【正文】 ；第 2列 “ 稅收金額 ”和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填 。 第 33行 “ 贊助支出 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生 ， 且不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈范圍的捐贈 ， 包括直接向受贈人的捐贈 、 各種贊助支出 。 第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填 。 廣告性的贊助支出按廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的規(guī)定處理，在第 27行 “ 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出 ”中填報。 第 34行 “ 各類基本社會保障性繳款 ” ：第 1列“ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款 ， 包括基本醫(yī)療保險費 、 基本養(yǎng)老保險費 、 失業(yè)保險費 、 工傷保險費和生育保險費；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報按稅收規(guī)定允許扣除 的金額；本行第 1列 ≥ 第2列 ， 第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列“ 調(diào)增金額 ” ， 如本行第 1列＜第 2列 ， 則第 3列不填；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報會計核算中未列入當(dāng)期費用 ， 按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額 。 第 35行 “ 補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險 ” （略） 第 36行 “ 與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報納稅人采取分期收款銷售商品時 ， 按會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額 ,分期攤銷沖減財務(wù)費用的金額 。第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 和第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 需分析填列 。 第 37行 “ 與取得收入無關(guān)的支出 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ”填報本納稅年度實際發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出；第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填 。 第 38行 “ 不征稅收入用于支出所形成的費用 ” ：第 1列“ 賬載金額 ” 填報本年度實際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出；第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 39行 “ 加計扣除 ” ：第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 取自附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 第 9行 “ 加計扣除額合計 ” 金額欄數(shù)據(jù) 。 第 1列 “ 賬載金額 ” 、 第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 不填 。 第 40行 “ 其他 ” 填報會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項目調(diào)整。 第 42行 “ 財產(chǎn)損失 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報本納稅年度實際發(fā)生的 需報稅務(wù)機關(guān)審批 的財產(chǎn)損失金額，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報稅務(wù)機關(guān)審批的本納稅年度財產(chǎn)損失金額，以及按照 稅收規(guī)定 計算的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額， 長期股權(quán)投資除外 ；如本行第 1列 ≥ 第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ；如本行第 1列＜第 2列，第 1列減去第 2列的差額的絕對值填入第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 。 第 43行 “ 固定資產(chǎn)折舊 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ”填報附表九 《 資產(chǎn)折舊 、 攤銷納稅調(diào)整明細表 》第 1行 “ 固定資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報附表九 《 資產(chǎn)折舊 、 攤銷納稅調(diào)整明細表 》 第 1行 “ 固定資產(chǎn) ”第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 負(fù)數(shù)的絕對值 。 第 1列“ 賬載金額 ” 、 第 2列 “ 稅收金額 ” 不填 。 第 44行 “ 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 ” （略） 第 45行 “ 長期待攤費用 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ”填報 附表九 第 10行 “ 長期待攤費用 ” 第 7列“ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ”填報 附表九 第 10行 “ 長期待攤費用 ” 第 7列“ 納稅調(diào)整額 ” 的負(fù)數(shù)的絕對值。 第 46行 “ 無形資產(chǎn)攤銷 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ”填報 附表九 第 15行 “ 無形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報 附表九第 15行 “ 無形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負(fù)數(shù)的絕對值 。 第 1列 “ 賬載金額 ” 、 第 2列 “ 稅收金額 ” 不填 。 第 47行 “ 投資轉(zhuǎn)讓、處置所得 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 需分析 附表十一《 股權(quán)投資所得（損失）明細表 》 后填列。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 第 48行 “ 油氣勘探投資 ” 第 49行 “ 油氣開發(fā)投資 ” 略 第 50行 “ 其他 ” 填報會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類項目金額 第 51行 “ 準(zhǔn)備金調(diào)整項目 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ”填報 附表十 《 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表 》第 16行 “ 合計 ” 第 5列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報 附表十 《 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表 》 第 16行 “ 合計 ” 第 5列“ 納稅調(diào)整額 ” 的負(fù)數(shù)的絕對值。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 第 52行 “ 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計利潤率計算的預(yù)計利潤；第 4列“ 調(diào)減金額 ” 填報本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計利潤率計算的預(yù)計利潤轉(zhuǎn)回數(shù)。 第 53行 “ 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 、第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 54行 “ 其他 ” ：其他會計與稅收存在差異的項目，第 1列 “ 帳載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ”不填報。 