【導讀】項目投資：本項目總投資3000萬元，其中建設投資2960萬元，鋪底流動資金40萬元。的%；申請上級部門支持500萬元，占總投資的%。萬元；項目稅后內部收益率是%，稅后投資回收期為年；400戶農戶徹底實現脫貧致富。一直以來蘄春縣是一個以農工業(yè)為主的縣。在黨中央、國務院。為貫徹、執(zhí)行好這一方針，項目單位在總結經驗教訓，搞好。鹿肉味道鮮美，營養(yǎng)豐富，價高俏銷。品也被人們視為珍品加以妙用。項目單位對梅花鹿的引進，開辟了。蘄春縣特種養(yǎng)殖的先河。發(fā)展養(yǎng)鹿業(yè)是一項具有發(fā)展前途、經濟效。益十分可觀的飼養(yǎng)業(yè)。飼養(yǎng)一頭中等鹿，年收兩茬茸，每茬重約0．8. 一頭母鹿每年可產1仔，可凈

　　

【正文】 費 8% 五 建設投資（不含利息） 七 建設投資 八 流動資金 鋪底流動資金 九 總投資 3000 二、資金籌措 30 融資方案 該項目所需資金擬通過 項目 單位自籌 及 申請上級部門支持 等渠道籌措。該項目共需資金 3000 萬元，其中企業(yè) 籌措項目資本金2500 萬元， 申請上級部門支持 500萬元，全部用于建設投資。 方案分析 （ 1） 項目 單位自籌資金 占 總投資 的比例為： %； （ 2） 申請政府撥款 占 總投資 的比例為： %； 項目資金使用計劃與資金籌措詳見附表 2。 第十 章 財務評價 一、概述 本項目的經濟分析是在完成市場預測、生產規(guī)模和產品方案、原料、燃料和動力供應、建廠條件、公用工程和輔助設施、節(jié)能、環(huán)境保護、工業(yè)衛(wèi)生和勞動安全、消防、企業(yè)組織和勞動定員、項目實施計劃、投資估算及資金籌措等方面研究論證的基礎上進行。 評價依據 （ 1）《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）； （ 2）國家現行的經濟評價有關規(guī)定及參數； （ 3）國家現行的有關財務及稅收政策； （ 4）中國國際工程咨詢公司《投資項目經濟咨詢評估指南》； （ 5）建 設單位及工程項目各有關專業(yè)提供的相關資料。 評價范圍及評價方法 評價范圍和項目投資及建設規(guī)模一致。財務評價采用新建項目 31 的評價方法，評價中的各種數據均為含稅價。 基礎數據 （一）財務價格 采用預測價格對項目的效益有費用進行分析，且不考慮運行期內價格相對變動和通貨膨脹。 （二）計算期 項目建設期 1年，經營期 20 年，整個計算期為 21年。 二、年營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加估算 項目建成后， 養(yǎng)殖梅花鹿 200 只 ， 實現銷售收入 萬元。增值稅、年營業(yè)稅金及附加按國家規(guī)定計取。銷售收入、銷售稅金及附加估算見附 表 3。 三、成本估算 經估算，產品總成本費用正常年 （第 5年） 為 萬元，總成本費用估算詳見附表 4。 成本費用估算說明： （ 1） 外購原、輔材料及動力燃料費 估算 詳見附表 5。 （ 2）固定資產折舊和無形及遞延資產攤銷估算：固定資產折舊按平均年限法計算，房屋及設備的折舊年限分為 15 年和 10 年，凈殘值率均按 5%；遞延資產按 5 年攤銷。詳見固定資產折舊估算（附表 6）及無形及遞延資產攤銷估算表（附表 7）。 （ 3）工資及福利費估算：項目勞動定員 24 人， 按 人均 月工資800 元 計算 。 （ 4）修理費用按 每年 2萬元 計取。 32 （ 5）其 他費用包括管理費用及銷售費用，其中管理費用按工資及福利費 的 50%計?。讳N售費用按銷售收入的 2%計取。 （ 6）在生產經營期，借款利息計入總成本費用。 