【導(dǎo)讀】1000畝獼猴桃繁育基地新建項目，建設(shè)地點為鎮(zhèn)。實際出發(fā)，因地制宜，充分利用現(xiàn)有。的基地可用設(shè)施，逐步創(chuàng)造和完善生產(chǎn)條件。一體的現(xiàn)代化、標(biāo)準(zhǔn)化良種繁育場。為當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)乃至全國提。標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)獼猴桃產(chǎn)業(yè)健康穩(wěn)步的發(fā)展。設(shè)基地室外電線電纜共1200m。32萬元，市財政4萬元，縣財政4萬元）；企業(yè)自籌140萬元。萬元，投資回收期為年。進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》；礎(chǔ)建設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展農(nóng)民增收的若干意見》；通過上述各項經(jīng)濟(jì)和社會方面的效益指標(biāo)反映，效益非。質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，實施“一村一品”戰(zhàn)略。目前世界主要獼猴桃種植生產(chǎn)國為中國、意大。全世界66個種，其中62個起源于中國，在此基礎(chǔ)上。加，目前我國年人均獼猴桃占有量不足㎏，而新西蘭為65㎏，穩(wěn)定下來，中國這個巨大市場的潛力就會充分發(fā)揮出來。得農(nóng)業(yè)部科技成果二等獎，國家科技進(jìn)步三等獎。

　　

【正文】 2020 年實現(xiàn)銷售收入達(dá) ，利潤 總額 ，該企業(yè)自有資金的籌措 140萬元 是有保證的，其中 115 萬元用于固定資產(chǎn)投資， 25 萬元用于流動資金投資。 企業(yè)自籌建設(shè)資金 140萬元，主要使用企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)發(fā)展基金，其中項目 計劃流動資金投資 25萬元， 通過多年的積累，現(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)儲備項目和生產(chǎn)發(fā)展資金 200多萬 元，企業(yè)有能力完成資金籌措。 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 項目經(jīng)濟(jì)效益分析的依據(jù)是國家計委和建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的計投資 [1993]530 號文《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)的通知》及其附件，財政部頒發(fā)的《農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《農(nóng)業(yè)企業(yè)會計制度》及國家相關(guān)政策。 （ 1）本項目建設(shè)期為 1年，項目建成后的第一年產(chǎn)量為設(shè)計能力的 60%，投產(chǎn)的第二年達(dá)設(shè)計能力的 80%。 第三年達(dá)設(shè)計生產(chǎn) 力的 100%。 （ 2）本評價以人民幣為本位幣，項目計算期 10年（含建設(shè) 期）。 （ 3） 設(shè) 貼現(xiàn)率（ 8%） ， 項目計算期（ 10 年）。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入 項目建成后第一年即 2020 年試生產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)產(chǎn) 60%，第二年達(dá)設(shè)計能力 80%，第三年達(dá)設(shè)計能力 100%。 本項目 達(dá)產(chǎn)后年產(chǎn)值可達(dá)到 316 萬元 。 其中， 每年可新增 獼猴桃 無病毒良種苗木 100 萬株 ，每株 1 元，年銷售收入 100萬元；優(yōu)質(zhì) 獼猴桃 60萬公斤 ，每公斤 ，年銷售收入 216萬元。 銷售（營業(yè)）稅金及附加 年銷售稅金及附加按國家及地方法規(guī)確定免 征農(nóng)林特產(chǎn)稅 。 總成本及經(jīng)營成本估算 項目總成本估算 原輔材料 苗木培植、 獼猴桃 果樹護(hù)理成本參照當(dāng)前果業(yè)成本進(jìn)行預(yù)測 。 燃料及動力 燃料動力費(fèi)用按現(xiàn)行價格計算 。 工資及福利 按每人每年 12020 元，其中包括“兩金”，估算為 90 萬元。 制造費(fèi)用 (1)折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)分項計算，建筑物按 19 年折舊，儀器設(shè)備按 l 0 年折舊。 固定資產(chǎn)形成率 95%，殘值率 10%。 (2)修理費(fèi)按提取折舊費(fèi)額的 50%計算。 流動資金貸款利息 項目無 銀行貸款 。 企業(yè)管理費(fèi) 按年產(chǎn)品銷售總收入的 3%計提。 