【文章內(nèi)容簡介】 支出。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 零星支出。 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 超過結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第六十五條 經(jīng)批準(zhǔn)可以收取現(xiàn)金的機(jī)構(gòu)和部門，當(dāng)日收取的現(xiàn)金下班之前必須全額交給出納或存入開戶銀行。不得以任何名義將公款存入個(gè)人賬戶。 第六十六條 公司庫存現(xiàn)金限額不得超過 30000 元，超過部分及時(shí)存入開戶銀行。 第六十七條 庫存現(xiàn)金必須全部存入保險(xiǎn)柜。出納違反規(guī)定私自存放現(xiàn)金給公司造成損失的，負(fù)責(zé)賠償全部損失；未造成損失的，每發(fā) 現(xiàn)一次對出納處罰 100 元，財(cái)務(wù)經(jīng)理處罰 50元。 第六十八條 出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，并經(jīng)常更換密碼，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙交給他人，否則給公司損失的由出納負(fù)責(zé)全部賠償。 第六十九條 公司保險(xiǎn)柜在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理同意的情況下，不得存放私人物品。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款溢余處理。 第七十條 公司不得出借銀行賬號，任何人不得利用公司銀行賬戶辦理公司業(yè)務(wù)之外的收支結(jié)算。所有銀行賬戶的開設(shè)必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，開戶行之間的資金劃轉(zhuǎn)必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第七十一條 開立銀行賬戶時(shí)， 必須在開戶銀行預(yù)留以下印章印模，作為銀行收、付款的必備印鑒： 財(cái)務(wù)專用章； 法定代表人或指定人員印章； 出納私人印章； 第七十二條 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法定代表人或指定人員印章由印鑒所有人指定人員保管或委托財(cái)務(wù)人員保管，出納私人印章由出納個(gè)人保管；嚴(yán)禁財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納之間相互委托保管印章；嚴(yán)禁委托出納員保管印章。 第七十三條 嚴(yán)禁任何人挪用公款和借支私用。不準(zhǔn)白條抵庫，凡以白條抵庫者視同挪用公款處理。 第七十四條 公司所有收入必須全額入賬反映。 第七十五條 對 于現(xiàn)金收入，出納員必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣真假；對于當(dāng)面沒有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)或當(dāng)面履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而由于工作失誤事后發(fā)現(xiàn)短缺或假幣的，由出納員負(fù)責(zé)賠償。 第七十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，逐筆登記貨幣資金的收入和支出，賬目要日清月結(jié)。每日下班前要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，與開戶行核對銀行存款，做到賬款相符、賬實(shí)相符。若有差異要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。 第七十七條 財(cái)務(wù)經(jīng)理每月至少要組織抽盤一次庫存現(xiàn)金，并做好盤點(diǎn)記錄。盤點(diǎn)記錄作為會計(jì)檔案保管。 第七十八條 往來核 算會計(jì)每月必須核對當(dāng)月的銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對調(diào)節(jié)事項(xiàng)必須查證原始憑證；對調(diào)節(jié)不符的事項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為會計(jì)檔案保管。 第七十九條 收款收據(jù)管理 （ 1）內(nèi)部收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制，并指定專人保管，建立收據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的印刷、使用、結(jié)存情況。收據(jù)的保管人和使用人必須分開。 （ 2）領(lǐng)用收據(jù)時(shí)要按逐本按編號順序登記領(lǐng)用，禁止多本同時(shí)領(lǐng)用，并由領(lǐng)用人在收據(jù)登記簿上簽名。除出納外其他人領(lǐng)用收據(jù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，嚴(yán)禁開收據(jù)收款后不入賬，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視同貪污處理。 （ 4）交回的收據(jù)存根，由保管人員按號碼順序裝訂成冊，作為會計(jì)檔案保管，其管理及銷毀方式遵照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 （ 5）收據(jù)存根交回時(shí)，保管員要詳細(xì)查驗(yàn)收據(jù)聯(lián)次是否齊全；作廢聯(lián)次是否加蓋 “作廢 ”章，并且一式三聯(lián)保留齊全，是否有涂改痕跡。符合條件的登記交回日期并簽名。 （ 6）開具收據(jù)時(shí)，必須按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在收據(jù)聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章。禁止拆本使 用收據(jù)。 （ 7）收據(jù)上填寫的付款單位必須與實(shí)際付款單位相符，并且填寫全稱。 （ 8）收據(jù)填寫字跡要清晰，大小寫金額要相符，不得有涂改、刮擦痕跡。作廢的收據(jù)一式三聯(lián)必須保留，并全部加蓋“作廢 ”章。收款人收款后必須在收據(jù)上簽名。 （ 9）使用人員必須妥善保管收據(jù)，使用完畢必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，如空白收據(jù)丟失，要在第一時(shí)間向財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告。 （ 10）收據(jù)管理人員調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 第八十條 銀行票據(jù)管理 （ 1）銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬 支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。 （ 2）銀行票據(jù)由出納負(fù)責(zé)保管，出納要按銀行票據(jù)種類設(shè)立登記簿，及時(shí)登記各種票據(jù)的領(lǐng)購、使用情況。 （ 3）出納必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。 （ 4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的支票。 （ 5）簽發(fā)支票一律記名。簽發(fā)支票一律使用碳素筆填寫，必須填齊所有項(xiàng)目，禁止空白支票發(fā) 放。 簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋 “作廢 ”章，妥善保管，并在支票使用登記簿上注明作廢。 （ 6）收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求，符合條件的及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。 （ 7）領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失。因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由丟失人賠償。 （ 8）財(cái)務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須認(rèn)真核對出票人、承兌人名稱、出票日、到期日、背書是否連續(xù)等信息，并及時(shí)到銀行辦理 查證手續(xù)。查證沒問題時(shí)才可以開具收款收據(jù)。 （ 9）出納收到的銀行承兌匯票票面金額大于應(yīng)收款金額時(shí)，不得以現(xiàn)金直接退還客戶，應(yīng)按應(yīng)收款金額開具收據(jù)并在匯票上注明實(shí)收金額，余款退回，或按票面金額全額收款，余款作為暫收款，抵扣下次貨款。 （ 10）財(cái)務(wù)部要設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬，由出納負(fù)責(zé)逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人單位名稱、到期日、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收 票據(jù)到期結(jié)清后，要在備查賬內(nèi)逐筆注銷。 （ 11） 出納員要妥善保管收到的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，并保證備查簿上登記的金額與實(shí)際收到的金額一致。 （ 12）出納員應(yīng)妥善保管和使用領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （ 13）在使用過程中出納員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括作廢銀行票據(jù)的全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到 “票據(jù)領(lǐng)用單 ”上。 （ 14）出納員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，一律要求收款方提供 “收款收據(jù) ”，以備日后結(jié)算、對賬使用，并要求收款方當(dāng)事人在銀行票據(jù)的公司留底聯(lián)上簽署名字。 （ 15）出納員應(yīng)將公司對外開具 的 “銀行承兌匯票 ”及時(shí)登記到備查簿上，將開出銀行承兌匯票的所有要素列示清楚，并將到期付款的記錄登記到備查簿上。 第 2 節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第八十一條 本制度所指應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。 第八十二條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生，如特殊情況需辦理賒銷業(yè)務(wù)，必須由有關(guān)銷售人員提出書面申請，經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、分管銷售業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。 第八十二條 發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，必須和客戶簽訂銷售合同，合同必須注明銷售金額、賒銷金額、還款方 式、還款期限、擔(dān)保（抵押）方式、擔(dān)保（抵押）人、承擔(dān)連帶責(zé)任種類、違約責(zé)任、發(fā)票開具日期等信息。 第八十三條 賒銷貨款和應(yīng)收賬款的清收實(shí)行誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)的原則，做到責(zé)任明確到人。 第八十四條 有關(guān)銷售人員必須隨時(shí)跟蹤賒銷業(yè)務(wù)的收款情況，并隨時(shí)了解客戶資信狀況，當(dāng)客戶資信狀況惡化或已到還款期卻沒有償還欠款時(shí)，要及時(shí)向銷售部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理匯報(bào)。 第八十五條 公司原則上不與新客戶發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)，如屬特殊情況，應(yīng)第八 十二規(guī)定的程序?qū)徟螅娇赊k理。并且賒銷金額不得超過合同總金額的 50%。 第八十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)配合銷售部門建立健全客戶信用檔案，并隨時(shí)根據(jù)客戶資信狀況和履約情況加以補(bǔ)充完善。凡前次賒銷未在約定時(shí)間內(nèi)結(jié)清的，一律不再發(fā)貨和發(fā)生新的賒銷業(yè)務(wù)。 