【導(dǎo)讀】法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本規(guī)則?？偨?jīng)理作為公司法定代表人，代表國(guó)家出資人行使最終。執(zhí)行；公司通過(guò)職工代表大會(huì)實(shí)施民主管理。（三）決定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案；（四）決定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（五）制訂或修改公司章程，經(jīng)公司司務(wù)會(huì)議通過(guò)，報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；持，副總經(jīng)理、三總師及總經(jīng)理指定的部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為會(huì)議成員。黨委、工會(huì)負(fù)責(zé)人列。司辦公會(huì)議決定事項(xiàng)應(yīng)制作會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)總經(jīng)理或被委托人簽字后印發(fā)執(zhí)行。經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交其董事會(huì)聘任或解聘。對(duì)于重要決策事宜，相關(guān)參會(huì)人員需在會(huì)議紀(jì)要。子企業(yè)和經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人任期結(jié)束后，公司還組織審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)。由投資部負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)研并組織實(shí)施。

　　

【正文】 實(shí)相符的核對(duì)工作，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)，帳簿的核對(duì)工作，并在吸收原各部門(mén)帳簿設(shè)置，工作流程管控各自?xún)?yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立了新的單據(jù)流程，制定了內(nèi)勤崗位責(zé)任制，設(shè)立了新的商品帳、應(yīng)收應(yīng)付帳，完善了各種業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 財(cái)務(wù)部門(mén)在完成會(huì)計(jì)檔案及會(huì)計(jì)資料的交接上，初步捋順了財(cái)務(wù)核算流程，新建了相對(duì)獨(dú)立的事業(yè)部財(cái)務(wù)核算帳簿體系，初步實(shí)現(xiàn)了事業(yè)部資金、損益的獨(dú)立核算，在財(cái)務(wù)管理上建立了九項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。 質(zhì)檢管理方面修入制定了十五項(xiàng)質(zhì)量管理制度，人事管理建立了薪酬管理等制度。管理、業(yè)務(wù)、工勤人員實(shí)行分類(lèi)管理。并分別制定了獎(jiǎng)懲辦法，業(yè)務(wù)員實(shí)行銷(xiāo)售回款 提成，應(yīng)收款超半年扣減利潤(rùn)等。儲(chǔ)運(yùn)部制定定人定本，油耗管控，丟貸責(zé)罰等制度。 二、加強(qiáng)應(yīng)收帳款清欠工作，對(duì)應(yīng)收帳款的催收逐筆落實(shí)到人，對(duì)遺留問(wèn)題亦逐筆核對(duì)，摸清情況，并分類(lèi)進(jìn)行清收。在此基礎(chǔ)上，對(duì)易發(fā)生問(wèn)題的業(yè)務(wù)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)分析把關(guān)，拒絕新的不良應(yīng)收款的發(fā)生。 三、在帳務(wù)、業(yè)務(wù)交接工作基礎(chǔ)上，對(duì)原業(yè)務(wù)分部門(mén)分別進(jìn)行了帳實(shí)核對(duì)工作，并對(duì)核對(duì)工作中反應(yīng)出的問(wèn)題分析了產(chǎn)生的原因，并做出分部門(mén)核對(duì)情況反映及解決意見(jiàn)。在新建帳目的處理上亦吸取了以往的經(jīng)驗(yàn)，建立了新的工作程序。 四、加強(qiáng)了各部門(mén)間的工作協(xié)調(diào)，內(nèi)勤與倉(cāng)儲(chǔ) ，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，質(zhì)管與業(yè)務(wù)，采購(gòu)與銷(xiāo)售， 各環(huán)節(jié)各部門(mén)在嚴(yán)格執(zhí)行購(gòu)銷(xiāo)存管理辦法基礎(chǔ)上，制定了相應(yīng)的銜接管理制度。如季度盤(pán)點(diǎn)，新帳帳實(shí)核對(duì)，傳票傳遞，大額采購(gòu)規(guī)定等。 五、維護(hù)鞏固原有市場(chǎng)份額。積極應(yīng)對(duì)醫(yī)院投招標(biāo)，通過(guò)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，清理不規(guī)范業(yè)務(wù)，樹(shù)立統(tǒng)一形象等確保并擴(kuò)大了原有市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售 億的目標(biāo)。 六、整合后的事業(yè)部在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中仍存在的弱勢(shì)問(wèn)題及進(jìn)一步加強(qiáng)的工作。 