【正文】 到通過內(nèi)部審計加強內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。（五）發(fā)揮財政與審計部門的監(jiān)督作用，完善外部監(jiān)督機制。多數(shù)行政事業(yè)單位由于種種原因無法設立內(nèi)審機構(gòu)，則應更加注重財政與審計部門的監(jiān)督作用，并完善相關的外部監(jiān)督機制。財政部門是會計與內(nèi)部控制工作的主要管理部門，應對有關制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。財政和審計部門要定期或不定期地對各單位內(nèi)部會計控制制度進行檢查，改變單位內(nèi)部會計控制制度形同虛設的局面。有條件的單位可聘請中介機構(gòu)或相關專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施進行設計或評價。應充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。（六）建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責任追究制?！秲?nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權力?！睂σ恍﹩挝活I導隨意任用會計人員，或因個人意志導致內(nèi)控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結(jié)合，才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關部門及干部職工盡心盡責地做好內(nèi)部控制工作。實踐證明，建立并嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部會計控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風險，發(fā)現(xiàn)、防止、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計畢業(yè)論文會計控制建設問題，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，保護財產(chǎn)、防止舞弊，遏制和打擊經(jīng)濟犯罪行為。第五篇：企業(yè)財會內(nèi)部控制存在的問題及其對策分析企業(yè)財會內(nèi)部控制存在的問題及其對策分析[摘 要]對于一個企業(yè)來說，財務管理是其命脈所在，也是企業(yè)所有工作環(huán)節(jié)中的核心部分，其控制工作做的好壞與企業(yè)的運作經(jīng)營成敗有著密切關聯(lián)。然而，在實際發(fā)展過程中，很多企業(yè)還存在著財會內(nèi)部控制問題，這嚴重影響其進一步的生存與發(fā)展。因此，只有打造高效、完善、成熟的財會內(nèi)部控制管理體系，才能促使其取得更大的發(fā)展成就。本文分析企業(yè)財會內(nèi)部控制存在的問題，并基于這些問題提出了相應的解決對策，為企業(yè)做好財會內(nèi)部控制工作出謀獻策。[關鍵詞]企業(yè)；財會管理；內(nèi)部控制doi：[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]16730194（2016）080002近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷進步，許多企業(yè)也獲得了巨大發(fā)展。與此同時，企業(yè)所面臨的生存壓力和發(fā)展阻力也越來越大，在這樣的背景下，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就必須做好自身的財會內(nèi)部控制工作。良好的企業(yè)財會內(nèi)部控制，可以進一步提升企業(yè)財務信息的質(zhì)量管理水平，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中更好地保障自身財產(chǎn)的安全性及穩(wěn)定性，并且能夠最大限度地減少企業(yè)資源浪費，使企業(yè)資金得到合理利用。因此，作為企業(yè)財會內(nèi)部控制人員，要弄清楚企業(yè)在財會內(nèi)部控制時所遇到的問題，并采取有效的解決措施，使企業(yè)的財會內(nèi)部控制工作做得更好，促使企業(yè)得到良好發(fā)展。企業(yè)財會內(nèi)部控制存在的問題 財會管理機制不健全在進行企業(yè)財會內(nèi)部控制工作時，會發(fā)現(xiàn)我國很多企業(yè)財會管理方面的機制不健全，這主要體現(xiàn)在許多企業(yè)都是在財會惡性事件發(fā)生后才想辦法彌補，而不是提前防范。這樣一來，一旦發(fā)生財會惡性事件，將會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生致命打擊。