【正文】 時(shí)就盡量區(qū)分出利潤(rùn)中心。 再如 修理費(fèi)用，先結(jié)算到各利潤(rùn)中心對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)裝置， 以出具明細(xì)修理費(fèi)用表，但根據(jù)新準(zhǔn)則最后需轉(zhuǎn)入管理 費(fèi)用，則從各利潤(rùn)中心生產(chǎn)裝置分別轉(zhuǎn)入 82331z000182331z0005 。 (3).SAP 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn) ：（ 2021/02/202021/02/26， 已 排除春節(jié) 2周 ） 工作內(nèi)容 : 最終 IMG 配置管理、 確定 授權(quán)和系統(tǒng)管理。 (3).利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)在產(chǎn)銷不平衡下的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消。建議從 2021/04/01 第二季度初開(kāi)始切換， 保證第 1 季度報(bào)表 的完整性。 (4).測(cè)試和上線前準(zhǔn)備 : (2021/03/012021/0331) 工作內(nèi)容 :準(zhǔn)備正式運(yùn)行計(jì)劃、各項(xiàng)主數(shù)據(jù)收集、 各種報(bào)表設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)和測(cè)試接口 報(bào)告和轉(zhuǎn)換、 模塊單元和集成測(cè)試、 測(cè)試報(bào)告 、 最終的系統(tǒng)測(cè)試、用戶培訓(xùn)、操作手冊(cè)建立 、詳細(xì)切換策略 和轉(zhuǎn)換到生產(chǎn)系統(tǒng)等。 思路 2： FAGLGA31/32/33/34/35 利用新總賬的分?jǐn)?FAGLGA31 建立分?jǐn)傃h(huán)，參考下圖， 將公用成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偟? 各業(yè)務(wù)范圍 /利潤(rùn)中心就可以，不再搞虛擬成本中心。 (6).利潤(rùn)中心 權(quán)限控制 ： 系統(tǒng)中增加財(cái)務(wù)憑證記賬 行項(xiàng)目校驗(yàn) ，不允許存在虛擬利潤(rùn)中心或利潤(rùn)中心為空的憑證記賬； 按財(cái)務(wù)核算主體的原則設(shè)計(jì)本地角色并分配相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu) ， 使用利潤(rùn)中心、 成本中心 等 權(quán)限對(duì)象 設(shè)計(jì)權(quán)限；進(jìn)行 增強(qiáng)開(kāi)發(fā)，保證業(yè)務(wù)人員跨利潤(rùn)中心記賬時(shí)的檢查。 根據(jù)移動(dòng)類型找出當(dāng)期互供料和外購(gòu)原料的消耗數(shù)量 。 如果確實(shí)需要抵消，則 抵消方案 使用綜合毛利率法進(jìn)行抵消 （根據(jù)重要性原則，制定一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確的抵消方案就行付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 了）。 (5).利潤(rùn)中心 A 的自制產(chǎn)品 FG01/ZZCP 在物料分類賬結(jié)賬后 ,單位消耗應(yīng)承擔(dān)差異為 200元 /噸，即自制產(chǎn)品 FG01/ZZCP 的實(shí)際單位成本為 4200 元 /噸 ,由于利潤(rùn)中心 A的過(guò)渡物料 HGTZ 的價(jià)格控制為 S+3，差異將傳遞，體現(xiàn)實(shí)際互供利潤(rùn)，物料分類賬的結(jié)算差異參考分錄為 : 借 : 內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異 FG01/HGTZ 200 元 +利潤(rùn)中心 A 貸 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差異 FG01/ZZCP 200 元 +利潤(rùn)中心 A 操作部門 :財(cái)務(wù)部門 , 執(zhí)行 tcode 由程序自動(dòng)完成。產(chǎn)銷平衡或涉及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)小時(shí)則可以忽略此 缺點(diǎn)。 (3).利潤(rùn)中心 轉(zhuǎn)移價(jià)格的 制定策略： 產(chǎn)品利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格由于企業(yè)靈活自主選擇，通常的利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格制定策略有： 參考 市價(jià)法、成本 價(jià)加固定毛利 法、自主定價(jià)法和雙重定價(jià)法 等等 。 (二 )、 主要 業(yè)務(wù)處理 分析 利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)按照內(nèi)外區(qū)分 ,包括利潤(rùn)中心的內(nèi)部業(yè)務(wù)和跨利潤(rùn)中心間的外部業(yè)務(wù) ,跨利潤(rùn)中心的典型業(yè)務(wù)是產(chǎn)品按轉(zhuǎn)移價(jià)格互供 ,利潤(rùn)中轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)是難點(diǎn) 。成本中心可理解為復(fù)合性 的輔助核算字段，成本中心對(duì)應(yīng)的功能范圍體現(xiàn)了規(guī)集在其中的費(fèi)用屬性 ， 而其對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心 則可表示業(yè)務(wù)分部 ， 由于 1個(gè)成本中心只能對(duì)應(yīng)到唯一的 1個(gè)利潤(rùn)中心 ， 對(duì)于生產(chǎn)性成本中心 ， 根據(jù) 其服務(wù)的產(chǎn)品生產(chǎn) 基本就可以確定利潤(rùn)中心 ， 而對(duì)于管理性成本中心 即各管理部門 ， 則 暫定為煉油利潤(rùn)中心 (主利潤(rùn)中心 )， 期末再根據(jù)既定規(guī)則如利潤(rùn)中心銷售量將管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心。 