四、財務評價指標 損益和利潤分配表 正常年 實現稅前利潤 萬元，所得稅 萬元，稅后利潤 。盈余公積金按稅后利潤的 10%計取，公益金和任意盈余公積金分別按稅后利潤的 5%計取 ， 詳見附表 8。 財務盈利能力分析 （ 1）財務現金流量表（全部投資）見附表 9，根據該表計算的評價指標為： 財務評價指標 表 10— 1 計算指標 稅前 稅后 項 目財務內部收益率（ %） % % 項目財務凈現值（ ic=9%） 項目投資回收期（年） 從以上計算指標可以看出，財務內部收益率高于基準收益率，財務凈現值大于零，說明項目的盈利能力能滿足要求，經濟效益良好，財務上是可行的。 （ 2）根據損益表和固定資產投資估算表計算以下指標： 投資利稅率 =正常年利稅總額 /總資金 100%=% 33 投資利潤率 =正常年利潤總額 /總資金 100%=% 稅后投資利潤率 =正常年稅后利潤總額 /總資金 100%=% 自有資金利潤率 =正常年稅后利潤 /自有資金 100%=% 這幾項指標均大于行業(yè)的平均水平。 償債能力分析 清償能力分析是通過對“資金來源與運用表”“資產負債表”的計算?？疾祉椖坑嬎闫趦雀髂甑呢攧諣顩r及償債能力，并計算借款償還期。詳見附表 10，附表 11，附表 12。 五、不確定性分析 敏感性分析 在項目計算期內可能發(fā)生變化的因素有營業(yè)收入、經營成本、固定資產投資。各單因素變化177。 10%時對財務內部收益率影響的程度見下表及敏感性分析圖。 財務敏感性分析表 表 10— 2 序號 項目 基本 銷售收入 經營成本 建設投資 方案 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1 內部收益率 2 較基本方案增減 圖 10— 1 財務敏感性分析圖 計算結果及圖示表明，固定資產投資變化對財務內部收益率的影響不敏感， 銷售 收入、經營成本對財務內部收益率較敏感 。根據 34 內插法計算得出： 營業(yè)收入單項下降，經營成本單項上升，內部收益率將低于基準收益率。 從分析結果上來看，項目抗風險能力較強。 盈虧平衡分析 本項目生產能力的盈虧平衡計算如下 （按正常年份第 6年計 ）： B E P = 10 0% ?年 固 定 成 本年 銷 售 收 入 年 銷 售 稅 金 及 附 加 年 可 變 成 本 =% 計算結果表明達到總設計能力的 %時，項目即可保本。 第十 一 章 項目組織 管理 一、成立組織機構 公司要按照建立現代化企業(yè)制度的要求，實行董事會領導下的經理負責制，由經理負責本項目的日常經營管理工作，根據行業(yè)特點，設立飼養(yǎng)管理機構。綜合考慮項目建成后的規(guī)模和機構設置情況，確定本項目勞動定員。 二、建立三大管理體系 為了保證項目如期實施，公司計劃建立三大管理體系： 建立科技服務體系。 梅花 鹿 基地的產品面對的是國際、國內市場，所有的生產及經營活動都要以科技為先導，運用現代科學技術和先進的管理手段，進行 梅花 鹿 基地建設。一是成立科研機構，配備專業(yè)技術人才和相關儀器設備；二是引進、實驗、推廣新技術和新項目；三是實行微機網絡管理，充分利用現代化的管理手段，在建立信息網絡管理網絡的同時，對農戶要進行專業(yè)技術培訓，提高農民的技能和素質。 35 建立防疫滅病體系。首先要建立防疫制度，在公司養(yǎng)殖 基地建立畜牧獸醫(yī)室，配備畜牧獸醫(yī)人員，對 鹿 進行定期防疫，并搞好疾病的治療。與此同時，要加強動物檢疫工作，在引進種 鹿 、出售 鹿 產品時都要進行嚴格檢疫。 建立市場營銷體系。首先要實施策劃品牌戰(zhàn)略，培養(yǎng)自己的品牌。公司計劃建立一支強有力的營銷隊伍，在國內 鹿 梅花 主銷區(qū)、北京、天津、上海、福建、廣東建立銷售點。