按業(yè)務(wù)類型分利潤(rùn)中心實(shí)際業(yè)務(wù)和利潤(rùn)中心的計(jì)劃預(yù)算 , 本項(xiàng)目重點(diǎn)考慮實(shí)際業(yè)務(wù)，暫不考慮利潤(rùn)中心的計(jì)劃和預(yù)算業(yè)務(wù)。 一些不重要的成本費(fèi)用或其他無(wú)關(guān)考核的核算 業(yè)務(wù)可直接放在主利潤(rùn)中心。 目前成本中心設(shè)置如 圖 3。 最可氣的是 ,采用分割評(píng)估 ,利潤(rùn)中心不到分割評(píng)估級(jí) ,所以往往迫使人們只好使用工廠 ,除非分割評(píng)估再加付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 替代的方式 . 比如某銷售公司的產(chǎn)品只有 1 個(gè)銷售工廠 ,但銷售小組 (1 個(gè)小組 1 個(gè)利潤(rùn)中心 )有 10 幾個(gè) ,則存貨是對(duì)應(yīng) 1 利潤(rùn)中心 ,銷售出去利潤(rùn)中心從屬銷售小組 (采用替代的方式 ),這種替代方式只在消耗時(shí)才區(qū)分利潤(rùn)中心 ,存貨無(wú)法區(qū)分存貨的利潤(rùn)中心 , 不適合本項(xiàng)目 . 具體問(wèn)題具體處理 . 公用工程 產(chǎn)出 多發(fā)生在煉油利潤(rùn)中心 ,也存在多裝置產(chǎn)同一物料業(yè)務(wù) , 如 IGCC 和其 他發(fā)電車間 都發(fā)電，電進(jìn)行物料管理后不再區(qū)分裝置產(chǎn)出， 雖然兩電車間的電成本可能不一，如需考核兩個(gè)電廠收益，則實(shí)際上兩電車間就是利潤(rùn)中心， 而這樣的過(guò)細(xì)利潤(rùn)中心劃分將增加核算成本， 根據(jù)重要性原則， 需確定不同煉油利潤(rùn)中心電車間產(chǎn)電為同一產(chǎn)品 ，當(dāng)然 發(fā) 電成本也將混合 ，這點(diǎn)和同一原料不同價(jià)格從不同供應(yīng)商采購(gòu) 類似 。 工廠 設(shè)置 : 為了實(shí)現(xiàn) 按利潤(rùn)中心的 業(yè)務(wù)分部 核算 ,生產(chǎn)工廠 (同時(shí) 也 是 銷售工廠 )需 擴(kuò)充為和 利潤(rùn)中心一一對(duì)應(yīng) ,工廠和業(yè)務(wù)范圍對(duì)應(yīng)關(guān)系見 圖 2: 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)分部前 , 通過(guò)業(yè)務(wù)范圍 只出具煉油和化工事業(yè)部報(bào)表 ,工廠只設(shè)置了 1 個(gè)煉油工廠和 1 個(gè)化工工廠 , 由于 SAP 系統(tǒng)中 同一工廠下的同一物料只能對(duì)應(yīng) 1 個(gè)利潤(rùn)中心 ,考慮到 4 個(gè)化工利潤(rùn)中心的 裝置有同一產(chǎn)品產(chǎn)出 ,為了 能 區(qū)分出不同利潤(rùn)中心 ,如烯烴裝置 (烯烴利潤(rùn)中心 )、芳烴裝置 (芳烴利潤(rùn)中心 ) 、聚丙烯裝置 (聚丙烯利潤(rùn)中心 )和多個(gè)煉油裝置 (煉油利潤(rùn)中心 )都產(chǎn)液化氣，目前做法 是分別建立類似 液化氣 烯烴 和液化氣 芳烴和液化氣 煉油等料號(hào)，一物多碼。 銀企直連模式 ： 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 大型集團(tuán)公司有自己的專門財(cái)務(wù)公司 ,隨桌資金集中 ,銀企模式逐漸可被財(cái)企直連 +財(cái)銀直連替代 ,企業(yè)收支直接通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 . 四 、 總體 方案： 利潤(rùn)中心制度 實(shí)施 是 公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略控制與財(cái)務(wù)控制的整合 過(guò)程 ， 戰(zhàn)略控制引導(dǎo)財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)控制進(jìn)一步落實(shí)戰(zhàn)略控制。 單軌制 就是將責(zé) 任會(huì)計(jì)納入 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 體系 ,責(zé)任會(huì)計(jì) 核算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算合二為一 ,設(shè)置一套帳簿同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和責(zé)任會(huì)計(jì)核算。貸款可分為資金的臨時(shí)折借、中長(zhǎng)期貸款和長(zhǎng)期貸款。 集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)（吸收內(nèi)部存款） 取消集團(tuán)下屬的各企業(yè)在商行銀行的結(jié)算帳戶，統(tǒng)一要求下屬各企業(yè)在其所屬結(jié)算中心開設(shè)資金帳戶。 167。 提高企業(yè)抗體信貸信用等級(jí)，擴(kuò)大信用 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心豐富了企業(yè)的融資渠道。結(jié)算中心通過(guò)協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次