【導(dǎo)讀】2)工程設(shè)計(jì)類題目的圖紙，要求部分用尺規(guī)繪制，部分用計(jì)算機(jī)繪制，所有圖紙應(yīng)符合國(guó)家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。圖表整潔，布局合理，文字注釋必須使用工程字書寫，不準(zhǔn)用徒手畫。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的統(tǒng)稱，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)開展正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提。本文針對(duì)目前我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，分析其產(chǎn)生的原因，并提出了優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策來(lái)強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理。重點(diǎn)從對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的分類，供應(yīng)鏈條中采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)分析如何加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理。并結(jié)合信息手段實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理創(chuàng)新，從營(yíng)運(yùn)資金的構(gòu)成要素入手，深入探尋運(yùn)用各種管理創(chuàng)新手段加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的途徑和方法。

　　

【正文】 銷售和企業(yè)信用政策的寬松程度，要綜合考慮企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況，不可為了擴(kuò)大銷售而盲目采用。對(duì)于資金緊張的企業(yè)而言，由于應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、融資成本過(guò)高，選用商業(yè)信用的方式不但不能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)，還會(huì)造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的困難。而且信用政策過(guò)于寬松。還會(huì)造成大量應(yīng)收賬款，破壞企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，帶來(lái)較大的壞賬損失。（三）提升人員素質(zhì) 加強(qiáng)管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。首先管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。只有這樣管理者才會(huì)致力于引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，加大財(cái)務(wù)管理硬件投資，重視健全的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的建設(shè)。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，為加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理創(chuàng)造主觀條件。（四）改善與客戶的關(guān)系，加快資金周轉(zhuǎn) 建立以客戶為中心的營(yíng)銷理念。以客戶為中心的營(yíng)銷理念，不但可以在客戶心中樹立良好的企業(yè)形象，而且可以滿足客戶日益增加的個(gè)性化需求。良好的客戶關(guān)系可使企業(yè)根據(jù)訂單制定采購(gòu)計(jì)劃，減少原材料庫(kù)存和產(chǎn)成品庫(kù)存，可以有效節(jié)約營(yíng)運(yùn)資金的占用，減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的融資成本。 根據(jù)公司的營(yíng)銷策略設(shè)計(jì)一套合理的信用政策。根據(jù)企業(yè)的自身情況、市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，設(shè)計(jì)一套科學(xué)合理的信用政策，不但可以擴(kuò)大銷售規(guī)模，增加銷售收入，而且可以促進(jìn)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。有些企業(yè)認(rèn)為自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，對(duì)賒銷策略忽視，信用標(biāo)準(zhǔn)比較低，信用期限比較長(zhǎng)，信用折扣缺乏吸引力。在資金緊張的情況下，常常會(huì)因?yàn)閼?yīng)收賬款無(wú)法收回而使企業(yè)面臨短期償債危機(jī)之中。因此，信用政策的制定對(duì)企業(yè)是非常重要的，制定后嚴(yán)格執(zhí)行同樣重要。 根據(jù)客戶情況制定合理的收賬政策。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收賬款報(bào)表，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析等。對(duì)處于不同賬期的客戶采取不同的收賬策略。