【導(dǎo)讀】第二章管理目標--------------------------------------------------P2. 第三章一般原則--------------------------------------------------P2. 第五章會計基礎(chǔ)工作的管理----------------------------------------P13. 第六章銀行賬戶的管理--------------------------------------------P17. 第七章銀行票據(jù)的管理--------------------------------------------P18. 第八章客戶及往來賬項的管理--------------------------------------P18. 第九章貨品管理制度----------------------------------------------P19. 第十章固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理--------------------------------P24. 第十一章費用的管理------------------------------------------------P26. 作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)。享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。動過程中的全部債權(quán)并承擔經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責任。司執(zhí)行總公司營銷管理政策和財務(wù)管理制度的直接管理責任人?？偣鞠嚓P(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報。則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。1．分公司財務(wù)人員的配備與任免程序按照總部人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)總公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助分公司經(jīng)理制定分公司各項管理制度。

　　

【正文】 作失誤的處罰有建議權(quán)，最終由 分公司 經(jīng)理核定 ,情況嚴重的由公司總部作出 決定； 貨品進、出倉時，相關(guān)清點人員必須認真核對，物單相符。每單撿錯一次（錯色、錯碼、數(shù)量不符）罰款 5 元；所引起后果由責任人承擔，月累計 3 次以上的取消當月績效工資。 專柜或顧客退貨時，倉管員或?qū)з弳T認真核對所退貨品質(zhì)量、數(shù)量；配貨員開單時認真核對、每錯開一次罰款 5 元，所引起后果或給公司造成損失的，公司將對責任人追究責任，并視情節(jié)輕重給予另加罰款； 出現(xiàn)失誤后，本人不積極主動承認錯誤，經(jīng)相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)后，加倍處罰 。 倉庫、專柜（專賣店）不按規(guī)定定期盤點的，倉管員、導(dǎo)購員每人扣款 2050 元，分公司 經(jīng)理、業(yè)務(wù)員和 會計扣款 20100 元，并通報批評；公司統(tǒng)一組織盤點的獎來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 罰按通知規(guī)定執(zhí)行。 專柜（專賣店）盤虧的存貨按吊牌價的七折賠償，從導(dǎo)購的當月工資中扣除，盤盈的貨品退回 分公司 倉庫，查明原因報總公司批準作帳務(wù)處理； 分公司倉庫盤虧的貨品按吊牌價的七折賠償，從倉管員的當月工資中扣除；專柜（專賣店）、分公司倉庫的盤點盈虧報告由分公司會計撰寫，分公司經(jīng)理和貨品管理人員簽字，及時按公司的要求進行處理，否則將追究對分公司經(jīng)理和會計的責 任； 分公司退貨回公司 ，分公司填制的隨貨發(fā)回的《退貨清單》與公司實際清點貨品數(shù)、額不符的，短少貨品按短少金額零售價的七折由分公司經(jīng)理、會計及倉管員分攤承擔；多出貨品按多出金額零售價的一折分別對分公司經(jīng)理、會計、倉管進行罰款。 1 倉庫的臟損殘比率控制在發(fā)貨金額的 1‰以內(nèi)，專柜貨品的臟損殘的比率控制在實際銷售的 3‰以內(nèi)，超出標準的按零售價貨品的五折賠償。 第十章、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理 第四十六條、資產(chǎn)的定義： 分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。 固定資產(chǎn)指單位價值在兩千元以上 且使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置而取得的。 低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值雖超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)，低值易耗品不需計提折舊。 根據(jù)固定資產(chǎn)購置時有否直接計入費用，分為需計提折舊的固定資產(chǎn)和不需計提折舊的固定資產(chǎn)。 