分公司財(cái)務(wù)管理制度大全-資料下載頁(yè)
2025-08-05 19:38本頁(yè)面
【正文】 是否變質(zhì)等，并清點(diǎn)無(wú)誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。如有外包裝損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，不能入庫(kù)。5．2．9倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨實(shí)行先進(jìn)先出制度。5．2．10存貨的范圍：包括正品、促銷品、試用裝、道具、包裝物、殘次品等一切進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)保管的物資。七、預(yù)付帳款的管理 核算按合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。支出時(shí)應(yīng)有公司已簽署合法的合同或協(xié)議。其預(yù)付金額合同或協(xié)議中需明確載明。結(jié)清款項(xiàng)時(shí)，需及時(shí)沖減預(yù)付款。按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)帳。八、固定資產(chǎn)的管理8．1固定資產(chǎn)的范圍－分公司購(gòu)置的物品，價(jià)值在500元以上或使用年限在2年以上，都視作固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算?！潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片、動(dòng)態(tài)登記表，明確保管責(zé)任人，并進(jìn)行登記簽字。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)臺(tái)帳，管理人員要與財(cái)務(wù)部定期對(duì)帳，作到帳帳相符、帳實(shí)相符。—按物資名稱設(shè)置明細(xì)帳。—計(jì)提折舊的方法是平均年限法。折舊方法一經(jīng)確定一年以內(nèi)不能隨意變動(dòng)，如有變動(dòng)先向總公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后按審批意見執(zhí)行?！繒?huì)計(jì)年度未應(yīng)實(shí)行全面清查盤點(diǎn)，帳實(shí)不符應(yīng)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部?！潭ㄙY產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或報(bào)廢，必須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人的簽批并報(bào)總部批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部依據(jù)審批原件作帳務(wù)處理。九、低值易耗品的管理6． 1低值易耗品的范圍分公司低值易耗品是指使用年限不滿一年，價(jià)值在500元以下，50元以上的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、計(jì)量器具、管理用具等。7． 2低值易耗品實(shí)行一次性攤銷，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。8． 3低值易耗品統(tǒng)一由專人管理， 建立按使用單位名稱、品名、數(shù)量、金額的低值易耗品臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部按大類進(jìn)行金額核算，雙方定期進(jìn)核對(duì)，以保證帳物相符。9．4職工調(diào)離職時(shí)，必須辦理低值易耗品的歸還或移交手續(xù)。9．5專業(yè)工具均應(yīng)指定專人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)酌情賠償。九、應(yīng)付帳款的管理9．1核算分公司欠總公司和其他單位貨款。9．2分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)貨，作出轉(zhuǎn)帳通知單，以告知總公司進(jìn)行調(diào)帳。9． 3每月同總公司進(jìn)行核對(duì)應(yīng)付帳款余額，如有差異查清原因及時(shí)調(diào)整。10． 4如有分公司客戶直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書”，分公司相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款。十、其他應(yīng)付款10．1設(shè)置 暫收按金－促銷員工服押金、其他暫收款、客戶押金明細(xì)、內(nèi)部往來(lái)二級(jí)科目、教育費(fèi)附加明細(xì)科目。10． 2暫收按金－促銷員工服押金登記商場(chǎng)專柜促銷員所交押金（押金條？）10．3客戶押金登記分公司客戶所交押金。11． 4其他暫收款核算其他暫收罰款、促銷員賠貨款（有明細(xì)）等其他應(yīng)付事項(xiàng)12． 5內(nèi)部往來(lái)設(shè)“峽山總部“明細(xì)科目。核算分公司同總公司之間的往來(lái)核算，如有增設(shè)其它往來(lái)單位，需寫明原因，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批。十一、待處理財(cái)務(wù)損溢11．1設(shè)存貨盤盈、 存貨盤虧明細(xì)科目。11． 2存貨盤盈、盤虧作出存貨盤盈（虧）表，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審批后按審批意見轉(zhuǎn)出損溢。十二、應(yīng)交稅金（防洪附加費(fèi)？）12． 1下設(shè)城建稅、個(gè)人所得稅、應(yīng)交增值稅二級(jí)明細(xì)13． 2城建稅核算分公司向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局繳納的城建稅等稅種。12．3個(gè)人所得稅核算公司代員工繳納的個(gè)人所得稅12．5應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出十二、商品銷售收入 銷售收入是指分公司銷售產(chǎn)品等所取得的收入，包括銷售產(chǎn)品和視同銷售的實(shí)物樣品收入。收入的歸類、核算方法執(zhí)行《分公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。 銷售收入的入帳依據(jù)是銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的開具原則規(guī)定如下：A、 現(xiàn)款現(xiàn)貨客戶：產(chǎn)品發(fā)出、貨款收訖時(shí)，開具發(fā)票作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；B、 提前先預(yù)付貨款，產(chǎn)品跨月發(fā)出客戶，以產(chǎn)品發(fā)出時(shí)開具發(fā)票、確認(rèn)銷售收入；C、 特殊情況不能現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨的，即產(chǎn)品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，收取貨款跨月時(shí)以產(chǎn)品發(fā)出時(shí)開具發(fā)票、確認(rèn)銷售收入。D、 非質(zhì)量原因的已出庫(kù)商品一般不予退換貨。屬于質(zhì)量或其他原因允許退換貨的，根據(jù)公司批準(zhǔn)退換貨原件，按下列規(guī)定操作：同品種同規(guī)格的產(chǎn)品退換，不作銷售收入的調(diào)整、不開具沖紅發(fā)票；不同品種、不同規(guī)格且數(shù)量較大時(shí)，根據(jù)客戶退回的原發(fā)票，E、 另行開具新的發(fā)票，并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款和銷售收入?？蛻舨荒芡嘶卦l(fā)票的，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，客戶需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的退貨證明，憑稅務(wù)部門的證明，開紅字發(fā)票。F、 產(chǎn)品銷售必須按規(guī)定的核算程序開具發(fā)票，禁止漏開、重開、錯(cuò)開發(fā)票，確保銷售收入的核算準(zhǔn)確。向客戶銷售貨物不論客戶是否需要，都必需開具發(fā)票。增值稅發(fā)票只能向是一般納稅人的客戶開具。對(duì)不需要發(fā)票的客戶，“發(fā)票聯(lián)”作為原始憑證和財(cái)務(wù)記帳聯(lián)一起作記帳憑證的附件。1 商品銷售成本按已實(shí)現(xiàn)銷售貨品的出廠價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)1 產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售稅金及附加在城建稅、教育費(fèi)附加在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入該科目。1 銷售費(fèi)用按品牌設(shè)二級(jí)，定標(biāo)與不定標(biāo)設(shè)三級(jí)，費(fèi)用項(xiàng)目四級(jí)1 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用1管理費(fèi)用1財(cái)務(wù)費(fèi)用1墊付費(fèi)用定標(biāo)費(fèi)用核算增設(shè)科目必須先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)合同管理會(huì)計(jì)檔案管理科目表明細(xì)（編號(hào)）、記帳憑證編號(hào)盤點(diǎn)制度表樣培訓(xùn)制度１６
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