第八十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對賬單，并以可靠方式送達(dá)客戶。所有的對賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對一致，并有留底記錄。對重要客戶要每季度寄一次對賬單，且至少每半年得到客戶財(cái)務(wù)部書面確認(rèn)一次；對其他客戶應(yīng)至少每半年寄一次對賬單，且至少每年得到客戶財(cái)務(wù)部書面確認(rèn)一次。 第八十八條 客戶的應(yīng)收款書面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部保存。對在一年內(nèi)得不到客戶確認(rèn)的對賬單，財(cái)務(wù)部和銷售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問計(jì)劃，到客戶現(xiàn)場去核對。 第八十九條 銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對賬回執(zhí)。銷售部在考核銷售人員業(yè)績時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款回收率和收回對賬回執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。 第九十條 財(cái)務(wù)部往來核算會計(jì)每月 10 號之前提供一份上月末尚未收回的 “應(yīng)收賬款賬齡分析表 ”（不包括結(jié)賬后已收回的部分）。提交給銷售部門、主管銷售的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由相關(guān) 銷售人員核對無誤后，報(bào)經(jīng)銷售部經(jīng)理、主管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的清收。 第九十一條 凡借支公款，必須由借款人填制借款單并簽名，按規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限審批后方可支付。特殊情況需由他人代辦借款的，由代辦人簽名，待借款人回來后補(bǔ)簽，借款人不補(bǔ)簽給的由代辦人償還。 第九十二條 對于零星采購借款，由采購部門作出書面采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按規(guī)定審批程序辦理借款手續(xù)。一般零星采購借款限額為 2020 元，特殊情況需超限額借款的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 零星采購借款在 采購業(yè)務(wù)完成后二日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第九十三條 因辦事、接待等需要借支公款的，在辦理完畢后三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第九十四條 公司員工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，除批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算所需金額，由出差人員填制借款單，按規(guī)定權(quán)限審批后借支。特殊情 況需超限額借支差旅費(fèi)的，必須經(jīng)投資公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 差旅費(fèi)借支限額 經(jīng)批準(zhǔn)帶車出差的，不預(yù)借車船費(fèi)，可按 元 /公里預(yù)借燃油費(fèi)、過路費(fèi)。 差旅費(fèi)借款必須在公務(wù)完畢返程后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第九十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)備用金借 款管理，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。 第九十六條 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪做它用；否則按情節(jié)輕重追究責(zé)任。 第九十七條 對個(gè)人公務(wù)借款在公務(wù)完成后不及時(shí)歸還借款的，由往來核算會計(jì)書面通知工資核算員從借款人當(dāng)月工資、獎(jiǎng)金中抵扣。對公務(wù)完成后 30 天內(nèi)仍不歸還借款的，除扣發(fā)工資外，從第 31 天開始，按日加收千分之一的利息。 上次借款未清的不得辦理新的借款。 第九十八條 公司采用賬齡分析法計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等。 壞賬準(zhǔn)備的比例如下： 賬 齡 6 個(gè)月以內(nèi) (含 6個(gè)月 ) 7 個(gè)月 1 年以內(nèi) (含 1年 ) 12 年 (含 2年 ) 23 年 (含 3年 ) 34 年 (含 4年 ) 45 年 (含 5年 ) 5 年以上壞賬準(zhǔn)備比率 (%)0510203050100 對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。單獨(dú)計(jì) 提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)不再按以上比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 第九十九條 對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)提出書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會批準(zhǔn)后處理。已作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部要做備查登記。 第 3 節(jié) 存貨管理 第一百條 每月 25 號前，生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)月生產(chǎn)計(jì)劃編制下月材料需求計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)物供部。 第一百零一條 物供部收到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃后，首先應(yīng)摸清倉庫的儲備情況，然后根據(jù)材料需求計(jì)劃和倉庫儲備情況，編制材料采購 計(jì)劃，采購計(jì)劃需列出具體的名稱、圖號、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量等信息。