中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度存在的問題及解決措施-資料下載頁
2025-06-06 19:25本頁面
【正文】 留在經(jīng)營效益審計等方面，而對于企業(yè)內(nèi)控制度設計、遵守，揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內(nèi)部審計對應收賬款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程應核查銷售業(yè)務適當?shù)穆氊煼蛛x、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應認真地檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面。中小企業(yè)必須建立完整的應收帳款核算體系，財務預算準確詳細，債權債務關系明確，并且真實完整。同時必須制定相應信用政策評價客戶資信程度。通常從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況等五個方面來評價客戶的資信程度。努力提高資金的營運能力，使其發(fā)揮最大的效應。要強化實物資產(chǎn)管理。實物資產(chǎn)有固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等。資產(chǎn)的購置應采取申報審批程序，采購統(tǒng)一由行政管理部門負責，資產(chǎn)入賬是由財務部門資產(chǎn)管理員根據(jù)行政管理部門報銷憑證辦理資產(chǎn)賬務入賬，進行編號，計提折舊。同時對實物資產(chǎn)每半年進行盤點，由行政部門盤點并與公司資產(chǎn)總表進行核對，財務部門將盤點結果與財務賬進行核對，核對不符的由行政部會同財務部按相關程序上報，并及時查明原因，提出處理方案，上報審批。（四）要有完整的財務資料保證會計記錄的完整性和真實性。對各種自制原始憑證，在格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經(jīng)辦人的簽字，明細數(shù)同合計數(shù)及大小數(shù)字一致等方面要做出具體規(guī)定；對各種經(jīng)濟業(yè)務，必須根據(jù)實際的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證、登記賬簿、編制財務報告。對合同、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務資料等要進行嚴格管理。綜上所述，良好的內(nèi)部會計控制制度對企業(yè)既有防錯防弊，又有促進經(jīng)營管理的作用。中小企業(yè)要在激烈的市場競爭環(huán)境下生存和發(fā)展，必須從自身內(nèi)部修內(nèi)功、夯基礎、壯規(guī)模、強實力。從財務管理角度來說，就是不斷完善內(nèi)部會計控制制度的建設。中小企業(yè)應從自身規(guī)模、財力、人力等自身的特點和經(jīng)營管理的需要，避緊就簡、避虛務實，從經(jīng)濟性、實用性出發(fā)。注重實際運作控制，這既是中小企業(yè)組織管理的客觀要求。也是中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證?！緟⒖嘉墨I】1． 劉中華 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容[期刊論文] 財會研究2007(11) 建立和完善內(nèi)部會計控制制度的思考 [期刊論文] 會計研究2008(02) 企業(yè)家天地（下半月版）2008(1) 環(huán)渤海經(jīng)濟瞭望2010(5) 天津市財貿(mào)管理干部學院學報2010, 12(1) 科技信息（學術版）2007(6)
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