【正文】 明確出煉油和化工生產(chǎn)裝置間的物料互供 關(guān)系， 煉油化工利潤(rùn)中心和生產(chǎn)裝置對(duì)應(yīng)見(jiàn) 圖 4。 (3).利潤(rùn)中心 A 的過(guò)渡物料 HGTZ 到利潤(rùn)中心 B 的過(guò)渡物料 HGTZ, 兩個(gè)過(guò)渡物料的價(jià)格相 同，都是 4500 元 /噸，參考分錄為： 借：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +化工 利潤(rùn)中心 B/化工工廠 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) (4).利潤(rùn)中心 B 的 HGTZ 消耗到生產(chǎn)工單（或 消耗到 相關(guān)成本中心，或項(xiàng)目等等），參考分 錄為： 借：生產(chǎn)成本 原材料 FG01/HGTZ 4500 元（ 1 噸） +化工 利潤(rùn)中心 B 某生產(chǎn)訂單 貸：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 ) +化工 利潤(rùn)中心 B 此時(shí)，化工 利潤(rùn)中心 B 生產(chǎn)訂單的單位消耗體現(xiàn)為 4500 元 /噸，而非 煉油 利潤(rùn)中心 A的 實(shí)際單位成本 ，即化工消耗煉油的產(chǎn)品使用的是內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格 。 特別注意： 1．由于存在煉油供化工，化工供煉油和化工供化工業(yè)務(wù) ，轉(zhuǎn)移差異使用內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異科目可以直接體現(xiàn)出整個(gè)公司代碼層的內(nèi)部轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，可以非常直觀地預(yù)測(cè)在產(chǎn)銷(xiāo)不平衡下對(duì)法定利潤(rùn)的影響。 (4).利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消方案 : 象煉化企業(yè)這樣的多業(yè)務(wù)分部同銷(xiāo)售企業(yè)（零售）企業(yè)不同，零售企業(yè)的各業(yè)務(wù)分部業(yè)務(wù)相當(dāng)獨(dú)立，而生產(chǎn)企業(yè) 通常各業(yè) 務(wù) 是不大可能 很獨(dú)立的。 本期 綜合 毛利率 的計(jì)算公式如下： 相關(guān)兩個(gè)調(diào)整系數(shù)： 產(chǎn)品的原材料成本百分率 ： 考慮到產(chǎn)品成本 由料工費(fèi)組成 , 即半成品 b1,b2,b3 和化工產(chǎn)品c1,c2,c3,c4 期末庫(kù)存還包含折舊費(fèi)用和公用工程等 , 可以 固定 1 個(gè)原材料成本百分率如 90%為調(diào)整系數(shù)。 因此調(diào)整后的本期綜合毛利率計(jì)算公式為 : 本期綜合毛利率 = (產(chǎn)品 C1 毛利率 * C1 銷(xiāo)售數(shù)量 +產(chǎn)品 C2 毛利率 * C2 銷(xiāo)售數(shù)量 +… +產(chǎn)品 Cn 毛利率 * C4 銷(xiāo)售數(shù)量 )/ (C1 銷(xiāo)售數(shù)量 + C2 銷(xiāo)售數(shù)量 + … + Cn 銷(xiāo)售數(shù)量 )* 90% * [ X/(X+Y) ] 這樣，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消就十分精確。 期末總庫(kù)存金額 *本期綜合毛利率 基本認(rèn)為就是需抵消 的 存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。 抵消詳細(xì)分析如下： 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無(wú)聊時(shí) 業(yè)務(wù)分部存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消建議思路和方案 (5).成本對(duì)象和 特定 過(guò)渡科目設(shè)置 SAP 科目分資產(chǎn)負(fù)債表科目和損益表科目?jī)纱箢?lèi) ,或按科目類(lèi)型分 AMSDK 五大類(lèi)， 最于資產(chǎn)負(fù)債表類(lèi)科目 ,可對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目確定業(yè)務(wù)利潤(rùn)中心歸屬 ,對(duì)于損益類(lèi)科目 ,除能進(jìn)成本中心 、 項(xiàng)目成本或各種訂單的成本費(fèi)用外 , 其他盡量使用獲利分析段做成本對(duì)象 ,平時(shí)記賬直接輸入對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心和業(yè)務(wù)范圍，即平時(shí)就盡量區(qū)分出利潤(rùn)中心。通過(guò)對(duì)利潤(rùn)中心的責(zé)任考評(píng)，對(duì)照經(jīng)過(guò)審計(jì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，檢查各利潤(rùn)中心責(zé)任目標(biāo)的完成情況，促進(jìn)各中心采取改善措施，為公司管理者的業(yè)績(jī)考評(píng)及獎(jiǎng)懲提供依據(jù)，并做出產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)或渠道等相關(guān)的戰(zhàn)略決策。 再如 修理費(fèi)用，先結(jié)算到各利潤(rùn)中心對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)裝置， 以出具明細(xì)修理費(fèi)用表，但根據(jù)新準(zhǔn)則最后需轉(zhuǎn)入管理 費(fèi)用，則從各利潤(rùn)中心生產(chǎn)裝置分別轉(zhuǎn)入 82331z000182331z0005 。 最后，業(yè)務(wù)分部報(bào)表注意主次之分，重點(diǎn)針對(duì)產(chǎn)品盈利相關(guān)報(bào)表，其他的 OOAA 就可以 ,要不自己累死了怪鬼！反正不能怪我，俺的原則是：前提是您累死不怪俺，您要什么樣的 BT要求，不管多么需求多么復(fù)雜，俺都一 定滿足！ 