銷售費(fèi)用 按年產(chǎn)品銷售總收入的 3%計提。 總成本費(fèi)用 總成本費(fèi)用為 ，固定成本費(fèi)用為 ，變動成本費(fèi)用為 萬元。 經(jīng)營成本估算 經(jīng)營成本費(fèi)用為 。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 總利潤估算 年總利潤＝估算銷售收入－總成本 所得稅計算 企業(yè)所得稅稅率 為 25%（根據(jù)新的稅收政策，從 2020 年 1 月 1日執(zhí)行）。 投資利潤率 =項目財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，項目財務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic= 8%)為，投資回收期為 年 。 銀行貸款清償能力分析 項目無銀行貸款 。 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡點分析（ BEP） =年總固定成本 /（產(chǎn)品銷售收入 年總變動成本 稅收） = /（ 316萬元 萬元 0） =% 圖9 1 盈虧平衡分析圖0501001502002503003500% 20% 40% 60% 80% 100% 120%生產(chǎn)能力銷售收入或總成本費(fèi)用銷售收入－銷售稅金及附加總成本固定成本線性(總成本) 項目建設(shè)完成企業(yè)投產(chǎn)，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中保持發(fā)揮生產(chǎn)能力的 %，企業(yè)即可保本生產(chǎn)，可以看出項目的 BEP 偏低，表明項目為 優(yōu)良的 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化開發(fā)項目 。 敏感性分析 敏感性分析 是指從眾多不確定性因素中找出對投資項目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要不利影響的敏感性因素 。 表 92 敏感性分析表 序號 不確定因素 不確定因素變化率 項目財務(wù)內(nèi)部收益率 敏感度系數(shù) 1 基本方案 % 2 銷售價格變化 10% % 3 建設(shè) 投資變化 +10% 22． 22% 4 總 成本增加 +10% % 圖92 敏感性分析圖0%5%10%15%20%25%30%35%40%15% 10% 5% 0% 5% 10% 15%敏感因素變動百分比IRR銷售價格變化建設(shè)投資變化成本變化基準(zhǔn)收益率 通過敏感性分析，可以看出銷售價格的變化是影響項目收益的主要因素， 銷售價格降低 10%其內(nèi)部收益率指標(biāo)下降 。說明該指標(biāo)為項目最為敏感的因素。 這就要求企業(yè)必須加大對重竹地板生產(chǎn)技術(shù)的革新力度，降低生產(chǎn)成本，以期將銷售價格變化帶來的影響減至最小。 但是在銷售價格降低 10%后，項目仍然有 %的財務(wù) 內(nèi)部收益率，高于基準(zhǔn)利率 8%，因此項目本身有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。 財務(wù)評價結(jié)論 經(jīng)分析和測算，項目財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，項目財務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic= 8%)為 萬元，投資利潤率為 %， 投資回收期為。 綜上所述，本項目只要組織管理措施得力，就能減小或規(guī)避產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)上的風(fēng)險，因此項目 在財務(wù)上可行 的 。 第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論 擬建項目建成后，將為 的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來良好的社會效益，具體表現(xiàn)在 ： 加速我國獼猴桃生產(chǎn)良種化、無病毒化進(jìn)程， 進(jìn)一步提 高獼猴桃的產(chǎn)量和品質(zhì)； 有利于提高本地區(qū) 獼猴桃 在國內(nèi)外市場上的競爭力 ； 促進(jìn) 獼猴桃產(chǎn)業(yè)化 的 發(fā)展； 改善和提高奉新縣區(qū)內(nèi)的生態(tài)環(huán)境質(zhì)量 ；增加農(nóng)民收入， 推進(jìn) 的 農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)的和諧 發(fā)展。 通過 社會分析，可以看出本項目的建設(shè)促進(jìn)了當(dāng)?shù)?農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和 農(nóng)民的增收， 做大做強(qiáng)了 的獼猴桃產(chǎn)業(yè)，改善了當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境 ， 項目建設(shè)的社會效益明顯 ， 同時項目建設(shè) 得到了政府的大力支持。 