因此，要想將企業(yè)的財會內(nèi)部控制工作做得更好，就要改革企業(yè)原有的財會管理模式，不斷完善企業(yè)的財會管理機制。同時，為盡可能地避免企業(yè)財會內(nèi)部出現(xiàn)問題，避免惡性財會事件的發(fā)生，要在財會管理中創(chuàng)立預警機制，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。 缺乏足夠重視現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于管理人員沒有充分重視財會管理及內(nèi)部控制工作，導致企業(yè)在這方面的管理意識比較薄弱。甚至有一些企業(yè)，根本不重視財會管理的內(nèi)部控制，認為只要有一套完善的財會管理制度，就能做好企業(yè)的財會管理工作，根本不需要對財會管理進行相應的內(nèi)部控制。這使企業(yè)即使設置了相應的內(nèi)部控制機制，但由于工作人員的忽視，這套內(nèi)部控制體系也得不到嚴格執(zhí)行，難以充分發(fā)揮其作用。 財會管理理念未及時更新人們受固有思維地限制，在實行企業(yè)財會內(nèi)部控制時，往往仍然以原有的財會制度為主，沒有及時更新工作理念。這導致企業(yè)在落實新的財會制度時，工作進程會大打折扣，從而給企業(yè)造成非常嚴重的影響。因此，企業(yè)在實行財會內(nèi)部控制時，要及時更新財會工作人員的思想，促使他們與時俱進，將新財會內(nèi)部控制的管理理念落實到位。 處理方式較為落后在進行財會內(nèi)部控制時，很多的企業(yè)都存在一個問題，即管理和控制時，所采用的處理方式比較落后。這主要體現(xiàn)在企業(yè)的信息化程度偏低，例如，企業(yè)財會在進行會計核算和財務對賬時，仍然通過人工手動操作完成。在這個過程中，由于人為因素在很大程度上會影響到會計核算和對賬的準確性，從而導致企業(yè)在財會管理時出現(xiàn)嚴重的會計信息失真現(xiàn)象，這會影響財會內(nèi)部控制工作的正常開展。 財會管理不一致在企業(yè)進行財會內(nèi)部控制時，還容易出現(xiàn)財會管理不一致的現(xiàn)象。這主要是因為一些企業(yè)集團往往會存在總公司和很多分公司的情況，由于每個子公司只管理自身企業(yè)的財務，極有可能導致集團下的各個下屬公司出現(xiàn)財會制度不一致的現(xiàn)象。這就會使整個集團的財會管理比較分散，從而導致一些企業(yè)為了自身利益而損害其他企業(yè)甚至是整個集團利益的不良現(xiàn)象。這會嚴重影響企業(yè)集團的整體發(fā)展，應加大力度采取有效措施進行處理。強化企業(yè)財會內(nèi)部控制的有效措施 樹立現(xiàn)代理念，強化內(nèi)部控制意識企業(yè)要想做好自身的財會內(nèi)部控制，管理者首先要認識到財會內(nèi)部控制的重要性。為使企業(yè)的財會內(nèi)部控制工作更好地開展，企業(yè)管理者要做好相應的帶頭工作，重視財會內(nèi)部控制。同時，還應樹立現(xiàn)代管理理念，讓企業(yè)相關人員充分認識到財會內(nèi)部控制工作的重要性，根據(jù)公司的實際情況開展專題講座，設置相應的考核制度，從而讓企業(yè)的財會內(nèi)部控制工作得以順利開展，保障企業(yè)財會內(nèi)部控制工作質(zhì)量，從而確保企業(yè)經(jīng)濟效益不斷提高。 重視財務審核企業(yè)在開展財會內(nèi)部控制工作時，還要特別注意做好企業(yè)的財務審核工作。因為只有做好了財務審核的工作，才能確保企業(yè)財務管理的每一個環(huán)節(jié)都不出問題。即使有問題出現(xiàn)，也能第一時間進行相應的處理，從而防止企業(yè)在財務管理過程中出現(xiàn)財務錯誤，給企業(yè)造成損失。除此之外，為使企業(yè)的財務審核工作能夠更加順利地展開，還要將企業(yè)審計人員的工作職責和財務管理人員的工作職責區(qū)分開來，使他們在開展工作時，不出現(xiàn)業(yè)務交叉，有效避免由于舞弊而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。最后，為使財務審計工作的效用發(fā)揮到最大程度，可以使審計人員直接對企業(yè)董事會負責，這樣不僅能進一步提高企業(yè)財會內(nèi)部控制工作的管理水平和工作效率，還能不斷增強企業(yè)的綜合實力。 落實內(nèi)部預算和審批制度由于企業(yè)的財務預算在很大程度上影響著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營效率，所以企業(yè)在開展財會內(nèi)部控制工作時，要做好相應的財務預算工作。為保證企業(yè)能夠最大程度的獲利，在進行財務預算時一定要預先設定預算目的，同時對企業(yè)財務預算的準確性和可行性進行相應評估。只有確保企業(yè)的財務預算是可行的，明確預算目的，才能進行相應審批。