經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)不牢固，無(wú)獨(dú)代品種和企業(yè)自身品牌品種，現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中西成藥、飲片品種為2020 多種，零散，無(wú)拳頭品種，且關(guān)系建立在中間商環(huán)節(jié)上，缺 乏特色，又極易受控于供貨政策、渠道變化影響，缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 應(yīng)收帳款。歷史遺留及當(dāng)年形成的應(yīng)收帳款尚待盡快分類(lèi)清欠。 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)對(duì)帳難問(wèn)題，財(cái)務(wù)電算化問(wèn)題急待解決。 盡管人員不到位，管理不到位急待解決。 經(jīng)營(yíng)管理制度建設(shè)問(wèn)題：如約束、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)制度，客戶(hù)信譽(yù)控制、業(yè)務(wù)員經(jīng)營(yíng)資金額度，風(fēng)險(xiǎn)控制、應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)控制，采購(gòu)調(diào)撥，效期商品，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、質(zhì)量預(yù)警防范系統(tǒng)制度尚需建立與完善。 體制、機(jī)制、改制需經(jīng)過(guò)深化改革完成。 優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員、管理人員需充實(shí)引進(jìn)。 GSP 達(dá)標(biāo)認(rèn)證工作需在當(dāng)年完成 。 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，人員需通過(guò)深化改革進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的原則為有利于物流、資金流，有利于實(shí)施有效管理，有利于規(guī)范經(jīng)營(yíng)，有利于降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、成本，有利于各司其職，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，分工合作，相互促進(jìn)，相互制約，人員調(diào)整按年輕化、專(zhuān)業(yè)化要求充實(shí)管理人員、銷(xiāo)售人員以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，增加效益。 對(duì)遺留問(wèn)題盡快解決。 （ 6） 固定資產(chǎn)管理： 《中國(guó)藥材公司固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)范疇界定 固定資產(chǎn)指使用年限超過(guò)一年的，單位價(jià)值在 2020 元（含）以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具 等；不屬于主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單價(jià)在 2020 元（含）以上，使用年限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置： （ 1）、購(gòu)置固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃審批 公司各處、部、室購(gòu)置固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司總經(jīng)理辦公室按年編制購(gòu)建計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，并根據(jù)公司自有資金情況提出安排意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批。 購(gòu)建房屋建筑物等重大項(xiàng)目，應(yīng)提供可行性報(bào)告和立項(xiàng)審批手續(xù)司務(wù)會(huì)討論決定，并按國(guó)家有關(guān)程序進(jìn)行審秕。 購(gòu)置小轎車(chē)，由總經(jīng)理辦公室提出計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部落實(shí)資金來(lái)源，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論同意，總經(jīng)理簽批。同時(shí)由總經(jīng)理辦公室妥控購(gòu)有關(guān) 手續(xù)。 （ 2）購(gòu)置報(bào)賬手續(xù) 購(gòu)置后，先由經(jīng)辦人簽字、總經(jīng)理辦公室主任核簽，并辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)憑單”一式三聯(lián)，總經(jīng)理辦公室蓋公章后，連同發(fā)貨票到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。固定資產(chǎn)增加單由財(cái)務(wù)部留一聯(lián)記賬，退總經(jīng)理辦公室、使用部門(mén)各一聯(lián)，分別記固定資產(chǎn)總卡、使用卡片。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 （ 1） 固定資產(chǎn)調(diào)出和調(diào)入，實(shí)行有償調(diào)撥，均需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 （ 2） 調(diào)出固定資產(chǎn)，由總經(jīng)理辦公室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四聯(lián)，注明調(diào)撥品名、數(shù)量、原價(jià)、凈值、調(diào)撥價(jià)格、調(diào)撥原 因，經(jīng)總經(jīng)理審批后，加蓋總經(jīng)理辦公室公章，連同已收價(jià)款交財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)。