而且獼猴桃 是產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度比較高的產(chǎn)業(yè)，可增加農(nóng)業(yè)勞動力就業(yè)，幫助解決農(nóng)村剩余勞動力，其發(fā)展能帶動其它相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。如養(yǎng)豬業(yè)、食 品加工業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等，都將受其影響而加速發(fā)展，這對加速全省農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，形成 獼猴桃 生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)化鏈條，促進(jìn)江西 獼猴桃 產(chǎn)業(yè)的專業(yè)化布局、集約化生產(chǎn)，提升江西 獼猴桃 的市場競爭能力，從而增加農(nóng)民收入，增強(qiáng)財政后勁，達(dá)到“興果富民”的目的。 因此，擬建項目的社會評價是可行的。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 通過項目建設(shè)可提高 獼猴桃生產(chǎn)規(guī)模，提升整個江西獼猴桃生產(chǎn)的水平，使 獼猴桃種植 基地 成為江南最大的獼猴桃生產(chǎn)基地，通過建設(shè) 生態(tài)果園 ，帶動果農(nóng)和社會力量 投資到獼猴桃 生產(chǎn) ，使龍頭企業(yè)增加效益，做大做強(qiáng) ,促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整主要突出區(qū)域特色 ，因地制宜地搞好規(guī)劃。做好科學(xué)規(guī)劃，是搞好農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要前提。要按照適應(yīng)市場、 結(jié)合本地實際、 因地制宜、突出特點、發(fā)揮優(yōu)勢的原則，制定農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃。 ⑴突出區(qū)域特色。一個地方的特色優(yōu)勢預(yù)示著它生產(chǎn)的低成本、產(chǎn)品的高質(zhì)量和相對大的市場份額。抓好農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，做透“特色”文章，認(rèn)清當(dāng)?shù)氐奶厣Y源和優(yōu)勢資源，包括既定的區(qū)位條件、自然資源、交通環(huán)境、技術(shù)優(yōu)勢等現(xiàn)實優(yōu)勢和尚未開發(fā)的潛在優(yōu)勢，利用果業(yè)區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)。 ⑵ 堅持長短結(jié)合，既要照顧當(dāng)前，更要注重長遠(yuǎn)，做到高起點、高標(biāo)準(zhǔn)，全面提高農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)。 ⑶是要體現(xiàn)高水平。使規(guī)劃具有科學(xué)性、系統(tǒng)性、超前性和可操作性。對中長期農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃，還應(yīng)具有權(quán)威性，也就是要請有關(guān)知名專家進(jìn)行可行性評審和報經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，保持連續(xù)性。 ⑷研究市場，面向市場，找準(zhǔn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的“切入點”?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的一個顯著特點是，運(yùn)行機(jī)制和經(jīng)營方式都必須遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，按照市場原則規(guī)范運(yùn)作。市場是檢驗農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整成效的“晴雨表”，其立體性、多層次和多變性，是指導(dǎo)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的依據(jù)。僅 有“市場需要什么種什么，什么賺錢就種什么”是不夠的，還要切記“逢貴莫趕，逢賤莫砍”的教訓(xùn)，深入研究潛在的市場，充分發(fā)揮市場對農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)和帶動作用，發(fā)展適銷對路的農(nóng)產(chǎn)品，始終站在市場的最高點。 ⑸依托當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，抓住農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的“著力點”開發(fā)和利用當(dāng)?shù)氐奶厣Y源和優(yōu)勢資源，是農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)，也是防止產(chǎn)業(yè)趨同和重復(fù)建設(shè)的有效辦法。要發(fā)揮各地農(nóng)業(yè)資源的比較優(yōu)勢，積極培育和發(fā)展各具特色的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和名特新稀優(yōu)農(nóng)產(chǎn)品，生產(chǎn)在國內(nèi)外市場上具有影響力和競爭力的“名牌”產(chǎn)品，尤其要樹立品牌意識，舍得下功夫創(chuàng)名 牌。 ⑹是積極推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，抓好農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的“牽引點”。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和市場農(nóng)業(yè)發(fā)展的方向，它具有把市場信息、技術(shù)服務(wù)、銷售渠道直接帶給農(nóng)民的廣泛而重要的作用，能夠有效地推動和引導(dǎo)農(nóng)民根據(jù)市場需求進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。要按照種、養(yǎng)、加相結(jié)合，銷、供、產(chǎn)一條龍，貿(mào)、工、農(nóng)一體化的要求，選擇一批帶動能力強(qiáng)、覆蓋面廣、科技含量高，具有地方特色的農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、銷售企業(yè)、批發(fā)市場和中介服務(wù)組織等作為龍頭企業(yè)，給予重點扶持。通過推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，帶動農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條 ,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化 發(fā)展 ,建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等 ⑴利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。開展“龍頭企業(yè) +合作組織 +農(nóng)戶”和“農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)協(xié)會 +龍頭企業(yè) +合作組織 +農(nóng)戶”試點，探索適合不同產(chǎn)業(yè)、不同產(chǎn)品內(nèi)在發(fā)展要求的利益聯(lián)結(jié)方式?？偨Y(jié)推廣龍頭企業(yè)通過開展定向投入、定向服務(wù)、定向收購，為農(nóng)戶提供種養(yǎng)技術(shù)、市場信息、生產(chǎn)資料和產(chǎn)品銷售等多種服務(wù)的做法和經(jīng)驗，強(qiáng)化龍頭企業(yè)為農(nóng)戶服務(wù)的功能。發(fā)展規(guī)范訂單農(nóng)業(yè)，完善合同內(nèi)容，明確權(quán)利責(zé)任，提高訂單履約率。 ⑵ 風(fēng) 險保障機(jī)制。探索依托龍頭果林場設(shè)立風(fēng)險基金，幫助農(nóng)民規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營和市場風(fēng)險的有效辦法，引導(dǎo)龍頭企業(yè)按照風(fēng)險共擔(dān)原 則帶動農(nóng)戶投保，逐步建立農(nóng)業(yè)保險制度。 ⑶監(jiān)督約束機(jī)制。重點加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)測。 ⑷行業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)制。組織開展對農(nóng)業(yè)行業(yè)協(xié)會方面的調(diào)研，在此基礎(chǔ)上，選擇部分在國際市場上有競爭力的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品，引導(dǎo)組建行業(yè)協(xié)會，探索建立政府引導(dǎo)、以企業(yè)為主體，以價格形成、權(quán)益保護(hù)、爭端解決等為內(nèi)容的行業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)制。 ⑸重點發(fā)展精深加工建立重點林果產(chǎn)品加工研究中心和工程技術(shù)中心的可行性研究；示范推廣 1～ 2項農(nóng)產(chǎn)品加工適用和重大關(guān)鍵技術(shù)。結(jié)合實施優(yōu)質(zhì)果業(yè)產(chǎn)業(yè)工程，進(jìn)行技術(shù)設(shè)備工藝的改造與創(chuàng)新，提高其精深加工和綜合利用的能力。