【導(dǎo)讀】第2節(jié)崗位設(shè)置及職責(zé)??????第十章所有者權(quán)益?????????54第十二章成本費(fèi)用管。56第十三章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配。61第十五章財(cái)務(wù)分析。行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》，結(jié)合公司具體情況，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織、控。力提高經(jīng)濟(jì)效益。直接聘用、任命、委派和管理。會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、準(zhǔn)確。1)辦理公司日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作。3)編制、報(bào)送公司月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告。4)負(fù)責(zé)公司稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納等工作。6)審核納稅申報(bào)表，檢查、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。招投標(biāo)、結(jié)算、驗(yàn)收全過(guò)程的監(jiān)管。5)參與各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、評(píng)審工作。1)負(fù)責(zé)公司工資、各項(xiàng)獎(jiǎng)金的計(jì)提及發(fā)放工作。2)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好各種票據(jù)、單證。率，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的良性循環(huán)。2)制定本部門的各項(xiàng)管理制度，建立、健全崗位責(zé)任制。2)審核公司重大抵押擔(dān)保事項(xiàng)。

　　

【正文】 丟棄和 自行處理。公 司設(shè)廢舊物資庫(kù)，由物供部派專人管理。 3）廢舊物資入庫(kù)時(shí)，由保管員開(kāi)據(jù)入庫(kù)單，退料人、保管員共同簽字確認(rèn)， 入庫(kù)單連續(xù)編號(hào)、一式三聯(lián)，退料人、保管員、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。出庫(kù)時(shí)由物供部開(kāi) 具出庫(kù)單，并由保管員、接收人簽字確認(rèn)，出庫(kù)單連續(xù)編號(hào)、一式五聯(lián)，財(cái)務(wù)、 保管、物供部、接收人、出門證各一聯(lián)。財(cái)務(wù)部、保管員應(yīng)建立廢舊物資臺(tái)賬， 登記廢舊物資的收入、發(fā)出、結(jié)存數(shù)量。廢舊物資庫(kù)內(nèi)的各種物資應(yīng)分類堆放， 并定期進(jìn)行整理。 4）對(duì)能夠修復(fù)的物資，各部門不得作為廢舊物資處理，否則按 該物資的價(jià) 值進(jìn)行處罰。 5）固定資產(chǎn)、設(shè)備和專用物資的報(bào)廢按本制度第七章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng) 批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)方可作為廢舊物資處置。 6）各部門因生產(chǎn)需要利用廢舊物資的，憑領(lǐng)料單到廢舊物資庫(kù)領(lǐng)用，不記 入使用部門生產(chǎn)成本，只記錄出庫(kù)數(shù)量。 （ 2） 廢舊物資處理： 1）物供部應(yīng)根據(jù)廢舊物資的倉(cāng)儲(chǔ)情況定期提出處理申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后由物供部組織詢比價(jià)，由物供部、財(cái)務(wù)部共同確定中標(biāo)單位及中標(biāo)價(jià)格。 2）購(gòu)買單位按中標(biāo)價(jià)到財(cái)務(wù)預(yù)交貨款，由物供部協(xié)助裝運(yùn)，需 外出過(guò)磅的， 由綜合部開(kāi)具臨時(shí)出門證，經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字后，由物供部、財(cái)務(wù)部、綜合部派人 監(jiān)磅，并在過(guò)磅單上簽名確認(rèn)。物供部憑過(guò)磅單開(kāi)具出庫(kù)單，由保管員、購(gòu)買人 簽字確認(rèn)后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)并辦理正式出門證。 3）公司內(nèi)的廢舊物資必須憑財(cái)務(wù)部審核簽字后的出門證方可出門，其它部 門和個(gè)人出據(jù)的證明和便條保安均不得放行，且保安有權(quán)將其強(qiáng)行扣留并報(bào)公司 領(lǐng)導(dǎo)處理。保安收到正式出門證后應(yīng)將臨時(shí)出門證交回綜合部。 4）對(duì)無(wú)法出售且容易造成環(huán)境污染的報(bào)廢物資，經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)后，由 物 供部會(huì)同生產(chǎn)技術(shù)部門按有關(guān)規(guī)定做妥善處置。 第六章 對(duì)外投資管理 第一百一十一條 公司的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和 長(zhǎng)期投資。 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò) 1年 (含 1 年 )的投 資，包括股票、債券、基金等。 長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò) 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投 資和其他長(zhǎng)期投資。 第一百一十二條 公司對(duì)外投 資的審批權(quán)限： 對(duì)外投資一律由集團(tuán)公司有關(guān)部門審定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組。管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部等相 關(guān)人員組成。 第一百一十三條 公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)。 第一百一十四條 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組（或委托專 業(yè)投資咨詢機(jī)構(gòu)）進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資 機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金 流量表，通過(guò)考核以下指標(biāo)，篩選出 最佳投資方案： （ 1）投資方案的凈現(xiàn)值 （ 2）投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率 （ 3）投資方案的回收期 投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后報(bào)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后，由董事長(zhǎng)簽字生效。 第一百一十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第一百一十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值 準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第七章 固定資產(chǎn)管理 第一百一十七條 符合下列條件的資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理： （ 1）使用期限超過(guò) 1 年，單位價(jià)值在 2020 元以上房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具等。 （ 2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2020 元以上使用期限超過(guò) 2年的物品。 未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的物品作為低值易耗品管理。 第一百一十八條 固定資產(chǎn)一級(jí)分類統(tǒng)一規(guī)定為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn) 輸工具、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。具體的明細(xì)分類目錄參照集團(tuán)公司設(shè)備管理部門的規(guī)定執(zhí)行。 第一百一十九條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊參照《華泰汽車集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第一百二十條 固定資產(chǎn)的管理部門與職責(zé)： 按照固定資產(chǎn)的類別和使用情況，實(shí)行分級(jí)歸口管理。運(yùn)行保障部、綜合部為固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門。財(cái)務(wù)部負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。 固定資產(chǎn)管理分工： （ 1）運(yùn)行保障部負(fù)責(zé)管理各生產(chǎn)車間使用的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施。 （ 2）綜合部負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)： 通訊設(shè)備 、設(shè)施：傳真機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等。 電子辦公設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、數(shù)碼相機(jī)等。 辦公家具：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、書柜等。 音響、燈光設(shè)備： 福利設(shè)施：食堂設(shè)備、設(shè)施等。 交通運(yùn)輸工具：小汽車、客車、貨車、越野車等（不包括生產(chǎn)車間使用的運(yùn)輸工具）。 廠房（含租用房）、職工宿舍、食堂。 建筑物、廠區(qū)道路、土地等。 固定資產(chǎn)管理職責(zé) （ 1）使用部門的職責(zé)： 1）執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定。 2）正確使用各項(xiàng)固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng) 工作，向主管部門提供固定資產(chǎn)使用情況資料。 3）按主管部門的要求定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。 （ 2）固定資產(chǎn)主管部門的職責(zé)： 1）貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理辦法，及時(shí)辦理各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)手續(xù)，為財(cái)務(wù)核算提供原始依據(jù)。 2）負(fù)責(zé)組織和檢查固定資產(chǎn)的使用情況，做好維護(hù)保養(yǎng)工作，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 3）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。 4）編制固定資產(chǎn)年度大修理計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 5）建立固定資產(chǎn)分類臺(tái)賬及管理卡。 6）設(shè)專職人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)卡片的編號(hào)，統(tǒng)一為固定資產(chǎn)粘貼標(biāo)牌。 7）負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥，對(duì)固定資產(chǎn)的完好狀況進(jìn)行監(jiān)督。 8）指定專人保管固定資產(chǎn)圖紙、說(shuō)明書、合格證、保修卡等資料。 （ 3）財(cái)務(wù)部的職責(zé)： 1）建立、健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、類別、名稱、規(guī)格型號(hào)（房屋要注明建筑面積）、數(shù)量、金額、使用部門、使用狀況、購(gòu)進(jìn)時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、入賬日期等信息。 2）不得將土地使用權(quán)記入房屋建筑物原值。 3）按規(guī)定正 確計(jì)提各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊。 4）正確反映各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、凈值、累計(jì)折舊。 5）配合固定資產(chǎn)主管部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。 6）參與新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。 第一百二十一條 新增固定資產(chǎn)的管理 （ 1）固定資產(chǎn)的購(gòu)建計(jì)劃 1）固定資產(chǎn)的購(gòu)買和建造，實(shí)行計(jì)劃、預(yù)算管理，根據(jù)公司新年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)任務(wù)，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃及預(yù)算，作為年度資本支出預(yù)算的組成部分，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 2）公司需新購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提出書 面申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部對(duì)照當(dāng)年固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃和預(yù)算出具初步審查意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理批復(fù)后方可購(gòu)建。購(gòu)建申請(qǐng)需填列下列內(nèi)容： 項(xiàng)目或資產(chǎn)、設(shè)備名稱； 規(guī)定、型號(hào)、生產(chǎn)能力、建筑面積； 數(shù)量、單價(jià)、金額； 供貨單位或承建單位； 完工日期或到貨日期； 付款方式及付日期； 使用及管理部門； 申請(qǐng)理由； 其他事項(xiàng)。 3）固定資產(chǎn)購(gòu)建申請(qǐng)經(jīng)有關(guān)部門匯簽后，計(jì)劃部門立項(xiàng)，財(cái)務(wù)部安排資金， 納入財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算。