調(diào)撥單一聯(lián)留財(cái)務(wù)部記賬，一聯(lián)由總經(jīng)理辦公室登記總卡，一聯(lián)交使用部門(mén)銷(xiāo)卡 ,一聯(lián)交調(diào)入部門(mén)。 無(wú)償調(diào)出，同樣要求總經(jīng)理審批。總經(jīng)理辦公室亦需填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式四聯(lián)，蓋調(diào)入單位的公章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章之后，再到財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （ 3） 調(diào)入固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門(mén)報(bào)總經(jīng)理辦公室平衡，財(cái)務(wù)部平衡資金，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一申報(bào)調(diào)入計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，屬于有償調(diào)入，按購(gòu)置。 手續(xù)辦理；屬無(wú)償調(diào)入，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，連同調(diào)出單位的“調(diào)出單”到財(cái)務(wù)部辦理 手續(xù)。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 因使用年限久或遭受自然災(zāi)害，使固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值，需報(bào)廢、變賣(mài)的，無(wú)論使用年限是否期滿(mǎn)，均需由使用部門(mén)提出報(bào)廢或變賣(mài)處理的書(shū)面報(bào)告，由總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部會(huì)同檢查或經(jīng)專(zhuān)門(mén)技術(shù)鑒定后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)由總經(jīng)理辦公室填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢憑單”一式四聯(lián)轉(zhuǎn)賬。財(cái)務(wù)部據(jù)以按財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，辦公室和使用部門(mén)分別核銷(xiāo)賬卡。 固定資產(chǎn)折舊 按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度中固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表的規(guī)定，公司固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)折舊，折舊方法采用平均年限法。 應(yīng)提折舊額，按照固定資產(chǎn)的原值，預(yù)計(jì)殘 值率和分類(lèi)折舊率計(jì)算。預(yù)計(jì)殘值率公司規(guī) 定一律按原值的 3%計(jì)算。 固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢等審批權(quán)限 （ 1） 購(gòu)置：?jiǎn)挝粌糁翟?5000 元（含）以下的，由總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)部審核同意即可購(gòu)置。 5000 元以上，由總經(jīng)理辦公室商財(cái)務(wù)部同意后，報(bào)總經(jīng)理（主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理，下同）審批。 （ 2） 調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)、單位凈值在 3000 元（含）以下的，由總經(jīng)理辦公室商財(cái)務(wù)部審批。 3000 元以上的由總經(jīng)理辦公室商財(cái)務(wù)部報(bào)公司總經(jīng)理審批。 （ 3） 報(bào)廢： A 已到使用年限，價(jià)值在預(yù)留殘值以?xún)?nèi)確實(shí)不能再使用的，由辦公室商財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢手續(xù)。 B 非常損失由辦公室 查明原因商財(cái)務(wù)部，不論金額大小均需報(bào)公司總經(jīng)理審批。 C 因技術(shù)性能陳舊、低劣等原因需清理報(bào)廢的，單位價(jià)值在3000 元（含）以下的，由辦公室商財(cái)務(wù)部審批， 3000 元以上的，報(bào)公司總經(jīng)理審批。 任何部門(mén)均不得擅自購(gòu)置、調(diào)撥固定資產(chǎn)，如因此而造成違紀(jì)，由當(dāng)事人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 執(zhí)行情況： 2020 年度，公司在固定資產(chǎn)管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)加強(qiáng)了購(gòu)進(jìn)控制和對(duì)實(shí)物的管理。 