【正文】 對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性存在疑問時(shí)，要實(shí)時(shí)做好記錄，主管匯總統(tǒng)一提交審計(jì)部，由審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)核查。分公司費(fèi)用專職會(huì)計(jì)在審核單據(jù)時(shí)，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性存在疑問時(shí)，要實(shí)時(shí)做好記錄，能現(xiàn)場(chǎng)核查的，盡量要現(xiàn)場(chǎng)核查，無法現(xiàn)場(chǎng)核查的，匯總統(tǒng)一報(bào)總部，提交審計(jì)部，由審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)核查。 總部復(fù)審人員在全面復(fù)審的同時(shí)，要以高度職業(yè)敏感和判斷，對(duì)重點(diǎn)類別的客戶費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審核。 由總部審核的現(xiàn)款客戶費(fèi)用單據(jù)，單筆客戶現(xiàn)款費(fèi)用在20000元以下（含20000元）的，由科室主管審批通過；20000元以上的，科室主管復(fù)審后，交總部財(cái)務(wù)分管副總審批。所有支付商場(chǎng)業(yè)務(wù)費(fèi)和工程機(jī)業(yè)務(wù)費(fèi)的單據(jù)，均應(yīng)總部財(cái)務(wù)副總審批。 總部初審人員和分公司費(fèi)用專職會(huì)計(jì)應(yīng)將審批通過的單據(jù)，及時(shí)整理裝訂歸檔。 政策費(fèi)用補(bǔ)貼處理流程 總部客戶費(fèi)用科在日常工作中，要實(shí)時(shí)收集、整理、登記總部政策文件、分公司和辦事處特批報(bào)告等計(jì)算政策費(fèi)用補(bǔ)貼的相關(guān)資料。 辦事處必須在每月2號(hào)前將總部特批的政策補(bǔ)貼傳真至客戶費(fèi)用科。凡是通過OA辦公系統(tǒng)申報(bào)的、總部領(lǐng)導(dǎo)已轉(zhuǎn)客戶費(fèi)用科執(zhí)行的政策補(bǔ)貼請(qǐng)示報(bào)告，則不須辦事處再傳真。 總部客戶費(fèi)用科須在每月5號(hào)前，計(jì)算好上月政策費(fèi)用補(bǔ)貼，并下發(fā)分公司和辦事處。 辦事處須對(duì)政策費(fèi)用補(bǔ)貼計(jì)算明細(xì)仔細(xì)核對(duì)，如有差異，及時(shí)反饋至客戶費(fèi)用科。 客戶申請(qǐng)退各往來余款的辦理。 已納入注冊(cè)分公司賬套核算的客戶，按規(guī)定可以由辦事處備用金支付外，辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)將有關(guān)附件轉(zhuǎn)分公司，由分公司辦理匯款。未納入注冊(cè)分公司賬套核算的客戶，按規(guī)定可以由辦事處備用金支付外，辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)將有關(guān)附件轉(zhuǎn)總部，由總部辦理匯款 客戶清算前，辦事處要與客戶仔細(xì)核對(duì)各往來賬目?？蛻魧?duì)“創(chuàng)維客戶往來對(duì)賬單”中各往來項(xiàng)目的余額認(rèn)可，并在對(duì)賬單簽名蓋章。 客戶提出清算申請(qǐng)并加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章，申請(qǐng)上須注明待清算的往來項(xiàng)目及余額（如應(yīng)收帳款、應(yīng)付返利、會(huì)員費(fèi)等，金額各是多少），清算款匯付的帳戶資料 清算金額較大（10萬元以上）和涉及退返利余額無法提供“開具紅字增值稅專用發(fā) 票通知單”交我公司開具紅字發(fā)票兌付的，須報(bào)總部財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)。 清算金額小于3000元（含），如客戶要求支付現(xiàn)金，辦事處可以憑客戶出具的加蓋其單位公章或財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，先從備用金中墊付。清算金額大于3000元的，必須由總部或分公司匯至客戶指定賬戶。 由總部或分公司匯款的，辦事處根據(jù)以上資料（對(duì)賬單、客戶清算申請(qǐng)、客戶銀行賬戶資料）填寫用款申請(qǐng)表后，將用款申請(qǐng)表及上述資料原件一并寄總部客戶費(fèi)用科單據(jù)審核對(duì)口人或分公司費(fèi)用專職會(huì)計(jì)收，總部收到核對(duì)無誤后，匯款到客戶指定的帳戶 涉及退返利余額，客戶能提供“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”交我公司開具紅字發(fā)票兌付的，辦事處會(huì)計(jì)將用款申報(bào)表、“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”、客戶清算申請(qǐng)表、對(duì)賬單寄總部客戶費(fèi)用科單據(jù)審核對(duì)口人或分公司費(fèi)用專職會(huì)計(jì)，開具紅字發(fā)票后，總部或分公司直接匯款?？蛻舨荒芴峁伴_具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，必須由客戶提供普通發(fā)票，%的稅金損失后清算，并要取得客戶認(rèn)可的書面資料。若無法與客戶達(dá)成一致意見, %的稅金損失額由分公司和辦事處承擔(dān)。 退客戶會(huì)員費(fèi)的，由辦事處直接支付報(bào)賬所需附件：支出證明單、客戶退會(huì)申請(qǐng)、對(duì)賬單客戶簽名蓋章的收款收據(jù)或原入會(huì)時(shí)創(chuàng)維開具的收款收據(jù)原件。轉(zhuǎn)總部或分公司匯款所需附件：用款申請(qǐng)表、客戶退會(huì)申請(qǐng)（必須列明客戶指定收款帳戶）、對(duì)賬單等。 所有通過銀行匯款的客戶往來清算款項(xiàng)，必須匯至客戶單位賬戶。客戶出具了委托書的，可以匯至客戶委托的個(gè)人收款賬戶。 