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課堂教學(xué)現(xiàn)狀調(diào)查分析及整改措施-資料下載頁

2025-04-25 21:40本頁面
  

【正文】 責(zé)牽頭對欠稅的清理核實工作,直接負責(zé)對欠稅的監(jiān)控和管理,稅政部門負責(zé)對欠稅的分類和確認,以及對涉及欠稅豁免問題上報工作;計財部門負責(zé)對欠稅的核算反映工作;監(jiān)察部門和法規(guī)部門負責(zé)對欠繳稅金的違規(guī)處理和執(zhí)法責(zé)任追究工作。 欠稅的追繳應(yīng)遵循誰經(jīng)辦誰負責(zé)追繳的原則,即基層征收管理部門負責(zé)日常管征納稅戶的欠稅清繳上報工作;稽查部門負責(zé)查處案件的欠稅清繳上報工作。對需要采取強制執(zhí)行措施的,由縣級局局長批準 ,各稅務(wù)所(分局)負責(zé)實施;涉及到偷、逃、抗稅案件需采取強制執(zhí)行措施的由縣級局局長批準,稽查部門負責(zé)實施,監(jiān)察、征管法規(guī)部門負責(zé)對欠稅清理和制度落實的監(jiān)督檢查工作。 (二)完善欠稅管理制度,改革稅收計劃管理方式 建立清理欠稅報告制度。要改變目前欠稅底子不清的現(xiàn)狀,基層征收單位應(yīng)對管轄的所有納稅戶存在的舊欠稅情況進行徹底的檢查清理,逐戶按稅種、稅目、欠稅所屬時間等建立完善征收單位欠稅臺帳,并將時間、稅種、金額等欠稅的基本信息錄入征管系統(tǒng),實現(xiàn)“人機結(jié)合”,夯實清理欠稅的基礎(chǔ)性工作。在此基礎(chǔ) 上,基層單位還應(yīng)對欠稅情況進行分類,提出處理意見上報縣級局征管部門,縣級局征管部門負責(zé)上報材料的審查、核實和建立縣級局重點欠稅企業(yè)欠稅臺帳,并提出處理意見提交欠稅管理機構(gòu)研究。對需要轉(zhuǎn)呆帳稅金確認和豁免的按照《欠繳稅金核算管理辦法》規(guī)定上報市級局職能部門審批。 建立欠稅約談和公告制度。一是建立欠稅企業(yè)財務(wù)主管和企業(yè)負責(zé)人約談制度。主管稅務(wù)機關(guān)要組織對欠稅企業(yè)的財務(wù)主管或法人代表進行約談,了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、產(chǎn)生欠稅的原因、提出清欠的具體要求以及告之拖欠稅款必須承擔(dān)的法律后果,并形成約談記錄。 二是對納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)約談和下發(fā)催繳稅款通知書責(zé)令限期改正仍未繳納的,實行催欠公告進行曝光。要充分發(fā)揮報刊、廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等新聞輿論工具,公開曝光各典型欠稅納稅人名單、企業(yè)法人代表、欠稅原因和欠稅金額等事項,形成強大的社會輿論壓力,迫使其盡快繳清欠稅。 建立清欠考核和責(zé)任追究制度。一是確定欠稅清繳情況作為衡量稅務(wù)機關(guān)征管質(zhì)量的重要指標之一,對欠稅清繳工作進行考核和定期通報??己酥笜思皟?nèi)容要在征管質(zhì)量考核指標和績效考評辦法的基礎(chǔ)上進行單列考核。具體指標包括欠稅額、欠稅 率和清欠率等。二是認真落實稅收執(zhí)法責(zé)任制,嚴格執(zhí)行過錯責(zé)任追究。各級稅務(wù)機關(guān)、職能部門、相關(guān)人員,應(yīng)按照職責(zé)分工,各司其職,各負其責(zé),認真履行欠稅管理的工作職責(zé),對出現(xiàn)由于稅收工作原因造成欠稅的、向上級稅務(wù)機關(guān)虛報、瞞報欠稅情況的、沒有認真執(zhí)行欠稅管理制度和落實清欠措施等情況,要嚴格按照《稅收執(zhí)法責(zé)任制實施辦法》實行過錯責(zé)任追究。 改革稅收計劃管理方式。一是淡化稅收計劃剛性,逐步實現(xiàn)指令性計劃向指導(dǎo)性計劃轉(zhuǎn)變,促使稅收計劃的制定與國民經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng),推動稅收職能由收入型轉(zhuǎn)為服務(wù)型,努力培植新的稅 收增長點,增強稅收收入發(fā)展后勁;二是改進現(xiàn)行稅收計劃基數(shù)分配法,逐步過渡為 GDP 稅收負擔(dān)比重法。對與 GDP 增長比例弱相關(guān)的部分稅收收入,應(yīng)單獨測算;三是健全稅收考核機制,改變單純以稅收收入完成情況論英雄的現(xiàn)況,逐步建立注重征管質(zhì)量的考核機制,以完善的征管手段促進稅收收入的持續(xù)增長。 (三)強化稅收征管,嚴格執(zhí)法,全面落實清理欠稅的各項有力措施。 加強稅源監(jiān)控,督促企業(yè)制定和兌現(xiàn)清欠計劃。主管稅務(wù)機關(guān)每月末要逐戶對納稅人欠繳稅款及滯納金的數(shù)額增減變動情況進行調(diào)查分析,及時掌握納稅人的經(jīng)營情 況和資金流向,力保不形成新欠的前提下,通過 以票管稅 等行之有效的管征辦法,督促欠稅的納稅人制定和兌現(xiàn)清還舊欠計劃:對小額欠稅要實行一次性清繳;對大額欠稅則要求企業(yè)在年初制定當年各月份還欠計劃,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)實際情況審批確定,并監(jiān)督企業(yè)按計劃繳清當月清欠稅款;若企業(yè)因自然災(zāi)害等緣故確實無力還欠時,主管稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)的還欠計劃進行微調(diào)。 充分運用法律、法規(guī)的規(guī)定,抑制欠稅的產(chǎn)生。如正確實施《稅收征管法》賦予的稅收強制保全和稅收優(yōu)先權(quán)力,并做好協(xié)調(diào)工作,制止某些職能部門從自身利益出發(fā),搶奪 優(yōu)先權(quán),使欠稅得不到優(yōu)先償還。又如《破產(chǎn)法》規(guī)定,對破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告之前成立的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán),債權(quán)人享有就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。應(yīng)及時要求欠稅人 (特別是瀕臨破產(chǎn)的納稅人 )提供納稅擔(dān)保等保全措施,減少企業(yè)欠稅的可能。此外,稅務(wù)機關(guān)職能部門應(yīng)注意了解和掌握其他法律與欠稅有關(guān)聯(lián)的規(guī)定,多方面、多角度思考抑制欠稅的各種可行辦法,盡量將欠稅控制在最低限度。 加大對欠稅和逃避追繳欠稅的處罰力度。對納稅人、扣繳義務(wù)人超過規(guī)定期限繳納或解繳稅款的,除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期繳納和由于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳少繳稅款 的外,都要嚴格按照《稅收征管法》規(guī)定加收滯納金和罰款,對有能力清欠又屢催不繳的,要采取強制入庫措施,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。 加強稅法宣傳,增強納稅人納稅意識。要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。除了不斷加大稅法宣傳力度外,在稅法宣傳上還要注意做到普遍性與針對性相結(jié)合,根據(jù)稅收工作中存在的突出或重點問題,有針對性的進行宣傳,如偷逃欠稅造成的惡果及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任等問題,努力提高全社會納稅意識,增強納稅人的納稅觀念和自覺性。 爭取黨政部門的 支持和配合,做到合力清欠。一是及時向當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)報告企業(yè)欠稅的情況,爭取當?shù)攸h政部門的理解和支持,(目前,針對欠稅問題呂梁市政府出臺了呂政發(fā)[ 2021] 37 號文《呂梁市人民政府關(guān)于切實加強欠稅管理的意見》,此項措施的出臺必將為我市欠稅治理工作起到巨大的作用),也可建議當?shù)攸h政部門取消拖欠稅款的納稅戶及其法定代表人、企業(yè)負責(zé)人當評先評優(yōu)的資格。二是要積極爭取公檢法、銀行、工商、財政、海關(guān)等部門的支持和配合,形成一整套完整的如離境清稅等清欠協(xié)調(diào)制度,對欠稅管理實施綜合治理。三是要大力整頓稅收秩序,清理地方政府違 規(guī)自行制定的稅款緩繳返還等優(yōu)惠政策,清除有礙清欠的地方性規(guī)定,將清理欠稅納入法律軌道。
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