使用部門如對(duì)原申 請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行修改、補(bǔ)充、變更或取消，均需另行填寫修改報(bào)告，再經(jīng)有關(guān)部門匯簽后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，以便對(duì)計(jì)劃及資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 4）對(duì)未納入年度固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃和預(yù)算，又必須購(gòu)建的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，使用部門必須編制追加計(jì)劃并詳細(xì)列明追加原因、可行性方案報(bào)經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后實(shí)施。 （ 2）購(gòu)建固定資產(chǎn)必須和供應(yīng)商或承建單位簽訂正式合同，合同的內(nèi)容及有關(guān)條款必須與原申請(qǐng)相符。 （ 3）新購(gòu)入的固定資產(chǎn)必須由固定資產(chǎn)主管部門組織設(shè)備使用部門有關(guān)人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào) 告，并由參與驗(yàn)收人員簽名確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為固定資產(chǎn)入賬及付款的必備資料。 第一百二十二條 固定資產(chǎn)的修理 （ 1）固定資產(chǎn)的年度大修理計(jì)劃由主管部門和使用部門共同制定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，列入年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 （ 2）主管部門根據(jù)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃進(jìn)行大修理工程時(shí)，在考慮負(fù)責(zé)大修理部門工作量平衡和費(fèi)用預(yù)算的前提下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以選擇自營(yíng)或出包方式。對(duì)出包的大修理工程項(xiàng)目必須與承包方簽訂承包合同。 （ 3）通過(guò)大修理后，凡符合下列條件之一的應(yīng)確認(rèn)為改擴(kuò)建支出： ① 使固定資產(chǎn) 的使用年限延長(zhǎng)； ② 使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力增大； ③ 使產(chǎn)品質(zhì)量提高； ④ 使企業(yè)生產(chǎn)成本降低。 （ 4）固定資產(chǎn)的日常修理，由管理部門負(fù)責(zé)。 第一百二十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理 （ 1）固定資產(chǎn)變更使用部門，在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)主管部門、財(cái)務(wù)部、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理變更手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式四聯(lián)，資產(chǎn)管理部門、調(diào)出部門、調(diào)入部門、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)。 （ 2）對(duì)有償調(diào)出或變賣的固定資產(chǎn)由使用部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單。 有償調(diào)出或變賣的 固定資產(chǎn)的價(jià)格的確認(rèn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)主管部門組織固定資產(chǎn)使用部門有關(guān)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、新 舊程度、已提折舊、市場(chǎng)價(jià)格等資料共同確定。經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可出售。任何部門、任何人不得私自調(diào)出、變賣公司固定資產(chǎn)。 第一百二十四條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢管理 （ 1）需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，詳細(xì)注明報(bào)廢原因、原值、原定使用年限、已使用年限、已提折舊等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)固定資產(chǎn)主管部門。 （ 2）固定 資產(chǎn)主管部門接到固定資產(chǎn)報(bào)損單后，由部門負(fù)責(zé)人組織有關(guān)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行鑒定，并在固定資產(chǎn)在報(bào)損單簽署鑒定意見(jiàn)后，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審簽后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部根董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)損單進(jìn)行賬務(wù)處理。 第一百二十五條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) （ 1）每年 6 月份、 12 月份第二周由固定資產(chǎn)主管部門組織財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)使用部門對(duì)公司的全部固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 盤點(diǎn)人員要對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用狀況、完好程度進(jìn)行詳細(xì)清查，并做好盤點(diǎn)記錄，并由參予盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的使用地點(diǎn) 、賬卡標(biāo)識(shí)錯(cuò)誤等及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，要認(rèn)真查明原因、分清責(zé)任并及時(shí)處理。 因使用保管不當(dāng)，造成固定資產(chǎn)的損毀、丟失、減值的，應(yīng)查明原因，追究使用部門及保管使用人的責(zé)任。 （ 2）主管會(huì)計(jì)要定期出具財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)總經(jīng)理提出處理意見(jiàn)。 第八章 在建工程管理 第一百二十六條 基建項(xiàng)目申報(bào)、審批后，在項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)將項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件、招投標(biāo)文件、合同等資料送達(dá)財(cái)務(wù)部。 第一百二十 七條 為了降低工程成本、保證工程質(zhì)量和工程進(jìn)度， 5 萬(wàn)元以 上的工程項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)方式選擇施工單位。 5 萬(wàn)元以下的工程項(xiàng)目可以通過(guò)詢比價(jià)方式確定施工單位。 第一百二十八條 基建工程項(xiàng)目施工前必須簽訂合同，所簽訂的合同必須符合《合同法》