主表的填寫 “稅款所屬期間 ” ：正常經(jīng)營的納稅人 ， 填報公歷當(dāng)年1月 1日至 12月 31日；納稅人年度中間開業(yè)的 ， 填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至同年 12月 31日；納稅人年度中間發(fā)生合并 、 分立 、 破產(chǎn) 、 停業(yè)等情況的 ， 填報公歷當(dāng)年 1月 1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并 、 分立 、 破產(chǎn) 、 停業(yè)等情況的 ，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末 。 “ 納稅人識別號 ” ：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼 。 “ 納稅人名稱 ” ：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱 。 第 1行 “ 營業(yè)收入 ” ：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 和 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過 附表一第 2行 填列。 第 2行 “ 營業(yè)成本 ” 項目，填報納稅人經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本總額。本項目應(yīng)根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 和 “ 其他業(yè)務(wù)成本 ” 科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過附表二第 1行 填列。 ? 第 3行 “ 營業(yè)稅金及附加 ” ：填報納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù) “ 營業(yè)稅金及附加 ” 科目的發(fā)生額分析填列 。 ? 第 4行 “ 銷售費用 ” ： 第 5行 “ 管理費用 ” ： 第6行 “ 財務(wù)費用 ” ： 按附表二的 2 2 28行填寫 。 ? 第 7行 “ 資產(chǎn)減值損失 ” ：填報納稅人各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項目應(yīng)根據(jù) “ 資產(chǎn)減值損失 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 第 8 行 “公允價值變動收益”：填報納稅人按照相關(guān) 會計準(zhǔn)則 規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益，如交易性金融資產(chǎn)當(dāng) 期公允價值的變動額 。本項目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本項目以“－”號填列。 第 9 行 “投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。本行應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“－”號填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出讓時，處置收益部分應(yīng)當(dāng)自“公允價值變動損益”項目轉(zhuǎn)出，列入本行，包括境外投資應(yīng)納稅所得額。 ? 第 10行 “ 營業(yè)利潤 ” ：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤 。 根據(jù)上述行次計算填列 。 ? 第 11行 “ 營業(yè)外收入 ” ：企業(yè)通過 附表一 17行填報 。 ? 第 12行 “ 營業(yè)外支出 ” ：企業(yè)通過 附表二 16行填報 。 ? 第 13行 “ 利潤總額 ” ：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述行次計算填列。金額等于第 10＋ 11－ 12行。 ? 第 14行 “ 納稅調(diào)整增加額 ” ： 第 15行 “ 納稅調(diào)整減少額 ” 按 附表三 55行第 4列填報。 第 16行 “ 其中：不征稅收入 ” ：填報納稅人計入營業(yè)收入或營業(yè)外收入中的屬于稅收規(guī)定的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 一般企業(yè)不填 第 17行 “ 其中：免稅收入 ” ： 表三 15行 第 18行 “ 其中：減計收入 ” ： 表三 16行 第 19行 “ 其中：減、免稅項目所得 ” ： 表三 17行 第 20行 “ 其中：加計扣除 ” ： 表三 39行 第 21行 “ 其中：抵扣應(yīng)納稅所得額 ” ： 表三 18行 第 22行 “ 加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損 ” ：表六 《 境外所得稅抵免計算明細表 》 第 7列。 第 23行 “ 納稅調(diào)整后所得 ” ：填報納稅人當(dāng)期經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。金額等于本表第13＋ 14－ 15＋ 22行。當(dāng)本行為負(fù)數(shù)時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額（當(dāng)年可彌補的所得額）；如為正數(shù)時，應(yīng)繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。 主表暫停 附表四、企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 第 1列 “ 年度 ” ：填報公歷年份 。 第 1至 5行依次從 6行往前推 5年 ， 第 6行為本申報年度 。 第 2列 “ 盈利額或虧損額 ” ：填報 主表 的第 23行“ 納稅調(diào)整后所得 ” 的數(shù)據(jù) （ 虧損額以 “ － ”表示 ） 。 第 3列 “ 合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額 ” ：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并 、 分立企業(yè)的虧損額 （ 以 “ － ” 表示 ） 。 第 4列 “ 當(dāng)年可彌補的所得額 ” ：金額等于第 2＋3列。 第 9列 “ 以前年度虧損彌補額 ” ：金額等于第 5＋ 6＋ 7＋ 8列 。 （ 第 4列為正數(shù)的不填 ） 。 第 10列 第 1至 5行 “ 本年度實際彌補的以前年度虧損額 ” ：分析填報 主表第 23行 數(shù)據(jù) ， 用于依次彌補前 5年度的尚未彌補的虧損額 ， 1－ 5行累計數(shù)不得大于 主表 23行 。 10列小于等于 4列負(fù)數(shù)的絕對值－ 9列 。 第 6行第 10列 “ 本年度實際彌補的以前年度虧損額 ” ：金額等于第 1至 5行第 10列的合計數(shù) （ 6行 10列的合計數(shù) ≤ 6行 4列的合計數(shù) ） 。 ? 第 11列 第 2至 6行 “ 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 ” ：填報前 5年度的虧損額被本年 主表中第24行 數(shù)據(jù)依次彌補后 ， 各年度仍未彌補完的虧損額 ,以及本年度尚未彌補的虧損額 。 11列＝ 4列的絕對值－ 9列－ 10列 （ 第四列大于零的行次不填報 ） 。 ? 第 7行第 11列 “ 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計 ” ：填報第 2至 6行第 11列的合計數(shù)。 主表（續(xù)） 第 24行 “ 彌補以前年度虧損 ” ：金額等于 附表四 《 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 》 第 6行第 10列。但不得超過本表第 23行 “ 納稅調(diào)整后所得 ” 。 第 28行 “ 減免所得稅額 ” ：金額等于 附表五《 稅收優(yōu)惠明細表 》 第 33行。 第 29行 “ 抵免所得稅額 ” ：金額等于 附表五《 稅收優(yōu)惠明細表 》 第 40行。 第 31行 “ 境外所得應(yīng)納所得稅額 ” ：金額等于附表六 《 境外所得稅抵免計算明細表 》 第 10列合計數(shù)。 第 32行 “ 境外所得抵免所得稅額 ” ： 金額等于 附表六 《 境外所得稅抵免計算明細表 》 第 13+15列數(shù)。 實行定率抵免的等于第 17列。 第 35行 “ 其中：匯總納稅的總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額 ” ：填報匯總納稅的總機構(gòu) 1至 12月份（或 1至 4季度）分?jǐn)偟脑诋?dāng)?shù)厝霂祛A(yù)繳稅額。附報《 中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)分配表 》 。 第 36行 “ 其中：匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額 ” ：填報匯總納稅的總機構(gòu) 1至 12月份（或 1至 4季度）分?jǐn)偟睦U入財政調(diào)節(jié)入庫的預(yù)繳稅額。附報 《 中華人民共