一、 2020 年度，公司固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、處置、報(bào)廢情況如下： 固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)共計(jì)為 萬(wàn)元，其中辦公家具、電腦等辦公 用品為 萬(wàn)元，送貨用車(chē)為 萬(wàn)元；倉(cāng)庫(kù)為 萬(wàn)元。 公司發(fā)起設(shè)立華禾中藥股份公司，本部管理的車(chē)輛等固定資產(chǎn)作為投入共計(jì) 元； 公司報(bào)廢固定資產(chǎn)為 萬(wàn)元。 二、針對(duì)公司機(jī)構(gòu)變動(dòng)、固定資產(chǎn)使用部門(mén)發(fā)生變化情況，由辦公室牽頭，財(cái)務(wù)部配合，對(duì)已購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物對(duì)帳，做到帳、卡、物相符，對(duì)使用部門(mén)登記造冊(cè)。 三、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置，加強(qiáng)了已有固定資產(chǎn)的調(diào)配使用。對(duì)于確需購(gòu)置的，嚴(yán)格按照審批權(quán)限購(gòu)置，財(cái)務(wù)部憑審批單和辦公室填制的部門(mén) 使用卡片審核報(bào)帳。 四、公司京內(nèi)辦公、經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)委托華樸中心進(jìn)行管理、經(jīng)營(yíng)。除本部辦公用房外，其他房產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)， 2020 年度收入為 萬(wàn)元 （ 7）現(xiàn)金管理 《中國(guó)藥材公司現(xiàn)金管理制度》 負(fù)責(zé)人：張慶生 職務(wù)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 為嚴(yán)格貨幣資金管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。 一． 財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，庫(kù)存額度根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，報(bào)開(kāi)戶(hù)行審查核定。 二． 現(xiàn)金支出的范圍： 1. 職工工資、津貼； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4. 各種勞保、福利費(fèi) 用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7. 結(jié)算起點(diǎn)在 1000元以下的零星支出； 8. 中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。 三． 現(xiàn)金收入應(yīng)由財(cái)務(wù)部于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金必須由財(cái)務(wù)部從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得坐支銷(xiāo)貨款。 四． 收付現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，同時(shí)由權(quán)限人簽字。 收付現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納人員名章，以防重收或重付。 出納員要根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳，并做到日清月結(jié)，帳款相符。 財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。 五． 借支現(xiàn)金，應(yīng)遵守以下規(guī)定： 1. 出差人員借款，要填寫(xiě)借款單，部門(mén)經(jīng)理出差由公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員由部門(mén)經(jīng)理審批。借款額度按公司“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定辦理。出差返回后，必須在 3 日內(nèi)報(bào)帳。 2. 購(gòu)物所借現(xiàn)金，要填寫(xiě)借款單經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并應(yīng)于 3日內(nèi)報(bào)帳。 3. 以現(xiàn)金支付進(jìn)貨款（收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品）須經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)，在 1 個(gè)月內(nèi)辦理商品入庫(kù)手續(xù)，并按時(shí)報(bào)帳。 六． 因工作需要，必須留存業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的部門(mén)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，可核借 1000 元，要求每月核對(duì)一次。 七． 一次需用現(xiàn)金在 3000 元以 上者，需提前一天報(bào)告財(cái)務(wù)部。 八． 出納人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短少或長(zhǎng)余時(shí)，要及時(shí)查清原因，并如實(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，不準(zhǔn)私自處理。 