本科畢業(yè)論文-所得稅會計與稅法的差異及其協(xié)調(diào)-資料下載頁
2025-08-23 20:48本頁面
【導(dǎo)讀】新會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)主體關(guān)系，存在著很多的矛盾和差異，會計工作質(zhì)量和效果。導(dǎo)致這些差異的原因和情況很多，需要從事這方面會計工作的人員。予以注意和研究，以為工作上這些問題的解決提供參考。外利得損失利益的確認(rèn)和計量以及一些特殊費(fèi)用的計提原則方法方面。業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循會計制度的規(guī)定來進(jìn)行會計處理。用專業(yè)的會計協(xié)調(diào)方法來協(xié)調(diào)這些金額。稅所得額和遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的金額大小。在國際上，也是根據(jù)這種。差異，可以分為暫時性差異和非暫時性差異。會計核算原則也會造成它們。尚列入當(dāng)期的費(fèi)用的損失或未攤的費(fèi)用。變收益或者費(fèi)用的確認(rèn)，從而減少所得稅額的計算。角度考慮而制定的。而稅法否定了上述的重要性原則，無論是金額大小，都應(yīng)如實核。的差額，可分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。性差異則是相反，產(chǎn)生遞延資產(chǎn)。它是根據(jù)利潤表上的相關(guān)金額加上或減去調(diào)整額得出當(dāng)期的應(yīng)納
【正文】 。稅法規(guī)定企業(yè)國庫券利息收入為不征收收入。每年年底已經(jīng)將它作為納稅調(diào)整從利潤表項目中予以扣除，以后一次收到國債本金利息時，不會影響到以后的應(yīng)交所得稅，賬面價值 =計稅基礎(chǔ)=500000 元。 ?預(yù)收賬款 若 某公司與 12 月 30 日預(yù)收某公司 500000 元貸款，合同規(guī)定 B 公司在收到貨款后， 3 天之內(nèi)發(fā)出商品并且確認(rèn)為銷售收入。某公司預(yù)收的 500000元貸款，會計上并不能將它確認(rèn)為收入，而列入預(yù)收賬款。該項負(fù)債能夠為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，在將來不得在稅前扣除金額，該項負(fù)債計稅基礎(chǔ)南京財經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 9 始終等于它的賬面價值，不形成遞延所得稅，其計算公式為：賬面價值 未來期間按照稅法的規(guī)定可以扣除的金額 =5000000=500000 元 ?應(yīng)付職工薪酬 若某公司資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付職工薪酬科目的賬面價值為 3000000 元則它的計稅基礎(chǔ) =30000000=3000000，它們之間不存在著差異，所以不會影響未來期間應(yīng)納稅額的金額大小，不產(chǎn)生暫時性差異。 ④ 其他應(yīng)付款 12 月 31 日，某公司在資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款金額為 2500000 元 ，該項負(fù)債為該公司因未按照規(guī)定排放污水，當(dāng)?shù)匦姓芾聿块T對 B 公司的罰款，最親愛 12 月 31 日即資產(chǎn)負(fù)債表日，該公司尚未支付該項罰款，可知其他應(yīng)付款的賬面金額為 2500000 元。其計稅基礎(chǔ) =25000000=2500000。該公司發(fā)生該項業(yè)務(wù)，會計核算未支付罰款時， 應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用和負(fù)債，而在核算企業(yè)所得稅法時，這些罰款，不得在稅前扣除。盡管它們的規(guī)定不同，但這些不同規(guī)定僅影響當(dāng)期，對未來期間所得稅不產(chǎn)生影響。所以，其他應(yīng)付款的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)，兩者之間不存在暫時性差異。 南京財經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 1 參考文獻(xiàn) [1]趙凱 劉俊民 .我國新會計準(zhǔn)則與所得稅法差異及協(xié)調(diào) [J].審計與理財 .2020(9) [2]中國注冊會計師協(xié)會 .2020 年注會考試輔導(dǎo)教材會計 [M].北京 :中國財政經(jīng)濟(jì)出版社 . [3]蔡昌 .所得稅匯算清繳與會計處理技巧 [M].上海：立信會計出版社 . [4]中國注冊會計師協(xié)會 .2020 年注會考試輔導(dǎo)教材稅法 [M].北京 :中國財政經(jīng)濟(jì)出版社 . [5]王麗紅 .淺談所得稅會計準(zhǔn)則與所得稅法的差異協(xié)調(diào) [J].現(xiàn)代商業(yè) .2020(10)． [6]張煜鑫 .會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的協(xié)調(diào)性研究 [D].山西財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文 .202003. [7]扎西平措 .我國會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的差異研究 [D].西南財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文 .2020. [8]張濤 封愛華 .會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的差異與協(xié)調(diào)研究 [J].《商業(yè)時代》 .2020(9) [9]吳建 朱 同勉 .企業(yè)所得稅：政策精析、稅務(wù)規(guī)劃與財務(wù)處理 [M].江蘇：中國礦業(yè)大學(xué)出版社， 2020． 南京財經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 2 結(jié)論 由于計與稅法的考慮的出發(fā)點(diǎn)不同，相關(guān)管理部門也未能及時的溝通，在制度制定及規(guī)定也未能協(xié)調(diào)，從而造成了會計與稅法之間的差異，然而作為一名會計從事工作者，我們應(yīng)該了解他們之間的差異，能夠熟悉掌握會計準(zhǔn)則與稅法的相關(guān)內(nèi)容，從而在會計核算時去注意它，對會計與稅法的差異能及時注意，才能保證賬務(wù)核算過程中的準(zhǔn)確與科學(xué)，通過此次的課題，從中學(xué)習(xí)到了會計準(zhǔn)則中的所得稅會計的處理方法，以及稅法中的所得稅知識，值得到工作 中去檢驗及親身實踐這些具有實踐性的理論。例如節(jié)稅的問題， 要 推遲納稅時間，一方面要設(shè)法推遲銷售額的實現(xiàn)，另一方面要盡量提前抵扣進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額的抵扣一般無法人為控制，所以只能從銷項稅額入手來考慮這個問題。會計制度與稅收法規(guī)在具體 實務(wù)操作上的協(xié)調(diào)可以根據(jù)不同的差異類別采取不同的標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)向。對會計處理比較規(guī)范的業(yè)務(wù)，這種協(xié)調(diào)要使稅收在堅持自身原則的基礎(chǔ)上，與會計原則適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)。如捐贈的處理、融資租賃的劃分標(biāo)準(zhǔn) 、資產(chǎn)減值的處理等問題。稅收制度應(yīng)注意與會計制度的主動協(xié)調(diào)，以降低納稅人的核算成本。
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