銀行系統(tǒng)論文：“借新還舊”質(zhì)疑及風(fēng)險(xiǎn)防范-資料下載頁(yè)
2025-05-07 20:43本頁(yè)面
【正文】 辦理借新還舊，可能將將本在先的抵押權(quán)變更為在后的抵押權(quán)，從而使乙銀行（信用社）債權(quán)優(yōu)先受償，企業(yè)一旦沒(méi)有第一還款來(lái)源，甲銀行（信用社）只能待順序在先的抵押權(quán)人實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)后才能獲得清償。因此，借新還舊一定要查清抵押物的抵押情況，在沒(méi)有另外落實(shí)新貸擔(dān)保的情況下，不能放 棄舊貸的擔(dān)保。 根據(jù)以上規(guī)定，銀行、信用社不得逆程序操作，即先辦理抵押登記手續(xù)，后簽署借款合同。不得只重簽借款合同不重新簽署抵押合同，對(duì)抵押登記手續(xù)不作變更。同時(shí)，要嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序簽署借款合同、辦理抵押登記手續(xù)，主從合同的連接條款必須起到連接作用。除最高額保證合同和最高額抵押擔(dān)保合同可以先于借款合同外，一般情況下，必須先簽借款合同再簽擔(dān)保合同，不得主從合同倒置。 五、借新還舊與優(yōu)先權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)先權(quán)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槲覈?guó)法律規(guī)定了 一些權(quán)利優(yōu)先于抵押權(quán)而使抵押權(quán)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)?！抖愂照魇展芾矸ā返谒氖鍡l規(guī)定：“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。”辦理借新還舊時(shí)，借款人欠繳稅款，則稅權(quán)要優(yōu)先于重新辦理的抵押權(quán)。銀行、信用社在辦理有關(guān)手續(xù)前應(yīng)該了解借款人的納稅情況，如果存在欠稅情況，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮是否借新還舊，對(duì)這些貸款給予一定還款寬限期后仍然不能還款的，可以考慮處置抵押物。除《稅收征收 管理法》外，《合同法》也確立了建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先原則?！逗贤ā返诙侔耸鶙l規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定支付價(jià)款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價(jià)款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價(jià)、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價(jià)，也可以申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣。建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償?！? 如果借新還舊系用建設(shè)工程抵押的，應(yīng)查明該建設(shè)工程是否拖欠建設(shè)工程價(jià)款以及與該建設(shè)工程相關(guān)的配套費(fèi)用，如存在拖欠情況，計(jì)算抵押率時(shí)應(yīng)予以考慮。 總之，如不能另行落實(shí)抵押手 續(xù)的，就不宜辦理借新還舊。 六、借新還舊時(shí)銀行、信用社劃款會(huì)計(jì)手續(xù)不合規(guī)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 借新還舊的貸款，銀行、信用社必須嚴(yán)格會(huì)計(jì)操作手續(xù)，貸款必須先進(jìn)借款人的存款賬戶，再由借款人簽章支?。ㄒ话銥檗D(zhuǎn)賬）歸還原貸款，嚴(yán)禁在借款人未簽章支取的情況下由銀行、信用社直接從借款人存款賬戶扣收?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第十六條規(guī)定：“ 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：一、恪守信用，履約付款；二、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；三、銀行不墊款?！眹?yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)操作程序，既堅(jiān)持了“誰(shuí)的款進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配”的銀行、信用社結(jié)算原則 ，也能避免一旦銀行、信用社提起借貸糾紛訴訟時(shí)，借款人以強(qiáng)行劃款為由向銀行、信用社提起侵權(quán)的反訴。 借新還舊方式形成的貸款，很可能在借款人第一還款來(lái)源沒(méi)有發(fā)生什么變化的情況下，第二還款來(lái)源又隱藏著新的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行、信用社在如不得已實(shí)施借新還舊應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎操作，并切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。
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