房地產(chǎn)開發(fā)全程稅收風險防范-資料下載頁
2025-05-11 00:05本頁面
【正文】 021年度完工， 2021年 6月取得完工項目的成本發(fā)票 1000萬，是否可以在 2021年度扣除？ 30 第四節(jié) 預售階段 一．商品房預售條件 二．預售商品房的會計核算與納稅要求 三、按揭貸款 四．竣工驗收環(huán)節(jié) 五．現(xiàn)房銷售條件及會計核算處 六．銷售和裝修分離籌劃節(jié)稅是否有效 七．代收款項的稅務處理 31 地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)支出的稅務處理 后續(xù)支出 配套設施 已經(jīng)預提過的配套設施 就預提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)二次調(diào)整 未預提過的配套設施 二次調(diào)整 日常維修、保養(yǎng)費用（第 15條） 直接在當期扣除 前期已發(fā)生，后期取得發(fā)票 視同后續(xù)支出，不允許追溯 二次調(diào)整 如果已經(jīng)預提10%，沖抵后視同后續(xù)支出 就預提數(shù)與取得發(fā)票差額二次調(diào)整 32 八．會計與稅法收入確認條件 九．企業(yè)所得稅季度預繳 —— 國稅函 [2021]635號 實際利潤額 =會計制度利潤總額 不征稅 /免稅收入 稅法虧損 +房地產(chǎn)企業(yè)預計毛利 ☆季度預繳是否可以扣減期間費用、稅金及附加？是否可以彌補以前年度虧損？ 十．年度匯算清繳 1．未完工年度 —— 調(diào)整預計毛利 ☆銷售未完工產(chǎn)品收入是否可以作為三費扣除基數(shù)？ 2．完工年度 —— 調(diào)整實際毛利 33 十一．土地使用稅納稅義務的減除 國稅發(fā) [2021]89號（交付的次月，何謂交付？） 財稅 [2021]152號（權利實物狀態(tài)發(fā)生變化） 十二．銷售階段經(jīng)濟合同與稅負 十三、預租與租金收入的稅務處理 十四、車位車庫、配套設施 34 第五節(jié) 項目清盤環(huán)節(jié) — 土地增值稅清算 一、商住一體項目如何計算土地增值稅 二、房地產(chǎn)企業(yè)接受土地使用權投資入股，其土地成本如何確認？ 三、聯(lián)合開發(fā)如何清算？ 五、與清算相關的幾個問題 六、土地增值稅與企業(yè)所得稅扣除項目的差異 35 七、土地增值稅清算處理 八、扣除項目的五個注意點 九、加計扣除的規(guī)定 十、扣除項目的審核 十一、土地增值稅如何籌劃有效 36 第六節(jié) 公司注銷清算 一、公司法的規(guī)定 二、稅務總局 2021年第 29號公告 土增稅清算導致虧損，注銷清算退稅 37 第七節(jié) 稅務稽查風險防范與爭議處理 一、稅收征管中的問題 一稅兩管、稅源之爭、征管成本 二、稅企爭議的產(chǎn)生原因 三、爭議的解決方式 — 坦白未必從寬 四、具體爭議處理舉例 38
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