中小企業(yè)內部會計控制制度存在的問題及解決措施-資料下載頁
2025-06-06 19:25本頁面
【正文】 留在經營效益審計等方面，而對于企業(yè)內控制度設計、遵守，揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內部審計對應收賬款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程應核查銷售業(yè)務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應認真地檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面。中小企業(yè)必須建立完整的應收帳款核算體系，財務預算準確詳細，債權債務關系明確，并且真實完整。同時必須制定相應信用政策評價客戶資信程度。通常從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經濟狀況等五個方面來評價客戶的資信程度。努力提高資金的營運能力，使其發(fā)揮最大的效應。要強化實物資產管理。實物資產有固定資產、低值易耗品、辦公用品等。資產的購置應采取申報審批程序，采購統(tǒng)一由行政管理部門負責，資產入賬是由財務部門資產管理員根據行政管理部門報銷憑證辦理資產賬務入賬，進行編號，計提折舊。同時對實物資產每半年進行盤點，由行政部門盤點并與公司資產總表進行核對，財務部門將盤點結果與財務賬進行核對，核對不符的由行政部會同財務部按相關程序上報，并及時查明原因，提出處理方案，上報審批。（四）要有完整的財務資料保證會計記錄的完整性和真實性。對各種自制原始憑證，在格式、編號、份數、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經辦人的簽字，明細數同合計數及大小數字一致等方面要做出具體規(guī)定；對各種經濟業(yè)務，必須根據實際的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證、登記賬簿、編制財務報告。對合同、會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務資料等要進行嚴格管理。綜上所述，良好的內部會計控制制度對企業(yè)既有防錯防弊，又有促進經營管理的作用。中小企業(yè)要在激烈的市場競爭環(huán)境下生存和發(fā)展，必須從自身內部修內功、夯基礎、壯規(guī)模、強實力。從財務管理角度來說，就是不斷完善內部會計控制制度的建設。中小企業(yè)應從自身規(guī)模、財力、人力等自身的特點和經營管理的需要，避緊就簡、避虛務實，從經濟性、實用性出發(fā)。注重實際運作控制，這既是中小企業(yè)組織管理的客觀要求。也是中小企業(yè)生產經營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證?！緟⒖嘉墨I】1． 劉中華 中小企業(yè)內部會計控制制度的內容[期刊論文] 財會研究2007(11) 建立和完善內部會計控制制度的思考 [期刊論文] 會計研究2008(02) 企業(yè)家天地（下半月版）2008(1) 環(huán)渤海經濟瞭望2010(5) 天津市財貿管理干部學院學報2010, 12(1) 科技信息（學術版）2007(6)
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