九． 財(cái)務(wù)部去開(kāi)戶(hù)銀行取送現(xiàn)金，必須兩人以上同行。 十． 現(xiàn)金管理應(yīng)遵守如下紀(jì)律： 1. 不準(zhǔn)用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 2. 不準(zhǔn)因私事借用公款。 3. 不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金。 4. 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。 5. 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。 6. 不準(zhǔn)以任何名義坐支銷(xiāo)貨款。 十一． 本制度經(jīng)公司司務(wù)會(huì)審議通過(guò)，于一九九九年一月一日起實(shí)行。 十二． 本制度未盡事宜或有與國(guó)家規(guī)定相悖的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。 《中國(guó)藥材公 司支票管理制度》 為加強(qiáng)支票管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。 一．支票的使用 （一）用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，簽發(fā)人應(yīng)填齊各項(xiàng)內(nèi)容，在支票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，并按照銀行需要交驗(yàn)證件。嚴(yán)禁簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。 （二）轉(zhuǎn)帳支票金額起點(diǎn)為 100 元。 （三）支票有效期自出票日起十天。 （四）領(lǐng)用支票一律填寫(xiě)＂付款通知單＂。付款通知單上應(yīng)注明收款單位、用途及金額，由權(quán)限人批準(zhǔn)后，方可支取。財(cái)會(huì)人員在簽發(fā)支票時(shí)，要根據(jù)付款通知單內(nèi)容，填寫(xiě)收款單位、簽發(fā)日期、用途、金 額，加蓋預(yù)留銀行印鑒（密碼不填）。 如有特殊情況，填寫(xiě)上述項(xiàng)目有困難的，也必須填寫(xiě)簽發(fā)日期、用途、金額、限額并加蓋預(yù)留銀行印鑒（密碼不填）。嚴(yán)禁簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。 （五）支票領(lǐng)用人必須是公司正式員工，并在規(guī)定的限額內(nèi)使用支票，遇特殊情況，超過(guò)規(guī)定使用限額，要事先與財(cái)會(huì)人員聯(lián)系。 （六）一次領(lǐng)用支票，原則上最多不能超過(guò)三張。特殊情況，需財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。 （七）支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)天將原始憑證交回財(cái)務(wù)部門(mén)。由于客觀原因當(dāng)天不能報(bào)帳時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)會(huì)人員報(bào)告使用金額，報(bào)帳時(shí)間最 多不超過(guò)五天。遇到每月 25 日結(jié)帳前，必須將全部已使用支票的原始憑證交財(cái)會(huì)部門(mén)，不得拖延。 （八）借用支票人員報(bào)帳時(shí)，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的收款單位及原始憑證與＂付款通知單＂所列各項(xiàng)是否一致，如有不同，應(yīng)由權(quán)限人批準(zhǔn)后方可報(bào)帳。 （ 九）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借出去的支票有權(quán)隨時(shí)督促報(bào)帳，對(duì)不及時(shí)報(bào)帳者，不得再領(lǐng)取支票及現(xiàn)金。 二．支票的管理 （一）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票由財(cái)務(wù)部出納人員統(tǒng)一根據(jù)用量到開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)，所購(gòu)的支票要分別按順序登記。 （二）建立支票使用登記制度。 （三）空白支票和支票印鑒必須分別保管，支票的使用必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用。支票密碼應(yīng)另列，嚴(yán)防支票遺失和被盜造成經(jīng)濟(jì)損失。 （四）借用支票人員對(duì)所借支票必須妥善保管，不得隨意亂放，要及時(shí)報(bào)帳，否則發(fā)生支票丟失，使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并根據(jù)實(shí)際情況賠償經(jīng)濟(jì)損失。 （五）借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應(yīng)積極查找，向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部報(bào)告后，配合財(cái)務(wù)部迅速向銀行辦理掛失手續(xù)，并向有關(guān)部門(mén)備案。 （六）對(duì)過(guò)期、作廢支票應(yīng)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，出納 人員加蓋作廢戳記，按支票號(hào)碼整理訂冊(cè)，妥善保管。 （七）對(duì)收到的支票，財(cái)會(huì)人員應(yīng)予審核，做到內(nèi)容齊全，字跡清楚，無(wú)涂改現(xiàn)象，印鑒