需根據(jù)利潤(rùn)中心出具業(yè)務(wù)分部報(bào)告 ， 包括按利潤(rùn)中心出具的資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表和 利潤(rùn)中心盈利分析表 等 。 內(nèi)部銀行 : 內(nèi)部銀行的實(shí)現(xiàn)方式主要形式有三種：?jiǎn)诬壷?、 雙軌制和銀企直連。另外，資金結(jié)算中心 為了進(jìn)一步提高服務(wù)意識(shí)和服務(wù)質(zhì)量，充分滿足客戶業(yè)務(wù)需要和為客戶提供最大便利，還開(kāi)設(shè)網(wǎng)上 銀行 業(yè)務(wù)、電話查詢業(yè)務(wù)、代發(fā)工資業(yè)務(wù)、代收各種費(fèi)用（如水電費(fèi)等）業(yè)務(wù)。另一方面，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心經(jīng)營(yíng)集團(tuán)內(nèi)都存貸款 業(yè)務(wù)，從而形成一個(gè)存貸款利率差，這是企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的一筆可觀的收入。 原材料使用實(shí)際價(jià)格互供，采購(gòu)工廠只設(shè)置 1 個(gè)；各煉化生產(chǎn)裝置的產(chǎn)出互供使用轉(zhuǎn)移價(jià)，因此生產(chǎn)工廠按利潤(rùn)中心對(duì)應(yīng)關(guān)系擴(kuò)建為 5個(gè) ，后勤部門需給出煉油和化工 利潤(rùn) 中心的產(chǎn)品互供表，確定產(chǎn)品轉(zhuǎn)移規(guī)則，規(guī)范裝置成本核算，參考 表 1 和 表 2。 一 、 項(xiàng)目 背景： XX 煉化 需根據(jù) 利潤(rùn)中心 實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部 分部 業(yè)績(jī)考核 和盈利分析 ,目前 參考國(guó)際慣例 ,按 產(chǎn)品鏈模式劃分 出 5 大利潤(rùn)中心 (業(yè)務(wù)分部 ), 見(jiàn) 圖 1: 利潤(rùn)中心制度是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解量化、利潤(rùn)中心的組織劃分、目標(biāo)實(shí)施、報(bào)告、審計(jì)并考核的動(dòng)態(tài)管理循環(huán)。 三 .不涉及內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部銀行制度 業(yè)務(wù)分部實(shí)現(xiàn)主次關(guān)系，目前重點(diǎn)體現(xiàn)業(yè)務(wù)分部的產(chǎn)品盈利分析，并不涉及內(nèi)部結(jié)算制度。企業(yè)集團(tuán)成立資金結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是資金結(jié)算中心以一個(gè)戶頭集中對(duì)銀行，銀行不用擔(dān)心其償還能力。 因此，結(jié)算中心的集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主要有：帳戶管理、柜面儲(chǔ)蓄、結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算（轉(zhuǎn)帳）業(yè)務(wù)、利息結(jié)算、與 商業(yè) 銀行 對(duì)帳、數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)等。 雙軌制 結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）：即現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系與內(nèi)部銀行責(zé)任會(huì)計(jì)核算體系相互獨(dú)立，各自平行的開(kāi)展核算。 同種產(chǎn)品利潤(rùn)中心區(qū)分方案 見(jiàn) 表 3。 公用利潤(rùn)中心和 主利潤(rùn)中心方案 對(duì)比見(jiàn)下表 4。 原則上 要求 分割前的原始 會(huì)計(jì) 憑證就帶上利潤(rùn)中心 ,不能帶上利潤(rùn)中心使用增強(qiáng)替代的方式 ,無(wú)法增強(qiáng)的則使用憑證分割功能。 需 啟用 SAP 的平行評(píng)估， 如 采用集團(tuán)計(jì)價(jià)、法定計(jì)價(jià)、利潤(rùn)中心計(jì)價(jià) ；啟用利潤(rùn)中心賬套，增加數(shù)據(jù)和影響性能；容易造成利潤(rùn)中心資產(chǎn)負(fù)債表不平等。 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 中間 物料法 方案主要思路介紹 ： 以煉油 利潤(rùn)中心 A自制產(chǎn)品 FG01 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格為 4000 元 /噸 ,互供給 化工 利潤(rùn)中心 B 作原材 料 ,互供價(jià)格 4500 元 /噸，假設(shè)轉(zhuǎn)移 數(shù)量為 1 噸，則 5 個(gè)步驟如下： (1).利潤(rùn)中心產(chǎn)品供應(yīng)方和接收方都設(shè)置 過(guò)渡物料，分割評(píng)估類型為 HGTZ，對(duì)互供料需擴(kuò) 充物料主數(shù)據(jù)。 2．使用三步法，且供方過(guò)渡物料使用 S+3,原評(píng)估類如 7929（方便對(duì)應(yīng)內(nèi)部成本差異而非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差異科目）， OBYC 中凡是 7929 評(píng)估類的，差異科目都是內(nèi)部成本差異科目， 科目為庫(kù)存商品， 需方使用 S+2，評(píng)估類 3004( 這個(gè)是過(guò)渡料，不應(yīng)該有帶任何差異，所以直接 3004 和普通原料相同就可以 )，科目為原材料。 假設(shè) 煉油 ZZSC 產(chǎn)品 A 互供給化工 10 萬(wàn)噸 作原料 A，實(shí)際成本 4200 元 /噸 ,互供價(jià)格 5000 元 /噸，化工消耗 5 萬(wàn)噸 ,形成一系列 半成品 b1,b2,b3 和化工產(chǎn)品 c1,c2,c3,c4。 (2).反沖上期的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)調(diào)整分錄 。 企業(yè)需盡快明確利潤(rùn)中心報(bào)表范圍，期末費(fèi)用分?jǐn)偡桨?，兩個(gè)思路： 兩種思路： 思路 1： 公用 +虛擬成本成本中心法（注不是公用利潤(rùn)中心）。 預(yù)計(jì)周期： 1 周 。 (2021/04/012021/0407) 預(yù)計(jì)周期：