客戶應(yīng)收賬款和應(yīng)付返利余額進(jìn)行劃轉(zhuǎn)要求：由轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入客戶共同出具證明，注明創(chuàng)維賬上轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目和余額、劃轉(zhuǎn)生效的日期、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入客戶的全稱（與客戶公章必須一致）；轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出單位經(jīng)辦人一定要簽字并加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。 客戶返利預(yù)提與沖銷賬務(wù)處理流程 月返預(yù)提：總部根據(jù)辦事處月返申報(bào)數(shù)，在每月5號(hào)整理月返預(yù)提匯總表，直接由總部在用友NC中預(yù)提入賬。 年返預(yù)提：總部在每月2號(hào)根據(jù)本年度協(xié)議比率、去年實(shí)際兌付比率，按客戶累計(jì)銷售額整理年返預(yù)提匯總表，下發(fā)辦事處反饋，辦事處可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并在4號(hào)前反饋至總部，直接由總部在用友NC中累計(jì)預(yù)提入賬。 月返年返預(yù)提沖銷：由總部直接在用友NC中在下月初將上月預(yù)提的月返和年返數(shù)據(jù)，全部等額予以沖銷。 客戶費(fèi)用計(jì)入辦事處損益的處理方法 現(xiàn)款客戶費(fèi)用入損益：直接從用友NC中的現(xiàn)款客戶費(fèi)用科目取該部門當(dāng)期借方發(fā)生額，包括場(chǎng)地支持費(fèi)、合同內(nèi)商場(chǎng)管理費(fèi)、合同外商場(chǎng)管理費(fèi)、開箱費(fèi)、工程機(jī)開箱費(fèi)、現(xiàn)款折扣、客戶贈(zèng)品機(jī)等7個(gè)科目。 客戶返利入損益：直接從用友NC中的“其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利”科目下面的三、四級(jí)細(xì)目取該部門當(dāng)期貸方發(fā)生額。涉及返利入損益的科目分別為以下五個(gè)：其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\月度返利預(yù)提、其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\年度返利預(yù)提、其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\貨抵返利\返利確認(rèn)、其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\貨抵返利\返利轉(zhuǎn)出、其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\返利入損益調(diào)整。 涉及返利入損益取數(shù)的科目，其發(fā)生額均必須入貸方，返利入損益增加記貸方蘭字，返利入損益減少記貸方紅字。不涉及返利入損益的有關(guān)返利業(yè)務(wù)，其發(fā)生額均必須入借方，應(yīng)付返利增加記借方紅字，應(yīng)付返利減少記借方蘭字。 當(dāng)月應(yīng)付返利期末借方余額計(jì)入當(dāng)期損益。具體操作辦法為：?jiǎn)蝹€(gè)客戶的借方余額減去客戶當(dāng)月申報(bào)返利數(shù)，若大于零，由總部填制分錄通過“其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\返利入損益調(diào)整”科目計(jì)入辦事處損益考核。當(dāng)月客戶應(yīng)付返利期末借方余額入損益記貸方蘭字，次月等額沖銷記貸方紅字。當(dāng)月返利入損益按貸方發(fā)生額取數(shù)。 返利以普通發(fā)票報(bào)賬，通過現(xiàn)款折扣科目轉(zhuǎn)往來或付現(xiàn)記“銷售費(fèi)用現(xiàn)款折扣”借方的核算方法，不會(huì)多計(jì)辦事處當(dāng)月整體費(fèi)用，只是將返利入損益部分轉(zhuǎn)移為“銷售費(fèi)用現(xiàn)款折扣”體現(xiàn)，即形成當(dāng)月返利入損益數(shù)據(jù)減少，“銷售費(fèi)用現(xiàn)款折扣”入損益增加。因?yàn)樵诮栌洝颁N售費(fèi)用現(xiàn)款折扣”增加費(fèi)用的同時(shí)，必須通過“其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\貨抵返利\返利轉(zhuǎn)出”科目核銷返利，而總部會(huì)按“其他應(yīng)付款\應(yīng)付返利\貨抵返利\返利轉(zhuǎn)出”科目貸方發(fā)生額取數(shù)入損益。 總部將當(dāng)月應(yīng)付返利期末借方余額計(jì)入辦事處當(dāng)期損益，如果辦事處在年度內(nèi)以后的月份中應(yīng)付返利期末沒有借方余額，不會(huì)多計(jì)辦事處年度整體費(fèi)用，只是會(huì)造成應(yīng)付返利期末出現(xiàn)借方余額的當(dāng)月多計(jì)費(fèi)用，而應(yīng)付返利期末沒有出現(xiàn)借方余額的當(dāng)月少計(jì)費(fèi)用。因?yàn)榭偛繉?duì)辦事處應(yīng)付返利期末借方余額計(jì)入辦事處當(dāng)期損益采取先計(jì)提次月等額沖銷的辦法進(jìn)行處理。4 附件 附件1：2008年度辦事處客戶月度返利申報(bào)表（標(biāo)準(zhǔn)格式） 附件2：2008年度辦事處客戶年終規(guī)模返利申報(bào)表 附件3：連鎖客戶返利費(fèi)用處理情況備查登記表 附件4：2008年度商場(chǎng)業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算發(fā)放備查登記表 附件5：創(chuàng)維經(jīng)銷商返利轉(zhuǎn)讓委托證明書 附件6：創(chuàng)維經(jīng)銷商往來余款轉(zhuǎn)讓委托證明書 附件7：“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”兌付返利證明書 附件8：調(diào)賬通知單13 / 13