企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策-資料下載頁
2025-05-12 00:44本頁面
【正文】 38 ? 一是來自于權(quán)威 ? 二是來自于上級(jí)或者法律的授予。 ? 比如，股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)、董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理授權(quán)崗位負(fù)責(zé)人等。 39 ? 第一種：一般授權(quán)。 ? 主要適合于 常規(guī)業(yè)務(wù) 。 ? 通常是在人員招聘或者任命時(shí)授予的，而且是在 崗位職責(zé)制 中加以認(rèn)定的。 40 ? 第二種： 特殊授權(quán) ? 主要針對(duì)特定業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的授權(quán)。 ? 如何判斷常規(guī)和特殊？一般有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：金額大小、是否經(jīng)常發(fā)生。 ? 比如，材料采購是常規(guī)性而固定資產(chǎn)建造是非常規(guī)性，比如，小額的流動(dòng)資金借款是常規(guī)性，而發(fā)行債券為常規(guī)性等。 41 （ 1）書面授權(quán) （ 2）授權(quán)要有層次性 指金額大小、事項(xiàng)重要性等劃分層次。 （ 3）權(quán)力和職責(zé)要明確 不能交叉、重疊性。即邊界清晰。 （ 4）看得透、放得開、管得住。 （ 5） “ 遠(yuǎn)看忠、近看敬 ” 42 口頭 授權(quán)不嚴(yán)肅。 一個(gè)事項(xiàng)多方授權(quán)。 授權(quán)之后不檢查。 過度授權(quán)自己當(dāng)甩手掌柜。 43 七、如何審批更有效率 ? 審批效率主要取決于兩個(gè)因素： ? 第一，審批控制鏈條的長短。即繁簡問題。 ? 第二，審批者是否具有行使審批權(quán)所需要的專業(yè)知識(shí)和可靠程度。 ? 44 ? 1．例行審批與例外審批 ? 2．一支筆審批與集體審批 ? 3．分層審批與集中審批 ? 第一種方式，按照金額進(jìn)行分層 ? 例如： 某企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的審批制度 ? 第二種方式，按照事項(xiàng)進(jìn)行分層。 ? 例如，某企業(yè)規(guī)定，購買整機(jī)由總經(jīng)理審批；購買配件由部門經(jīng)理審批。 45 ? （ 1）所有事項(xiàng)必須經(jīng)過審批 ? （ 2）批準(zhǔn)之后一定執(zhí)行 ? （ 3）嚴(yán)禁越權(quán)審批 ? （ 4）批準(zhǔn)要有清晰的記錄。 46 ? （ 1）防止事無巨細(xì)，事事審批：三個(gè)故事： ? 齊宣王的故事 ? 諸葛亮的故事 ? 佛山照明的例子。 ? （ 2）防止先斬后奏 ? （ 3）防止化整為零，逃避審批 。 3．三個(gè)防止 47
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