對(duì)于處于信用期限的客戶，是不用進(jìn)行處理的；對(duì)接近信用期限的客戶，可以電子郵件的方式提醒信用期限將到，請(qǐng)客戶做好付款準(zhǔn)備；對(duì)超過(guò)還款期時(shí)間不長(zhǎng)的客戶，以委婉的語(yǔ)氣用書信方式去催討賬款；但是對(duì)于較長(zhǎng)期的拖欠戶，采用措辭嚴(yán)厲的信件或電話甚至上門催繳；對(duì)于那些長(zhǎng)期拖欠、硬性不付的客戶則需要用法律手段來(lái)解決。但是，不論采用何種方式，企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生收賬成本。所以企業(yè)減少應(yīng)收賬款的根本方法還是要建立科學(xué)合理的信用政策，爭(zhēng)取在源頭上控制應(yīng)收賬款，減少壞賬損失和收賬成本，提高企業(yè)的盈利能力。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化的今天，企業(yè)如何降低自身的成本，增強(qiáng)自身的盈利能力，如何提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，如何在與上下游企業(yè)的談判中贏得有利地位，成為企業(yè)需要重點(diǎn)研究的問(wèn)題。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，企業(yè)管理者應(yīng)從思想上樹立系統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念著重維系與上游供應(yīng)商和下游客戶的關(guān)系，在與客戶和供應(yīng)商的信用談判中贏得更有利的信用條件，建立供應(yīng)商、客戶、企業(yè)三方共同增收盈利的共贏關(guān)系。（五）加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的管理 主要是對(duì)短期借款與應(yīng)付賬款的管理。從銀行取得短期借款是企業(yè)經(jīng)常采用的一種短期籌資方式，短期借款管理的關(guān)鍵在于與銀行保持良好的關(guān)系。企業(yè)可以考慮與一、兩家銀行建立完整的關(guān)系，由它們處理日常資金往來(lái)業(yè)務(wù)，同時(shí)，企業(yè)要合理使用貸款資金，保證公司的獲利能力，這樣，才能在與銀行往來(lái)的過(guò)程中建立公司的信用。至于應(yīng)付賬款，它是商業(yè)信用的一種方式，前述提及。在這里，我們所要說(shuō)的是在某些情況下（如臨時(shí)性資金需求、季節(jié)性資金需求等），企業(yè)著實(shí)無(wú)力支付，謀取其他資金來(lái)源會(huì)招致高額的資金成本，這時(shí)，企業(yè)還可選擇將應(yīng)付賬款展延，當(dāng)然首先必須取得供貨方的諒解。另外，還可視企業(yè)具體情況選擇使用商業(yè)信用的另兩種方式———商業(yè)票據(jù)和預(yù)收賬款（例如電信行業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等就較多采用預(yù)收賬款這種商業(yè)信用方式）。因?yàn)樯虡I(yè)信用具有容易取得、靈活性大、資金成本低（甚至某些情況下是免費(fèi)的）的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該把它作為一種基本和經(jīng)常的籌資手段。（六）運(yùn)用信息手段加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理 在信息化背景下，企業(yè)通過(guò)企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)的運(yùn)行使得企業(yè)的管理手段得以超越時(shí)空實(shí)現(xiàn)全方位全天候運(yùn)作，并且使企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)和外部相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理和應(yīng)收賬款的全面信息管理，構(gòu)建從原始供應(yīng)商到最終消費(fèi)者的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)。這就給企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理思想、管理方式帶來(lái)新的變革，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成，并產(chǎn)生互動(dòng)。從整體上把握營(yíng)運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)，大大提高了管理的效率。 企業(yè)信息化是當(dāng)今世界的潮流。企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化，信息系統(tǒng)把準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)、全面的信息展現(xiàn)在管理者的面前，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造良好的條件[14]。運(yùn)用信息化手段，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，合理安排資金調(diào)度；建立應(yīng)收賬款全面的信息管理；構(gòu)建從原始供應(yīng)商到最終消費(fèi)者的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)存貨管理創(chuàng)新，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、 供 、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成，并產(chǎn)生互動(dòng)，全面監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而從整體上提高營(yíng)運(yùn)資金的管理水平。