五 、實(shí)施計(jì)劃 實(shí)施總體計(jì)劃為 月 ， 根據(jù) 詳細(xì)業(yè)務(wù) 分析 , 利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù) 后勤 為主 ,涉及 MM/MRO/PM/SD/FI/CO/WF 等多 個(gè)模塊 ， 根據(jù)企業(yè)要求 ，需 在 2021/04/01 完成切換 ,各階段主要工作內(nèi)容和預(yù)計(jì)周期如下： (1).項(xiàng)目準(zhǔn)備階段：（ 2021/01/132021/11/15） 工作內(nèi)容 :項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)組建、 用戶(hù)基本需求準(zhǔn)備和確定項(xiàng)目會(huì)議制度等。 (3).SAP 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn) ：（ 2021/02/202021/02/26， 已 排除春節(jié) 2周 ） 工作內(nèi)容 : 最終 IMG 配置管理、 確定 授權(quán)和系統(tǒng)管理。 (5).上線后支持 :。 (3).利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)在產(chǎn)銷(xiāo)不平衡下的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消。 其實(shí)謊言只是紙老虎， 不可怕 , 可怕的是真話，那才是真老虎 ,因?yàn)檎嬖捦坏珰埧?,而且殘忍 ! 。建議從 2021/04/01 第二季度初開(kāi)始切換， 保證第 1 季度報(bào)表 的完整性。 整個(gè)項(xiàng)目預(yù)計(jì) 月 .時(shí)間非常緊迫 . 六 、實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn) 利潤(rùn)中心制度的管理實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)復(fù)雜， 主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)： (1).必須明確利潤(rùn)中心制度實(shí)施的范圍 ，避免實(shí)施范圍無(wú)限制擴(kuò)大 。 (4).測(cè)試和上線前準(zhǔn)備 : (2021/03/012021/0331) 工作內(nèi)容 :準(zhǔn)備正式運(yùn)行計(jì)劃、各項(xiàng)主數(shù)據(jù)收集、 各種報(bào)表設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)和測(cè)試接口 報(bào)告和轉(zhuǎn)換、 模塊單元和集成測(cè)試、 測(cè)試報(bào)告 、 最終的系統(tǒng)測(cè)試、用戶(hù)培訓(xùn)、操作手冊(cè)建立 、詳細(xì)切換策略 和轉(zhuǎn)換到生產(chǎn)系統(tǒng)等。 (2).業(yè)務(wù)現(xiàn)狀調(diào)研和未來(lái)流程確定：（ 2021/01/182021/02/05） 工作內(nèi)容 : 確定 義利潤(rùn)中心和工廠的最終架構(gòu) 、調(diào)查企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù) 、分析目前流程和利 潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)施后的流程及操作變更、 生成未來(lái)業(yè)務(wù)藍(lán)圖和最終確定實(shí)施 范圍并簽字 。 思路 2： FAGLGA31/32/33/34/35 利用新總賬的分?jǐn)?FAGLGA31 建立分?jǐn)傃h(huán)，參考下圖， 將公用成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偟? 各業(yè)務(wù)范圍 /利潤(rùn)中心就可以，不再搞虛擬成本中心。 如機(jī)械設(shè)備部 8233110001,對(duì)于利潤(rùn)中心煉油主利潤(rùn)中心 ,功能范圍管理費(fèi)用 , 實(shí)際上還圍個(gè)化工利潤(rùn)中心服務(wù) ,則公司代碼根據(jù)報(bào)表需要 (如管理 ,銷(xiāo)售 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 )分別建立管理 ,銷(xiāo)售 ,財(cái)務(wù)成本中心 5+ 1 個(gè)，分別如下： 82331z0001:管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍煉油 /煉油利潤(rùn)中心 82331z0002:管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /烯烴利潤(rùn)中心 82331z0003: 管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /芳烴利潤(rùn)中心 82331z0004: 管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /聚乙烯利潤(rùn)中心 82331z0005: 管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /聚丙烯利潤(rùn)中心 機(jī)械設(shè)備部 8233110001（管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍煉油 /煉油利潤(rùn)中心）月末將費(fèi)用分?jǐn)?到 82331z000282331z0005， 保留在 8233110001 就是煉油的，反映在煉油利潤(rùn)中心利潤(rùn)表上的管理費(fèi)用，其他的如 IT/等部門(mén)（管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍煉油 /煉油利潤(rùn)中心）同樣。 (6).利潤(rùn)中心 權(quán)限控制 ： 系統(tǒng)中增加財(cái)務(wù)憑證記賬 行項(xiàng)目校驗(yàn) ，不允許存在虛擬利潤(rùn)中心或利潤(rùn)中心為空的憑證記賬； 按財(cái)務(wù)核算主體的原則設(shè)計(jì)本地角色并分配相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu) ， 使用利潤(rùn)中心、 成本中心 等 權(quán)限對(duì)象 設(shè)計(jì)權(quán)限；進(jìn)行