這有利于保證企業(yè)的資金能夠在最大程度上得到有效利用，從而使企業(yè)有更多利潤空間。 注重電子信息處理技術的使用隨著時代的發(fā)展和科學技術的不斷進步，信息化時代已經(jīng)全面來臨。在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)要想更好地生存和發(fā)展，就必須注重對電子信息技術的使用。特別是企業(yè)在進行財會內(nèi)部控制時，要給各個部門構(gòu)建一個完整的信息化平臺，使企業(yè)各個部門之間能夠更好地進行數(shù)據(jù)傳輸和信息分享。更為重要的是，有了這個信息化平臺，就能夠有效監(jiān)督企業(yè)的財務計算和對賬工作，從而避免由于人為因素而造成的一系列的財務數(shù)據(jù)偏差，在最大程度上確保企業(yè)財務信息的準確性。 選擇合適的財會內(nèi)部控制模式 集權式財會管理模式在進行企業(yè)財會內(nèi)部控制時，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況選擇適合的財會管理模式，倘若是大型企業(yè)，下設有幾個分公司，就可以采用集權式財會管理模式，將企業(yè)的財務大權控制在企業(yè)總部，各個分公司只能掌握很小的財務權利和決策權，并且企業(yè)總部要控制分公司的人力和財務，而分公司僅僅只能根據(jù)自己的實際情況在有限權力范圍內(nèi)進行部分財務決策。所謂的集權式財會管理模式就是以總公司為中心位置，直接管理和控制子公司的財會內(nèi)部控制情況，也就是說將企業(yè)總部和分公司當作一個公司，并且在管理過程中，所有的經(jīng)濟都由總公司控制，這不僅可以有效解決財會管理不一致的問題，也有利于企業(yè)總部在更新財會管理理念的同時，分公司能夠及時跟進和了解財會內(nèi)部控制的具體情況，統(tǒng)一財務管理思想。除此之外，各個分公司都可以采用企業(yè)總部制定的財會制度，避免財會斷層，并且由于各個分公司的財會情況是由總部直接控制的，所以企業(yè)總部在對財會工作進行管理的過程中，要節(jié)約成本、降低管理方面的支出，合理控制各個分公司，使企業(yè)的財會內(nèi)部控制工作做得更好。 分權式財會管理模式分權式財會管理模式也適合設置有分公司的大企業(yè)發(fā)展。在對企業(yè)進行財會內(nèi)部控制管理的時候，運用這種管理模式各公司擁有了更多財務管理和支配的能力和權力，促使企業(yè)擁有更大的裁量和決策權。同時，采用這種模式，企業(yè)下面的各個分公司可以根據(jù)自己在市場上的位置進行財務決策，規(guī)劃公司的資金投入、日常開支、職工薪金等，并根據(jù)市場需求和環(huán)境變化適當調(diào)整財務政策。運用分權式財會管理模式開展財會管理工作時，企業(yè)總部下面的分公司有了更多自主權，并且企業(yè)總部的一部分指令、政策不能盡快到達分公司財務管理內(nèi)部，部分分公司可根據(jù)企業(yè)總部的整體財會理念，自己制定適合自身發(fā)展的財會管理制度和方法，這種財務管理制度更加靈活，能夠大大激發(fā)分公司構(gòu)建財會管理體系的激情，提高企業(yè)財會管理的能力和效率，促進企業(yè)更好的發(fā)展。結(jié) 語做好企業(yè)自身的財會內(nèi)部控制工作非常重要，企業(yè)管理人員要引起足夠重視，不斷學習和深造，提升自身的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能。與此同時，作為企業(yè)的管理層，首先要充分認識到財會內(nèi)部控制管理對企業(yè)的重要性，然后健全和完善自身的財會內(nèi)控管理制度，組織財會工作人員參與專業(yè)培訓，從多個方面入手提升企業(yè)財會內(nèi)控管理水平，以促進企業(yè)更好、更快發(fā)展。主要參考文獻[1][J].西部財會，2012（12）.[2][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（4）.[3][J].經(jīng)濟研究導刊，2013（19）.[4][J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（10）.[5]管亞梅，[J].國際商務財會，2015（10）.[6][J].財會學習，2015（14）.[7][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015（12）.[8][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015（12）.[9][J].財會學習，2016（2）.[10][J].中小企業(yè)管理與科技：中旬刊，2016（1）.[11]孫曉?[J].品牌，2015（11）.[12]+時代企業(yè)內(nèi)部控制適應性研究[J].企業(yè)導報，2016（2）.[13][J].企業(yè)改革與管理，2015（23）.