在營銷策略上要應用新聞媒體和網上交流宣傳推銷 鹿 產品，通過營銷網絡，把公司的 鹿 產品推向國內、國際市場。 三、項目實施期間的項目資金管理措施 為了加強項目管理，提高投資效益，由項目法人對項目的建設、管理、經營實行全過程負責。對項目管理安全面推行項目監(jiān)理 制、工程招標制、財務 報賬 制。 項目管理措施 首先要設立施工管理機構，對項目建設進行全方位管理和監(jiān)督，工程建設要面向社會公開招標，各項建設要嚴格按照項目實施方案執(zhí)行。項目開工前，先要作有工程預算、施工方案；施工期間要有專業(yè)技術人員對工程質量和設備及物質材料的進貨渠道等方面嚴格把關；工程竣工后，進行嚴格的驗收。 調入種 鹿 時，要在種 鹿 品質、價格等全部掌握的前提下，嚴格檢疫，堅決杜絕帶有疫情的病 鹿 進入養(yǎng)殖園區(qū)，確保畜牧生產安全。 資金管理措施 在資金管理上，項目單位要設立 專賬 ，做到?？顚Ｓ脤Ｈ斯芾?。 36 資金撥付 要嚴格按照國家有關財務制度辦事。撥款前，施工單位或購貨人先要填寫撥款申請，經施工負責人或分管領導審查后，報公司總經理簽字，對土建工程資金的撥付，要留 30％的工程質量保證金，經過 1年的使用后，在確保質量達到設計標準后，分期付款。 第十二 章 社會效益分析 一、 發(fā)揮示范效應，促進養(yǎng)殖產業(yè)化發(fā)展 由于有著資源、地域、市場和投入優(yōu)勢， 蘄春 縣的 梅花 鹿 養(yǎng)殖發(fā)展 較快，該項目實施后，通過現代技術示范將有效的解決這些問題，使得 梅花 鹿 養(yǎng)殖產業(yè)在實現 技術升級的同時 ，也實現產業(yè)擴張，既使該縣的 梅花 鹿 養(yǎng)殖 做到有數量、上規(guī)模，又實現質 量高、品牌亮和效益好。 發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)不僅有突出的經濟效益，而且也有顯著的生態(tài)效益和社會效益，能夠促進農業(yè)與農村經濟的可持續(xù)發(fā)展。養(yǎng) 鹿 業(yè)是 當地 傳統(tǒng) 的 養(yǎng)殖項目，隨著市場需求量的不斷增長和科技含量的提高，其已經成為農業(yè)中的重要產業(yè)，而且產業(yè)化水平在不斷提高，使其綜合效益更加突出。本項目的建設將增強社會 梅花 鹿 的供應能力 ,通過輻射帶動將較大地提高 養(yǎng) 梅花 生產 能力 ,顯著地增加農民收入，從而吸引更多的農民發(fā)展養(yǎng) 鹿 業(yè)，這必然會促進區(qū)域農業(yè)結構調整。 二、 促進產業(yè)發(fā)展，社會效益顯著 本項目的建設與實施有利于 當地畜牧養(yǎng)殖業(yè)的規(guī)?；?、標準化、產業(yè)化的逐步實現，實現產業(yè)增值，農民增收， 有利于安排農村剩余勞動力，解決當地的就業(yè)問題， 將 促進農業(yè)產業(yè)結構的調整、 37 發(fā)展生態(tài)農業(yè)、提高農牧業(yè)生產的綜合經濟效益、保護生態(tài)環(huán)境、拉動區(qū)域經濟發(fā)展 具有重要意義。 第十 三 章 結 論 該項目以 梅花 鹿 養(yǎng)殖 為切入點，以訂單農業(yè)為紐帶，把農戶組織起來共同實現致富目標，完全符合國家的政策導向，符合現階段農村生產力發(fā)展水平， 有利于 推動農業(yè)產業(yè)化經營發(fā)展，對于幫助廣大農民脫貧致富奔小康具有重要意義。 該項目選址理想，原料及燃料動力供應有保障，交通方便；項目產品優(yōu)質，市 場前景良好；建設規(guī)模適當，市場銷售有保障； 項目的經濟效益、社會效益明顯， 建議盡快實施。