需計提折舊的固定資產(chǎn)是指總部購買或經(jīng)總部批準購買的、由總部調(diào)撥的，購買時計入資產(chǎn)類科目，而未計入費用類科目的各種固定資產(chǎn)。 不需計提折舊的固定資產(chǎn)是指分公司用費用購置的，購置時直接計入費用類科目的各種固定資產(chǎn) ，以此類方式 購置的資產(chǎn)必須實行費用資產(chǎn)化管理。 第四十七條、資產(chǎn)分類： 不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按用途進行如下分類： 1．交通工具，指汽車、摩托車等代步工具。 2．通訊設(shè)施，指移動電話、傳真機、電話機等通訊工具及設(shè)施。 3．辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打字機、復(fù)印機、辦公家具、照相機、攝像機等。 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 4．工具備件，指維修用工具、備件等。 5．專柜、展臺，指用于展示公司產(chǎn)品的各種專柜、展臺、燈箱、招牌等。 展示設(shè)施，指用于顯示公司產(chǎn)品的 DVD、 VCD、 LD、 CVD 等。 生活設(shè)施，指用于員工日常生活用的各種生活設(shè)施， 如：冰箱、洗衣機、熱水器、灶具等。 8．廣告制作物，指大型戶外廣告制作物、廣告布幅、大型廣告促銷用品等。 9．其他資產(chǎn)，不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。 第四十八條、分公司資產(chǎn)實行專人管理、動態(tài)跟蹤： 分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由分公司經(jīng)理負責，分公司會計具體跟蹤。 第四十九條、固定資產(chǎn)折舊的計提： 1．折舊方法： 分公司的各類固定資產(chǎn)均采用“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。 2．折舊年限： 參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：汽車： 8 年，其它資產(chǎn)為 5 年。 第五十條、資產(chǎn)變更： 資產(chǎn)變更 指固定資產(chǎn)遷移、變賣、報廢等。 資產(chǎn)遷移 因需要將本項資產(chǎn)從甲分公司遷至乙分公司。 資產(chǎn)變賣 某項資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。 資產(chǎn)報廢 資產(chǎn)因 性能或經(jīng)濟原因已不能使用而進行處理。 公司所有資產(chǎn)的遷移、變賣、報廢都必須經(jīng)總部批準后才能處置。 第十一章、費用的管理 第五十一條、費用的定義： 費用是公司品牌推廣和營銷過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對費用支出的真實性、合理性負完全責任。會計人員對不真實、不 合理、不按費用支付順序以及超預(yù)算的費用支出直接履行絕對否決權(quán)。 第五十二條、費用管理：見《辦事處費用管理制度》 第十二章、銷售收入（銷售回款）的管理 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 第五十三條 銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標志。銷售回款的管理是分公司財務(wù)人員的一項重要工作，此項工作的好壞直接影響整個集團的資金運轉(zhuǎn)，為了確保分公司銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時間，防止分公司擅自挪用貨款支付費用現(xiàn)象的發(fā)生，確保分公司銷售回款準確、及時、完整地返回總公司。 第五十四條 現(xiàn)金回款： 客戶以現(xiàn)金方式銷售回款時，必須將現(xiàn)金存入公司確定的收入專款帳戶，辦好存款手續(xù)后憑存款回單開具收款收據(jù)。 第五十五條 電匯回款： 客戶電匯回款總公司時，款項必須到達總公司帳戶，然后分公司憑電匯回單開具收款收據(jù)。 第五十六條 銀行匯票回款： 銀行匯票回款，必須直接解繳回總公司。財務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時，應(yīng)認真、仔細鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行匯票還需進行電查；鑒別無誤后，填寫《貨款解繳單》隨同回款票據(jù)復(fù)印件一起傳真至總公司財務(wù)部；同時兩天內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回總公司財務(wù)部?？?公司收到票據(jù)后，確認回款實現(xiàn)。 第五十七條 銀行承兌匯票回款： 客戶以銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是會計主體，且必須附有該銀行承兌匯票相對應(yīng)的客戶銷售合同。