中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度存在的問題及解決措施-資料下載頁
2025-06-06 19:25本頁面
【正文】 留在經(jīng)營效益審計(jì)等方面，而對于企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、遵守，揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進(jìn)行得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。內(nèi)部審計(jì)對應(yīng)收賬款審計(jì)主要應(yīng)在銷貨和收款流程，在銷貨流程應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應(yīng)認(rèn)真地檢查收款記錄的合理性、核對應(yīng)收賬款、分析賬款賬齡、向債務(wù)人函證等方面。中小企業(yè)必須建立完整的應(yīng)收帳款核算體系，財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確詳細(xì)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確，并且真實(shí)完整。同時(shí)必須制定相應(yīng)信用政策評價(jià)客戶資信程度。通常從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況等五個(gè)方面來評價(jià)客戶的資信程度。努力提高資金的營運(yùn)能力，使其發(fā)揮最大的效應(yīng)。要強(qiáng)化實(shí)物資產(chǎn)管理。實(shí)物資產(chǎn)有固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等。資產(chǎn)的購置應(yīng)采取申報(bào)審批程序，采購統(tǒng)一由行政管理部門負(fù)責(zé)，資產(chǎn)入賬是由財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理員根據(jù)行政管理部門報(bào)銷憑證辦理資產(chǎn)賬務(wù)入賬，進(jìn)行編號，計(jì)提折舊。同時(shí)對實(shí)物資產(chǎn)每半年進(jìn)行盤點(diǎn)，由行政部門盤點(diǎn)并與公司資產(chǎn)總表進(jìn)行核對，財(cái)務(wù)部門將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對，核對不符的由行政部會同財(cái)務(wù)部按相關(guān)程序上報(bào)，并及時(shí)查明原因，提出處理方案，上報(bào)審批。（四）要有完整的財(cái)務(wù)資料保證會計(jì)記錄的完整性和真實(shí)性。對各種自制原始憑證，在格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人的簽字，明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小數(shù)字一致等方面要做出具體規(guī)定；對各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。對合同、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)資料等要進(jìn)行嚴(yán)格管理。綜上所述，良好的內(nèi)部會計(jì)控制制度對企業(yè)既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營管理的作用。中小企業(yè)要在激烈的市場競爭環(huán)境下生存和發(fā)展，必須從自身內(nèi)部修內(nèi)功、夯基礎(chǔ)、壯規(guī)模、強(qiáng)實(shí)力。從財(cái)務(wù)管理角度來說，就是不斷完善內(nèi)部會計(jì)控制制度的建設(shè)。中小企業(yè)應(yīng)從自身規(guī)模、財(cái)力、人力等自身的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要，避緊就簡、避虛務(wù)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)。注重實(shí)際運(yùn)作控制，這既是中小企業(yè)組織管理的客觀要求。也是中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運(yùn)行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】1． 劉中華 中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的內(nèi)容[期刊論文] 財(cái)會研究2007(11) 建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制制度的思考 [期刊論文] 會計(jì)研究2008(02) 企業(yè)家天地（下半月版）2008(1) 環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望2010(5) 天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)2010, 12(1) 科技信息（學(xué)術(shù)版）2007(6)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1