選 擇具有出口優(yōu)勢的加工產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品，進(jìn)行培育試點。重點從標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)及全程質(zhì)量控制等方面進(jìn)行培育。 輻射帶動能力分析 項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制 項目實行企業(yè)聯(lián)基地聯(lián)農(nóng)戶， 建立 果農(nóng)經(jīng)濟(jì)合作組織 ， 訂單生產(chǎn)，確保農(nóng)戶利益，以強(qiáng)化內(nèi)部管理，科學(xué)策劃，提高企業(yè)形象，擴(kuò)大銷售網(wǎng)點，加強(qiáng)售后服務(wù)為工作重點。努力提高企業(yè)效益，壯大龍頭，做響品牌，提升產(chǎn)業(yè)化水平，促進(jìn)農(nóng)戶增收。 帶動基地 項目建設(shè) 標(biāo)準(zhǔn) 生態(tài)有機(jī)獼猴桃基地，建成 后 其技術(shù)推廣可以帶動 等縣的標(biāo)準(zhǔn)化生態(tài)獼猴桃產(chǎn) 業(yè)發(fā)展。 通過項目建設(shè)，可以促進(jìn)當(dāng)?shù)孬J猴桃產(chǎn)業(yè)化工程規(guī)?；陌l(fā)展，實現(xiàn)省委、省政府提出用 5— 10 年使江西成為全國果業(yè)大省的戰(zhàn)略目標(biāo)，提高產(chǎn)業(yè)化水平，壯大龍頭企業(yè)，增加企業(yè)效益，帶動農(nóng)民增收，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，改善農(nóng)民生活。 在提高獼猴桃果農(nóng) 生產(chǎn)積極性和奉新縣 果 業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性 上 起到了推動作用。 帶動農(nóng)戶 針對多數(shù)果品的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)與國際市場比較還偏低，品種的混雜和品質(zhì)的不確定性、生產(chǎn)過程缺乏監(jiān)測指導(dǎo)、食品安全認(rèn)證數(shù)量不多、綜合服務(wù)體系不健全；主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)不夠明確和突出，措施不夠健全；項目的運(yùn)作 與果業(yè)開發(fā)目標(biāo)任務(wù)的結(jié)合還不夠緊密；在激烈的市場競爭中，難以帶動千家萬戶的農(nóng)民進(jìn)入市場，更無能力和資金向農(nóng)民傳播先進(jìn)的農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營理念。 推廣一批果業(yè)科技新成果。適應(yīng)項目優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品發(fā)展的需要，加大果業(yè)良種工程資金投入，加快形成育、繁、加、銷、推一體化的種子種苗產(chǎn)業(yè)化，依托品牌、技術(shù)、資金、商標(biāo)和市場優(yōu)勢，創(chuàng)新推廣機(jī)制和方式，面向優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售全過程，有針對性地推廣一批成熟技術(shù)。積極開展果農(nóng)技術(shù)培訓(xùn)，從單項技術(shù)推廣到多項綜合技術(shù)。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收 果農(nóng)經(jīng)濟(jì)合作組織的建立與完善有利于保護(hù)農(nóng)民的利益。專業(yè)合作組織，使農(nóng)民能專心地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，還能夠得到合作組織的利潤返還，受到政府提供稅收、咨詢、信貸補(bǔ)貼等各種優(yōu)惠政策的扶持，一定程度上增強(qiáng)了果農(nóng)抵御生產(chǎn)和市場風(fēng)險的能力。 開展果業(yè)開發(fā)是立足長遠(yuǎn)、解決農(nóng)民增收的戰(zhàn)略措施。實施對果業(yè)開發(fā)的優(yōu)點，是從長遠(yuǎn)的目標(biāo)上根本解決農(nóng)業(yè)資源保護(hù)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)村生產(chǎn)環(huán)境、提高生產(chǎn)質(zhì)量的根本好轉(zhuǎn)的重大措施。通過項目建設(shè) ,整個項目期內(nèi)果農(nóng)可以獲得收益 萬元 ,按照果農(nóng)人均可得到收 益平均每年達(dá)到 萬元。特別是各級政府致力于發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工、流通等非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的