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認真仔細檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進行電查，鑒別無誤后，開具收款收據(jù)；并及時填寫《貨款解繳單》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至總公司財務(wù)部，同時在兩天以內(nèi)將銀行承兌匯票原件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回總公司營銷財務(wù)部。 第五十八條．禁止任何人以任何理由以個人名義向客戶收取現(xiàn)金。 第十 三章、工商、稅收管理 第五十九條 對于已登記注冊的分公司，總公司在增值稅發(fā)票管理上視銷售回款的渠道的不同區(qū)別處理，由總公司直接收款的客戶的提貨，總公司直接對客戶開票；由分公司收款的客戶的提貨，總公司直接對分公司開票。 第六十條 分公司在開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，接受當?shù)毓ど?、稅?wù)等管理部門的管理。 第六十一條、發(fā)票管理 1． 分公司必須嚴格執(zhí)行《增值稅暫行條例》、《稅收征收管理法》等稅收法 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 規(guī)，完善發(fā)票管理制度。 2．銷售實現(xiàn)后，會計根據(jù)稅收法規(guī)之規(guī)定，區(qū)分客戶提貨和回款的實際情 況，如實、準確地填 報統(tǒng)一的《發(fā)票開具申請單》，并傳真至總公司營銷財務(wù)部。 3．收到分公司《發(fā)票開具申請單》后，總公司營銷財務(wù)部對申請單內(nèi)容進行審核，經(jīng)審核確認為總公司銷售的，總公司將直接開具增值稅發(fā)票予客戶；經(jīng)審核確認為分公司銷售的，總公司將通知分公司，由分公司出具增值稅發(fā)票予客戶。 4．根據(jù)銷售情況，分公司設(shè)置《發(fā)票使用備查薄》，按客戶類別完整、序時地反映銷售型號、數(shù)量、單價、金額、發(fā)票內(nèi)容、未開發(fā)票情況及發(fā)票的移送、簽收情況。 第十四章、對帳工作的管理 第六十二條 財務(wù)對帳是檢查分公司會計核算信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對帳的工作制度。 第六十三條 出納（會計）對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金做到日清月結(jié)，公款與個人私款分清，月末對現(xiàn)金進行盤點，核對帳帳、帳實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對帳單進行核對，并對未達帳項進行調(diào)整。 第六十四條 會計匯同業(yè)務(wù)專管員不定期的對本區(qū)域的客戶回款進行清點、核對，特別應(yīng)加強對客戶直接回款 總公司的核對、跟蹤。 第六十五條 會計每月末與總公司營銷財務(wù)部核對存貨調(diào)入數(shù)量資料，并將未達帳項及時通知總公司，以便雙方進行調(diào)帳。 第六十六條 會計和業(yè)務(wù)專管員每月與客戶核對一次銷貨往來帳，特別是對進貨次數(shù)比較頻繁的固定客戶，更應(yīng)加強日常對帳工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞帳損失降低到最低限度。 第六十七條 每月月末，會計將分公司各明細帳與總公司相關(guān)帳目資料進行核對，使總公司與分公司做到帳帳相符，帳證相符，帳表相符。 第六十八條 會計（或其委托人）每月最后一天與倉庫保管員進行對帳，并進行實地盤點 ，出具盤點表，做到帳帳相符，帳表相符。 第十五章、會計檔案的管理 第六十九條 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料四部分組成。其中其他資料包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)品銷售價格表、客戶資料、客戶往來對帳單、現(xiàn)金盤點來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 表、存貨和固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表，涉及重大核算工作的收發(fā)文件、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。 第七十條 出庫單：出庫單須嚴格按照出庫單號碼順序，沿左上角將存根聯(lián)按 月裝釘成冊，并加蓋封面。封面內(nèi)容需注明出庫單起訖號碼、日期、份數(shù)，作廢份數(shù)、裝釘人、保管人等，并加蓋分公司公章。 第七十一條 收款收據(jù)：每月按編號順序沿左上角裝釘，封面上注明記訖日期、號碼份數(shù)、作廢份數(shù)及總計金額、裝釘人、保管人。 第七十二條 分公司每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)主管按照歸檔的要求，負責整理或裝釘成冊。其中除在當?shù)刈缘姆止镜募{稅報表資料由當?shù)胤止颈９芡?，其他資料及未在當?shù)刈缘霓k事處在會計月份終了后，由辦事處保管六個月，期滿之后編造清冊移交總公司營銷財務(wù)部。 第十六章、附則 第七十三條 本管理制度是各分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準則，所有以前與此規(guī)定有沖突的文件一律作廢，以本規(guī)定為準。本管理制度解釋權(quán)授予公司營銷財務(wù)部；