借助信息手段，可以使采購(gòu)生產(chǎn)銷售等各生產(chǎn)環(huán)節(jié)無(wú)縫連接起來(lái)，實(shí)現(xiàn)資源的集中配置和數(shù)據(jù)的集 享，使得財(cái)務(wù)部門能夠掌握采購(gòu)、生產(chǎn)、 銷售計(jì)劃的全部信息，解決公司或集團(tuán)內(nèi)資金在產(chǎn)、供、銷等環(huán)節(jié)的有效使用與配置。這會(huì)給企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理思想、管理方式帶來(lái)新的變革，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、 供 、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成 ，并產(chǎn)生互動(dòng)。從整體上把握營(yíng)運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)，大大提高了管理的效率?？萍紝W(xué)院本科生畢業(yè)論文 五 總結(jié)五　總結(jié)一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)只有合理地利用營(yíng)運(yùn)資金，完成現(xiàn)金——資產(chǎn)——現(xiàn)金(增值)的循環(huán)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。營(yíng)運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)把握。目前許多中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的突出問(wèn)題是營(yíng)運(yùn)能力較低、資金短缺，影響到企業(yè)效益的進(jìn)一步提高，甚至危及到企業(yè)的生存，因此解決好營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)的一個(gè)重要方面。 合理安排資金調(diào)度；建立應(yīng)收賬款全面的信息管理；構(gòu)建從原始供應(yīng)商到最終消費(fèi)者的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)存貨管理創(chuàng)新，使企業(yè)的財(cái)務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、供 、銷各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)完全集成，并產(chǎn)生互動(dòng)，全面監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而從整體上提高營(yíng)運(yùn)資金的管理水平。在這篇論文中，我的重點(diǎn)主要是分析中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題及理論上的解決措施。而實(shí)際中，有些措施是不可行的，因?yàn)橹行∑髽I(yè)有自己特殊的環(huán)境背景，具體操作時(shí)可以結(jié)合理論進(jìn)行創(chuàng)新，尋找適合自身的方法。 科技學(xué)院本科生畢業(yè)論文 參考文獻(xiàn) 參考文獻(xiàn)[1] [M] 財(cái)報(bào)就像一本故事書，2007。[2] 尹秀琴. 外貿(mào)企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理，提高經(jīng)濟(jì)效益[J]對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)，2003.(5)。[3] 李霞. 完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路[J].經(jīng)濟(jì)觀察，2008，(09)。[4] [J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)[5] 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 財(cái)務(wù)成本管理[M]2009[6] [J].民企探討2008（04）[7] [J].經(jīng)濟(jì)師 2009（02）[8] 王麗琴，[J] 改革與探討 [9] [J]中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)[10] [J]運(yùn)籌與管理[11] [J]江淮論壇 ，2009(03)[12] [J]現(xiàn)代商業(yè)[13] [J].管理文化，2004[14] “ERP管理”提高經(jīng)濟(jì)效益[J].會(huì)計(jì)之友 ，2007[15] [J].企業(yè)論壇，200919科技學(xué)院本科生畢業(yè)論文 致謝 致謝值此論文完成之際，首先我要衷心感謝我的導(dǎo)師老師。從選題、草稿直到最后定稿，在整個(gè)過(guò)程中，有很多以前沒(méi)有接觸到的問(wèn)題，多虧自始至終得到了導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)，我才得以完成。熊老師不厭其煩的指導(dǎo)，為此付出的心血我將永生難忘。其次，我要向所有教過(guò)我的老師表示深深的致敬，因?yàn)樵谡麄€(gè)過(guò)程中遇到的難題都是通過(guò)在大學(xué)期間的很多知識(shí)來(lái)解決的，這一切都是拜各位良師所賜，老師們，您們辛苦了。最后，感謝學(xué)母校提供的豐富資源，能讓我在知識(shí)的宮殿中暢游，我也會(huì)在以后的工作學(xué)習(xí)中繼續(xù)保持熱愛學(xué)習(xí)的習(xí)慣。 即將離開大學(xué)美麗的校園，我很是依依不舍，在我年輕的時(shí)候是你們陪我度過(guò)了最難忘、美好的時(shí)刻，我會(huì)在以后的歲月里懷念你，我的母?？萍紝W(xué)院，還有所有有緣相識(shí)的老師、同學(xué)、朋友！